ما هي السنة الضريبية؟
السنة الضريبية هي السنة التي يغطيها الإقرار الضريبي المحدد. في الولايات المتحدة ، تمتد السنة الضريبية للأفراد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر وتشمل الضرائب المستحقة على الأرباح خلال العام. على سبيل المثال ، سيتم إدراج الضرائب المحتجزة أو المستحقة عن الأرباح خلال السنة التقويمية 2019 في الإقرار الضريبي المستحق لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) في أبريل من عام 2020.
الماخذ الرئيسية
- تشير السنة الضريبية إلى فترة الاثني عشر شهرًا التي يغطيها الإقرار الضريبي. ويخضع الأفراد لسنة الضريبة التقويمية ، والتي تبدأ من 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر. وعادةً ما تكون عائدات الضرائب في الولايات المتحدة مستحقةً في 15 أبريل من العام التالي للتغطية فترة السنة التقويمية. قد يتم تقديم ضرائب العمل باستخدام سنة تقويمية أو سنة مالية ، والتي قد لا تتزامن مع تاريخ بدء 1 يناير.
فهم السنة الضريبية
السنة الضريبية هي فترة محاسبة سنوية لدفع أو حجب الضرائب ، وحفظ السجلات ، والإبلاغ عن الإيرادات والمصروفات. يلتزم الأفراد بسنة الضريبة التقويمية ، حيث تكون الضرائب المستحقة لعام 2019 مستحقة بحلول 15 أبريل 2020. يمكن للشركات إما استخدام السنة التقويمية أو السنة المالية لتاريخ بداية ونهاية السنة الضريبية الخاصة بها للإبلاغ عن الدخل.
تشير السنة الضريبية التي تلي السنة التقويمية إلى اثني عشر شهرًا متتاليًا تبدأ من 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر. والسنة المالية هي أي فترة شهرية مدتها 12 شهرًا تنتهي في أي يوم من أي شهر ، باستثناء اليوم الأخير من شهر ديسمبر. عندما تقل السنة الضريبية للشركة عن 12 شهرًا ، يُشار إليها ببساطة بسنة ضريبية قصيرة.
تتيح خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لمعظم الشركات استخدام السنة التقويمية أو السنة المالية للشركة كسنة ضريبية. الاستثناءات لذلك هي الشركات التي يتعين عليها استخدام السنة التقويمية المنتهية في 31 ديسمبر كسنة ضريبية. وتشمل هذه ملكية فردية وشركات ذات عضوية مفردة. يتعين على هذه الشركات إنهاء السنة الضريبية الخاصة بها في 31 ديسمبر لأنهم يدفعون الضرائب عمومًا كملحق لمالكهم الفردي.
مهما كانت الطريقة المستخدمة في تحديد السنة الضريبية ، فإن مصلحة الضرائب تطلب من جميع الشركات إنهاء سنة الضريبة الخاصة بها على أساس ربع سنوي ، لذلك يجب أن تنتهي جميع سنوات الضرائب في 31 مارس ، 30 يونيو ، 30 سبتمبر ، أو 31 ديسمبر. الشركات التي لديها سنوات ضريبية غير تقويمية حسب تاريخ نهاية السنة الضريبية المحددة. مصلحة الضرائب لا تشجع الشركات على تغيير معاملتها للسنة الضريبية إلا في السنة الأولى أو الأخيرة من العمل. مطلوب موافقة خطية مصلحة الضرائب للقيام بذلك.
أنواع سنوات الضريبة
سنوات الضريبة على الدولة
كل ولاية تتعامل مع الضرائب بشكل مستقل عن النظام الفيدرالي ، ولكن معظم الدول التي تفرض ضرائب الدخل تستخدم 15 نيسان (أبريل) كتاريخ للإيداع المطلوب. فرجينيا هي استثناء واحد ، مع الموعد النهائي لتقديم 1 مايو. عدة ولايات التي لا تفرض ضرائب الدخل تفرض ضرائب على الإيرادات الأخرى ، مثل أرباح الأسهم. نيو هامبشاير ، التي ليس لديها ضريبة الدخل أو المبيعات ، يعوض عن طريق فرض ضريبة الممتلكات مرتفعة نسبيا. يتم تحديد معدلات ضريبة الأملاك في نيو هامبشاير سنويًا في نوفمبر ، وتستمر سنة ضريبة العقار من 21 مارس إلى 1 أبريل لجميع مالكي العقارات.
سنوات الضريبة القصيرة
سنة الضريبة القصيرة هي سنة الضريبة المالية أو التقويمية التي يقل طولها عن 12 شهرًا. تحدث سنوات الضريبة القصيرة إما عند بدء النشاط التجاري أو تغير الفترة المحاسبية للشركة. تحدث سنوات الضريبة القصيرة فقط للشركات ، وليس فقط لدافعي الضرائب الفرديين ، لأنه يجب على الأفراد تقديم ملف على أساس السنة التقويمية وليس لديهم خيار اختيار سنة مالية.
يمكن أن تحدث سنة الضريبة القصيرة أيضًا عندما يقرر العمل تغيير السنة الخاضعة للضريبة ، وهو التغيير الذي يتطلب موافقة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بعد نموذج ملفات الكيان 1128. في هذه الحالة ، تبدأ فترة الضريبة القصيرة في الأول يوم بعد انتهاء السنة الضريبية القديمة وينتهي في اليوم السابق لليوم الأول من السنة الضريبية الجديدة. على سبيل المثال ، تقرر الشركة التي تدرج الدخل من يونيو إلى يونيو من كل عام تغيير السنة المالية لتبدأ في أكتوبر. لذلك ، يجب الإبلاغ عن سنة ضريبية قصيرة من يونيو إلى أكتوبر.
إعتبارات خاصة
عادة ما يستخدم الأفراد سنة الضريبة في 31 ديسمبر ، مع عائد سنوي مستحق في 15 أبريل من العام التالي. عندما مرر التعديل السادس عشر في عام 1913 ، الذي منح سلطة فرض الضرائب على الحكومة الفيدرالية ، حدد الكونغرس يوم 1 فبراير باعتباره يوم تقديم الضريبة. تم نقل هذا التاريخ إلى الوراء تدريجيا إلى حيث هو اليوم ، في 15 أبريل.
يشتبه بعض المعلقين في أن هذا سمح للحكومة بالتمسك بأموال دافعي الضرائب لفترة أطول. على أي حال ، تزامنت الحركة من فبراير إلى مارس مع زيادة في مجموعة دافعي الضرائب المؤهلين. عندما تم تمرير التعديل السادس عشر ، كان من المتوقع أن يدفع عدد صغير من الأفراد الأثرياء الضريبة الفيدرالية. نمت مجموعة من دافعي الضرائب بشكل ملحوظ منذ ذلك الحين.
