لم تكن هناك دائماً مجموعة كبيرة من الضرائب التي ندفعها اليوم - ضريبة الدخل الفيدرالية ، ضريبة الحد الأدنى البديلة ، ضريبة الشركات ، ضريبة العقارات ، FICA ، وما إلى ذلك. تمتع أول مواطنين في أمريكا بضرائب قليلة وبدون ضرائب ، وتمت إضافة الضرائب وزيادة ، وأحيانًا (وغالبًا ما يتم إلغاؤها مؤقتًا) لإعطائنا النظام الضريبي الحالي. دعونا نستكشف أصول بعض الضرائب الأكثر شيوعًا التي نواجهها اليوم.
متى تم تطبيق الضرائب؟
معظم الضرائب التي ندفعها اليوم كانت موجودة منذ أقل من نصف تاريخ بلادنا. واحدة من أقدم هذه الضريبة هي ضريبة العقارات ، التي تم سنها في عام 1797 ولكن تم إلغاؤها وتم إعادتها على مر السنين ، في كثير من الأحيان استجابة للحاجة إلى تمويل الحروب. تم تطبيق ضريبة العقارات الحديثة في عام 1916 ، وتم فرض ضريبة الهدايا في عام 1924. تم فرض ضريبة الدخل الفيدرالية في عام 1913 ، وتم فرض ضرائب دخل الشركات في وقت مبكر قليلاً ، في عام 1909.
شهدت عشرينيات وثلاثينيات القرن العشرين إنشاء ضرائب متعددة. تم فرض ضرائب المبيعات أولاً في ولاية فرجينيا الغربية في عام 1921 ، ثم في 11 ولاية أخرى في عام 1933 و 18 ولاية أخرى بحلول عام 1940. اعتبارًا من عام 2010 ، أصبحت ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيو هامبشاير وأوريجون الولايات الوحيدة التي لا تفرض عليها ضريبة مبيعات. وقع الرئيس فرانكلين روزفلت قانون الضمان الاجتماعي في عام 1935 ، وتم جمع ضرائب الضمان الاجتماعي لأول مرة في يناير 1937 ، على الرغم من عدم دفع أي فوائد حتى يناير 1940. (لمزيد من التبصر ، حول كيفية منح ضرائبك بعض الائتمان.)
لم يتم تطبيق الحد الأدنى من الضريبة البديلة (AMT) ، وهو نوع من ضريبة الدخل الفيدرالية ، حتى عام 1978. يستخدم هذا النظام الموازي مجموعة منفصلة من القواعد لحساب الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات المسموح بها. وقد تم تصميمه لمنع دافعي الضرائب من تجنب "حصتهم العادلة" من الضرائب. ومع ذلك ، لأنه لم يتم فهرسته للتضخم ، أصبح المزيد والمزيد من دافعي الضرائب يتعرضون له على مر السنين ، مما أدى إلى تصاعد الدعوات لإصلاح أو القضاء على AMT.
هذه مجرد أمثلة قليلة من الضرائب الكثيرة التي يتعرض لها الأمريكيون. وتشمل الضرائب الأخرى ضرائب السجائر والكحول ، وضرائب الطاقة ، وضرائب الطيران ، وضرائب الممتلكات ، وضرائب الاتصالات ، وضرائب دخل الدولة. حسبت مؤسسة الضرائب أنه في عام 2009 ، كان على الأميركيين في المتوسط العمل حتى 11 أبريل لمجرد كسب مبلغ من المال الذي سيدفعونه كضرائب على مدار العام ، والمعروف باسم يوم الحرية الضريبية. (يختلف التاريخ الدقيق الذي يدفع فيه الفرد الأمريكي عبء الضريبة الخاص به للسنة حسب الدولة بسبب الاختلافات في ضرائب الدولة).
معدلات الضرائب ، ثم والآن
تميل معدلات الضرائب إلى التغيير (غالبًا ما تكون للأسوأ) من معدلاتها وقت إصدارها - وهي حقيقة يجب على الأميركيين أخذها في الاعتبار كلما واجهوا تهديدًا بفرض ضريبة جديدة. على سبيل المثال ، في عام 1913 عندما تم تطبيق ضريبة الدخل الفيدرالية للمساعدة في تمويل الحرب العالمية الأولى ، كان معدل الضريبة الهامشية 1 ٪ على الدخل من 0 إلى 20،000 دولار ، 2 ٪ على الدخل من 20،000 دولار إلى 50000 دولار ، 3 ٪ على الدخل من 50،000 دولار إلى 75،000 دولار ، 4 ٪ على الدخل من 75،000 دولار إلى 100،000 دولار ، و 5 ٪ على الدخل من 100،000 دولار إلى 250،000 دولار ، و 6 ٪ على الدخل من 250،000 دولار إلى 500،000 دولار ، و 7 ٪ على الدخل من 500000 دولار وما فوق.
كانت المعدلات الضريبية هي نفسها بالنسبة للجميع - لم يكن هناك وضع للملف ، ولم يكن هناك تمييز بين دافعي الضرائب الأحاديين ، ودافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة ، ودافعو الضرائب المتزوجين يتقدمون بشكل منفصل ، وأرباب الأسرة. بحلول عام 2009 ، ارتفعت معدلات الضريبة زيادة كبيرة ، مع معدل ضريبة هامشي أعلى من 35 ٪. معدلات الضريبة الحديثة تعتمد أيضًا على حالة التسجيل.
"الخطيئة" الضرائب
لأن ضرائب السجائر والكحول مدمجة في أسعار هذه المنتجات ، فإن الكثير من الأميركيين لا يعرفون حتى أنهم يدفعون لهم. تم فرض الضرائب الفيدرالية على التبغ لأول مرة في عام 1794 ، ولكنها جاءت وذهب على مر السنين حتى عام 1864. في تلك السنة ، تم فرض ضريبة على 20 صندوق سجائر بسعر 0.8 سنت. في عام 2009 ، كان المعدل 1.01 دولار لكل علبة.
الدول أيضا فرض ضرائب على السجائر. في عام 2009 ، فرضت عليهم ساوث كارولينا ضريبة بنسبة 7 سنتات لكل عبوة ، في حين فرضت عليهم رود آيلاند ضريبة بقيمة 3.46 دولار لكل عبوة.
يتم فرض ضريبة على المشروبات الروحية والنبيذ والبيرة بمعدلات مختلفة من قبل كل من الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات. في عام 2008 ، كانت معدلات ضريبة المكوس الفيدرالية 13.50 دولار لكل جالون من المشروبات الروحية ، 1.07 دولار إلى 3.15 دولار للغالون الواحد من النبيذ اعتمادا على محتوى الكحول في النبيذ ، و 18 دولار لكل 31 جالون برميل من البيرة. تحدد كل ولاية معدلات الضريبة الخاصة بها لكل نوع من أنواع الكحول. أدنى معدل للضريبة على المشروبات الروحية في عام 2009 كان 1.50 دولار للغالون في ولاية ماريلاند. وكان أعلى معدل 26.45 دولار للغالون الواحد في واشنطن. بالنسبة إلى النبيذ ، كان أقل معدل للضريبة في عام 2009 هو 11 سنتًا للغالون في لويزيانا ؛ وكان أعلى 2.50 دولار للغالون في ألاسكا. تم فرض ضريبة على البيرة عند مستوى منخفض بلغ 1.9 سنت للغالون الواحد في ولاية وايومنغ ، وبمعدل مرتفع بلغ 1.07 دولار للغالون في ألاسكا.
بدأت الحكومة فرض ضرائب على السجائر والكحول لسداد الديون التي تكبدتها خلال الحرب الثورية. ومع ذلك ، فقد أثرت الأغراض الاجتماعية أيضًا لفترة طويلة في فرض الضرائب على هذه العناصر. فكلما ارتفعت الضريبة ، زاد احتمال إحباط الأمريكيين من استهلاك التبغ والكحول. ومع ذلك ، نظرًا لأن ضرائب التبغ والكحول تمثل ضرائب ثابتة ، فإنها تقع بشكل غير متناسب على الفقراء. وبعبارة أخرى ، فإن الفقراء في الغالب هم الذين لا يشجعهم على استخدام التبغ والكحول ، لأن مجموعات الدخل الأخرى يمكن أن تدفع ضرائب أعلى. (فكر في قراءة المزيد حول ما يمكن أن يحدث إذا تحولت الولايات المتحدة إلى ضريبة ثابتة).
بنزين
إذا فرضت الحكومة ضرائب على السلوك ، فإنها تريد أن تثبط ، لماذا تفرض ضريبة على البنزين؟ بعد كل شيء ، تم تطبيق ضرائب البنزين قبل وقت طويل من بدء الحركة البيئية. تم تطبيق ضرائب الاستهلاك الفيدرالية على البنزين في يونيو 1932 بموجب الرئيس هربرت هوفر كجزء من قانون الإيرادات لعام 1932. كما يوحي اسمها ، تم تصميم هذا القانون لزيادة مبلغ من المال كان تحت تصرف الحكومة. كان من المتوقع أن تجمع ضريبة البنزين 150 مليون دولار من عائدات الضرائب الجديدة للحكومة.
في عام 1932 ، تم فرض ضريبة على الغاز بمعدل 1 سنت للغالون. بحلول عام 2009 ، ارتفعت الضريبة إلى 18.4 سنتًا للغالون. يمكن أن تفرض الضرائب الحكومية على البنزين تكلفة إضافية تتراوح من 8 سنتات للغالون في ألاسكا إلى 42.5 سنت للغالون في نيويورك.
الاستثمارات
قد يبدو فرض ضريبة على دخل الاستثمار عكسيًا بشكل خاص نظرًا لأن الاستثمار ضروري للنمو الاقتصادي ، لكن هذا لم يمنع الحكومة من إدراجه تحت مظلة واسعة من الدخل الخاضع للضريبة. تم فرض ضرائب على أرباح رأس المال في عام 1913 ، إلى جانب ضريبة الدخل. تم فرض ضرائب الأرباح في عام 1936 ولكن استمرت حتى عام 1939. عادت إلى الظهور في عام 1954 واستمرت منذ ذلك الحين. (لمزيد من التبصر ، قد تستكشف لماذا لا تزال أرباح الأسهم تبدو جيدة بعد كل هذه السنوات.)
استنتاج
التاريخ مليء بالتمردات الضريبية ، واليوم تقف أمريكا على أعتاب إصلاح ضريبي آخر يريد الرئيس ترامب المضي قدمًا فيه. في عام 1773 ، أشعلت الضرائب الأميركيين لتدمير ثلاث شحنات من الشاي البريطاني. وفي عام 1791 ، كانت ضريبة المكوس التي اقترحها ألكساندر هاملتون على الكحول كافية لدفع تمرد ويسكي في ولاية بنسلفانيا. والسؤال هو ، ما الذي ينتظر هذا الإصلاح الضريبي؟
