ما هو التهرب الضريبي؟
التهرب الضريبي هو نشاط غير قانوني يتجنب فيه الشخص أو الكيان عن عمد دفع التزام ضريبي حقيقي. يخضع الأشخاص الذين تهربوا من الضرائب عمومًا إلى تهم جنائية وعقوبات كبيرة. يعد الإخفاق المتعمد في دفع الضرائب جريمة فدرالية بموجب قانون ضريبة خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
الإلغاء الضريبي مقابل التهرب الضريبي
فهم التهرب الضريبي
ينطبق التهرب الضريبي على كل من عدم الدفع غير القانوني وكذلك على الدفع غير القانوني للضرائب. حتى في حالة فشل دافع الضرائب في تقديم نماذج ضريبية مناسبة ، لا يزال بإمكان مصلحة الضرائب تحديد ما إذا كانت الضرائب مستحقة على أساس المعلومات المطلوبة لإرسالها من قبل أطراف ثالثة ، مثل معلومات W-2 من صاحب العمل أو شخص من عام 1099. بشكل عام ، لا يُعتبر الشخص مذنباً بالتهرب الضريبي ما لم يُعتبر عدم الدفع مقصودًا.
يحدث التهرب الضريبي عندما يتجنب شخص أو شركة تجارية بطريقة غير قانونية دفع مسؤوليتها الضريبية ، وهي تهمة جنائية تخضع للعقوبات والغرامات.
عدم دفع الضرائب المناسبة يمكن أن يؤدي إلى تهم جنائية. من أجل فرض الرسوم ، يجب تحديد أن تجنب الضرائب كان عملاً متعمدًا من جانب دافع الضرائب. لا يمكن أن يكون الشخص مسؤولًا عن سداد أي ضرائب لم يتم دفعها بعد ، بل يمكن إدانته أيضًا بالتهم الرسمية وقد يُطلب منه قضاء عقوبة السجن. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، تشمل العقوبات عقوبة السجن لمدة لا تزيد عن خمس سنوات ، وغرامة لا تزيد عن 250،000 دولار للأفراد أو 500،000 دولار للشركات ، أو كليهما - إلى جانب تكاليف المقاضاة.
الماخذ الرئيسية
- يمكن أن يكون التهرب الضريبي إما عدم الدفع أو الدفع غير القانوني للالتزامات الضريبية الفعلية المستحقة. يمكن تحديد التهرب الضريبي من قبل مصلحة الضرائب بغض النظر عما إذا كانت النماذج الضريبية قد تم تقديمها إلى الوكالة أم لا. ولتحديد التهرب الضريبي ، يجب أن تكون الوكالة قادرة على إثبات أن تجنب الضرائب كان متعمدًا من جانب دافع الضرائب. في حين أن التهرب الضريبي غير قانوني ، فإن تجنب الضرائب يتضمن إيجاد طرق قانونية (ضمن القانون) لتخفيض التزامات دافعي الضرائب.
متطلبات التهرب الضريبي
عند تحديد ما إذا كان فعل التقصير في الدفع مقصودًا ، يتم مراعاة مجموعة متنوعة من العوامل. الأكثر شيوعًا ، سيتم فحص الوضع المالي لدافعي الضرائب في محاولة لتأكيد ما إذا كان عدم الدفع ناتجًا عن ارتكاب احتيال أو إخفاء دخل يمكن الإبلاغ عنه.
قد يتم الحكم على عدم الدفع بالاحتيال في الحالات التي بذل فيها دافع الضرائب جهودًا لإخفاء الأصول عن طريق ربطها بشخص غيره. يمكن أن يشمل ذلك الإبلاغ عن الدخل تحت اسم مزيف ورقم الضمان الاجتماعي (SSN) ، والذي يمكن أن يشكل أيضًا سرقة الهوية. يمكن الحكم على الشخص على أنه إخفاء الدخل بسبب عدم الإبلاغ عن عمل لا يتبع طرق تسجيل الدفع التقليدية. يمكن أن يشمل ذلك قبول دفعة نقدية للسلع أو الخدمات المقدمة دون الإبلاغ عنها بشكل صحيح إلى مصلحة الضرائب أثناء تقديم الضريبة.
في معظم حالات التهرب الضريبي على الشركات المدرجة على موقع مصلحة الضرائب ، كانت المسؤولية الضريبية ممثلة تمثيلا ناقصا. قلل العديد من أصحاب الأعمال من مبالغ إيراداتهم إلى الوكالة ، وهو عمل اعتبر أنه تهرب ضريبي هادف. تم توثيقها لتكون مصادر للدخل والإيرادات والأرباح التي لم يتم الإبلاغ عنها بدقة.
التهرب الضريبي مقابل الإلغاء الضريبي
في حين أن التهرب الضريبي يتطلب استخدام طرق غير قانونية لتجنب دفع الضرائب المناسبة ، فإن الإلغاء الضريبي يستخدم الوسائل القانونية لتخفيض التزامات دافع الضرائب. يمكن أن يشمل ذلك الجهود مثل العطاء الخيري لكيان معتمد أو استثمار الدخل في آلية مؤجلة للضريبة ، مثل حساب التقاعد الفردي (IRA). في حالة الجيش الجمهوري الايرلندي ، لا يتم دفع الضرائب على الأموال المستثمرة حتى يتم سحب الأموال وأي مدفوعات فائدة سارية.
