عبر الولايات المتحدة ، قام العديد من الموظفين بإعداد واستخدام أنواع مختلفة من خطط مزايا الموظفين المسموح بها من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). إحدى هذه الخطط ، التي تسمى خطة الكافتيريا من القسم 125 ، موجودة منذ عام 1978 وتقدم بعض المزايا المثيرة للاهتمام. ما هو القسم 125 خطة الكافتيريا؟
تعتبر خطة القسم 125 جزءًا من كود مصلحة الضرائب الذي يتيح ويسمح للموظفين بأخذ مزايا خاضعة للضريبة ، مثل الراتب النقدي ، وتحويلهم إلى مزايا غير قابلة للاستبدال. قد يتم خصم هذه المزايا من راتب الموظف قبل دفع الضرائب. تعد خطط الكافتيريا جيدة بشكل خاص للمشاركين الذين لديهم نفقات منتظمة تتعلق بالمسائل الطبية ورعاية الأطفال.
يمكن للموظفين المسجلين في خطة القسم 125 أن يضعوا جانبا أقساط التأمين وغيرها من الضرائب قبل الضرائب ، والتي يمكن بعد ذلك استخدامها في بعض النفقات الطبية ورعاية الطفل المؤهلة. في المتوسط ، يمكن للموظفين توفير 30٪ من الضرائب الفيدرالية وحكومات الولايات والضرائب المحلية على مجموعة متنوعة من العناصر التي يشترونها عادةً من خلال صناديق ما بعد الضريبة الخارجة عن الجيب.
من يستطيع فتح خطة 125؟
يجب وضع خطط الكافتيريا القسم 125 من قبل صاحب العمل. بمجرد إنشاء خطة ، تكون المزايا متاحة للموظفين وأزواجهم ومعاليهم. وفقًا لظروف وتفاصيل الخطة ، قد تمتد مزايا القسم 125 أيضًا إلى الموظفين السابقين ، لكن الخطة لا يمكن أن توجد لهم في المقام الأول.
فوائد لصاحب العمل والموظف
على جانب صاحب العمل ، تقدم خطط القسم 125 الكثير من مزايا توفير الضرائب. بالنسبة لكل مشارك في الخطة ، يقوم أرباب العمل بالتوفير على ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالية (FICA) ، وقانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) ، وقانون ضريبة البطالة على الدولة (SUTA) وأقساط تأمين تعويض العمال. أرباب العمل في المتوسط توفير 115 دولار لكل مشارك في FICA وحدها. بالإضافة إلى المدخرات الضريبية الأخرى ، تقوم خطة القسم 125 عادةً بتمويل نفسها ، حيث أن تكلفة فتح الخطة منخفضة.
وكميزة إضافية ، يحصل الموظفون على زيادة فعالة دون أي تكلفة إضافية على صاحب العمل. نظرًا لأن المزيد من المشاركين في الخطة يعادل توفير المزيد من المدخرات الضريبية لصاحب العمل ، يُقترح غالبًا أن يساهم صاحب العمل في خطة كل موظف لتشجيع زيادة مشاركة أولئك الذين لم يدخلوا بعد في خطة القسم 125.
أما بالنسبة للموظفين ، فالفائدة الأساسية تتعلق أيضًا بالضرائب. عادة ، يمكن للمشارك أن يتوقع توفير 20 ٪ إلى 40 ٪ من إجمالي الضرائب لجميع الدولارات المدرجة في الخطة. يجب اختيار المبلغ الذي يقرر الموظف وضعه في الخطة كل عام. يتم خصم المبلغ "الانتخابي" من راتب الموظف تلقائيًا لكل فترة كشوف رواتب.
على سبيل المثال ، إذا اختار الموظف أن يتم خصم 600 دولار سنويًا من راتبه أو وضعها في الخطة وكانت لدى الشركة 24 فترة دفع ، يتم خصم 25 دولارًا لكل فترة دفع تلقائيًا. يتم إرسال الأموال إلى مسؤول الجهة الخارجية للخطة المراد الاحتفاظ بها. ويمكن بعد ذلك توزيعها لاستردادها عند طلب المصاريف المؤهلة.
ما المصروفات التي يمكن أن تغطيها خطة القسم 125؟
مجموعة واسعة من النفقات الطبية ورعاية الطفل مؤهلة للحصول على تعويضات بموجب خطة القسم 125 كافيتريا. بالنسبة للعناصر والعلاجات الطبية ، هناك العشرات من النفقات المؤهلة التي يمكن سدادها. فيما يلي النفقات المؤهلة: الوخز بالإبر ، علاج إدمان الكحول ، خدمات الإسعاف ، تحديد النسل ، خدمات العلاج بتقويم العمود الفقري ، رسوم الأسنان والأطباء ، فحوصات العين ، علاج الخصوبة ، مساعدات السمع ، خدمات الرعاية الطويلة الأجل ، دور رعاية المسنين ، العمليات ، الأدوية الموصوفة ، الطب النفسي الخدمات ، والتعقيم ، والشعر المستعار والكراسي المتحركة. لكن هذه ليست قائمة شاملة.
هناك أيضًا مجموعة كبيرة ومتنوعة من العناصر المتاحة بدون وصفة طبية. تعد أدوية الحساسية ، والأدوية الباردة ، ومحاليل العدسات اللاصقة ، ومجموعات الإسعافات الأولية ، ومسكنات الألم ، واختبارات الحمل ، ومساعدات النوم ، ومعينات الحلق من بين العشرات من العناصر المؤهلة. العديد من العناصر المزدوجة الأغراض مؤهلة ، مثل المكملات الغذائية ، أحذية العظام ، الفيتامينات قبل الولادة ، واقي الشمس.
إما أن تستعمله أو ستخسره
هناك قاعدة سارية تنص على أنه يجب عليك استخدام أي أموال متبقية في الحساب بحلول نهاية العام أو أن الأموال مصادرة لصاحب عملك. على الرغم من أن هذا قد يكون صحيحًا ، إلا أنه قد يؤدي إلى استفادة صافية للموظف.
هنا مثال. افترض أنك وضعت 1،000 دولار في خطة القسم 125. في نهاية العام ، لاحظت أن لديك 100 دولار متبقية في الحساب. إذا كنت في شريحة الضرائب الهامشية البالغة 28٪ ، فقد قمت بالفعل بحفظ 280 دولارًا على الضرائب ، أو (1000 دولار × 28٪). إن خسارة مبلغ 100 دولار يعني أنه لا يزال لديك فائدة صافية قدرها 180 دولارًا. بينما يوضح هذا المثال البسيط السيناريو المحتمل ، في الواقع ، هناك بند جديد تم ترحيله تم تنفيذه في عام 2013. مع هذا الشرط ، يمكن للمشاركين في الخطة حمل أكثر من 500 دولار من الأموال غير المستخدمة من سنة إلى أخرى.
وضع خطة الكافتيريا القسم 125
إعداد خطة الكافتيريا من القسم 125 بسيط وسهل. يحتاج صاحب العمل إلى إعداد الخطة مع التوثيق المناسب وإخطار الموظفين وإجراء اختبار عدم التمييز. يجب أن تجتاز خطط القسم 125 ثلاثة اختبارات للتمييز تهدف إلى تحديد ما إذا كانت الخطة تميز لصالح الموظفين الذين يحصلون على تعويض كبير أو الموظفين الرئيسيين في الشركة: الأهلية للمشاركة ، والفوائد والمساهمات ، واختبارات التركيز.
خطط الكافتيريا لها مستويات مختلفة من الفوائد. تسمح الخطة المميزة فقط (POP) للموظفين بدفع جزء التأمين الخاص بهم على أساس الضريبة. يتيح إصدار حساب الإنفاق المرن (FSA) دفع نفقات مؤهلة خارج الجيب قبل الضريبة ، وهو نمط الخطة الموضح أعلاه. وتسمى الخطة الكاملة خطة الرعاية الصحية (CDHC) التي يرتكز عليها المستهلك وتشمل نظام ائتمان يمكن للموظف استخدامه على أساس تقديري للنفقات المؤهلة. يمكن للموظفين ثم تكملة CDHC بأموالهم الخاصة واستخدامها لشراء مزايا أو تغطية إضافية.
يجب على أصحاب العمل تعيين شريك مؤهل من الجهة الخارجية مؤلف من القسم 125 ، والذي يمكنه تقديم أحدث الوثائق لإعداد الخطة وتحديث صاحب العمل بشأن أحدث المتطلبات اللازمة للامتثال. يزود مسؤولو الجهات الخارجية النموذجية أرباب العمل بوثيقة محدّثة للخطة وأوصاف الخطة الموجزة وحل الشركات وأي استمارات مخصصة ومراجعة قانونية ورسائل رأي المحامي واختبار التمييز ونموذج جاهز للتوقيع 5500 ، إذا لزم الأمر ، وتعليم الموظف.
