ما هو النشاط السلبي؟
النشاط السلبي هو نشاط لم يشاركه دافع الضرائب ماديًا خلال السنة الضريبية. تُعرّف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) نوعين من النشاط السلبي: الأنشطة التجارية أو التجارية التي لم يساهم دافع الضرائب فيها بنشاط ، وأنشطة الإيجار ، وما لم يكن دافع الضرائب مهنيًا في مجال العقارات ، فأنشطة الاستئجار عادة ما توفر تدفقات من الدخل التي هي سلبية. يُعرّف مصلحة الضرائب مصلحة المشاركة على أنها المشاركة في نشاط الشركة على أساس منتظم ومستمر وكبير.
تنطبق قواعد النشاط السلبي على الأفراد والممتلكات والشركات الائتمانية والشركات القابضة عن كثب وشركات الخدمات الشخصية.
الماخذ الرئيسية
- يضع مصلحة الضرائب ويعرّف قواعد فقدان النشاط السلبي. يمكن تطبيق قواعد فقدان النشاط السلبي على الشركات والأفراد ، باستثناء الشركات جيم. يعتبر تأجير المعدات وتأجير المنازل والشراكة المحدودة أمثلة على النشاط السلبي المشترك. وعندما لا يكون المستثمرون المعنية ماديا يمكن أن يدعي خسائر سلبية من الاستثمارات مثل استئجار العقارات.
فهم النشاط السلبي
من المهم التمييز بين الدخل السلبي والدخل النشط لعدة أسباب. يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بخسارة سلبية مقابل الدخل الناتج عن الأنشطة السلبية ؛ ومع ذلك ، لا يمكن المطالبة بخسارة سلبية مقابل دخل نشط. هذا يتوافق مع قواعد مصلحة الضرائب السلبية النشاط.
يشير الدخل النشط إلى الدخل الناتج عن أداء الخدمة. يشمل ذلك الأجور والنصائح والرواتب والعمولات ، بالإضافة إلى الدخل من الشركات التي يشارك فيها دافع الضرائب بشكل كبير ، على سبيل المثال ، إذا قام دافع الضرائب بتأسيس شركة أو بناء المنتجات وبيعها أو توظيف موظفين أو جمع أموال. جوانب نشطة للغاية للمشاركة.
يُنصح الخبراء الذين يستأجرون منازل ثانية أو يمتلكون أكثر من إقامة واحدة بالبحث عن محاسبين محترفين للتحقق من إمكانية تصنيف الخسارة على أنها سلبية.
يمكن ترحيل فقدان النشاط السلبي الزائد إلى السنوات المقبلة على الرغم من أنه لا يمكن ترحيله.
إعتبارات خاصة
يستخدم العديد من الأفراد ذوي القيمة العالية استراتيجيات ضريبية تشمل أنشطة سلبية باعتبارها وسيلة أساسية لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة. يُعرَّف الفرد ذو القيمة الصافية العالية (HNWI) بأنه فرد واحد أو عائلة لها قيمة صافية من حيث الأصول السائلة التي تزيد قيمتها عن مليون دولار ؛ ومع ذلك ، فإن رقم القطع الدقيق يختلف حسب المؤسسة المالية والمنطقة. (يعتبر الأشخاص الذين لديهم أصول تبلغ قيمتها حوالي 30 مليون دولار عمومًا من الأفراد ذوي القيمة العالية للغاية).
عادة ما يتأهل الأفراد ذوو القيمة العالية للحصول على معاملة تفضيلية إضافية فيما يتعلق بالاستثمارات بالإضافة إلى القدرة على الاستفادة من الاستراتيجيات الضريبية. (ليس لدى الشخص العادي عمومًا ثروة كافية لتبرير وقت وتكلفة التعاقد مع خبير ضرائب و / أو بناء استراتيجيات لمطابقة تدفقات الدخل النشطة والسلبية.)
وتشمل هذه الوصول إلى الاستثمارات البديلة والمشاركة المحتملة في العروض العامة الأولية أو الاكتتابات الأولية من خلال وسيطهم. يتنافس مديرو الثروات الخاصة على العديد من HNWIs ، ويقدمون خدمات شخصية للغاية في إدارة الاستثمار ، والتخطيط العقاري ، والتخطيط الضريبي ، والمزيد.
HNWIs يبدو أن في الانخفاض. تقرير Capgemini's World Wealth Report 2019 أفاد بأنه "مع خسارة قدرها 2 تريليون دولار ، تنخفض ثروة الفرد ذات القيمة الصافية العالية بعد سبع سنوات متتالية من النمو."
