اللجوء هو اتفاق قانوني يمنح المقرض الحق في ضمانة مضمونة إذا كان المقترض غير قادر على الوفاء بالتزام الدين. يشير اللجوء إلى الحق القانوني في التحصيل.
يوفر إقراض اللجوء الحماية للمقرضين ، حيث يتم التأكد من حصولهم على بعض السداد ، إما نقدًا أو أصول سائلة. الشركات التي تصدر ديون لجوء لديها تكلفة أقل لرأس المال ، حيث يوجد مخاطر أقل في إقراض تلك الشركة.
كسر أسفل اللجوء
يوفر اللجوء الوسائل القانونية للمقرض للاستيلاء على موجودات المقترض إذا تخلف عن سداد دين. إذا كان الدين هو الملاذ الكامل ، يكون المقترض مسؤولاً عن المبلغ الكامل للدين حتى في حدود ما يتجاوز قيمة الأصل المضمون. في معظم الحالات ، قد يحصل المقرض على حكم بالنقص للاستيلاء على الأصول غير المحجوزة ، أو فرض الحسابات المصرفية ، أو دفع الأجور.
تختلف قروض الانتصاف عن القروض غير المتعلقة بالرجوع ، والتي تقصر المقرض على المطالبة فقط بالأصول المحددة التي تم التعهد بها كضمان. إن ديون اللجوء هي الشكل الأكثر شيوعًا للديون لأنه أقل خطورة بالنسبة للمقرضين ، في حين يقتصر ديون اللجوء على القروض طويلة الأجل الموضوعة على الأصول المستقرة والأداء ، مثل العقارات التجارية.
تأثير اللجوء على المقترضين
ديون اللجوء لها اثنين من الآثار الضريبية للمقترضين التي تترجم إلى الاعتراف الدخل العادي الخاضع للضريبة والإبلاغ عن خسارة أو ربح. يجب الإبلاغ عن أي جزء من الديون التي يغفرها المقرض كدخل عادي. على سبيل المثال ، إذا قام أحد المقرضين بحبس الرهن في منزل لاسترداد دين بقيمة 150.000 دولار وبيعه بمبلغ 125،000 دولار ، فإن المقترض لا يزال مدينًا بمبلغ 25000 دولار. إذا كان المقرض يغفر مبلغ 25000 دولار ، يجب على المقترض الإبلاغ عن هذا المبلغ كإيرادات عادية لأغراض ضريبية. إذا كان الدين لا يلجأ إليه ، فإن الغفران من القرض لا يؤدي إلى إلغاء دخل الدين الخاضع للضريبة ، لأن شروط القرض لا تمنح للمقرض أي حقوق لمتابعة المالك شخصيًا في حالة التخلف عن السداد.
بغض النظر عما إذا كان قد تم إسقاط الدين ، يجب على المقترض الإبلاغ عن خسارة أو ربح بناءً على الفرق بين مبلغ القرض الأصلي والمبلغ المحقق في بيع الأصل. في المثال أعلاه ، يجب الإبلاغ عن مبلغ 25000 دولار كخسارة. إن الخسائر الناتجة عن بيع الأصول الناقصة ليست معفاة من الضرائب.
كيفية معرفة ما إذا كان القرض هو قرض الرجوع
يتم إصدار معظم القروض مع لغة اللجوء المدرجة في وثيقة القرض. تحدد اللغة إجراءات اللجوء التي يمكن اتخاذها مع أي قيود.
بشكل عام ، ما إذا كان القرض هو اللجوء أو عدم اللجوء يعتمد على الحالة التي نشأ فيها القرض. معظم الدول تنص على اللجوء لمقرضي الرهن العقاري ، ولكن قد تكون مقيدة بطريقة أو بأخرى. على سبيل المثال ، في بعض الولايات ، لا يمكن أن يتجاوز حكم النقص القيمة السوقية العادلة للملكية.
النظر في المنزل الذي لديه رصيد الرهن العقاري من 250،000 دولار والقيمة السوقية العادلة من 200،000 دولار. إذا باع المقرض المنزل في مزاد بمبلغ 150،000 دولار ، فيمكنه استرداد 50.000 دولار فقط ، وهو الفرق بين FMV والمبلغ المستحق على القرض. في بعض الولايات ، مثل أريزونا وكاليفورنيا وأوريجون ، يُحظر على المقرضين الحصول على أحكام تتعلق بالنقص.
