يمكن لدافعي الضرائب غير القادرين مبدئيًا على دفع ضرائبهم أن يتوقعوا أولاً تلقي بعض الإشعارات في البريد ، جنبًا إلى جنب مع مجموعة من الإرشادات التي توضح حقوقهم بوصفهم دافعي ضرائب. في كثير من الأحيان ، يمكن حل هذه المشكلة عن طريق خطة التقسيط باستخدام نموذج 9465. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب الذين يدينون بأرصدة كبيرة على الإقرارات الضريبية الخاصة بهم ويرفضون التواصل مع مصلحة الضرائب سيواجهون في نهاية المطاف إمكانية وجود رهن أو فرض ضريبة على بعض أو كل من ممتلكاتهم. إليك كيفية عمل هذه العملية وكيف يمكن تجنبها. (تعرف على المزيد حول النموذج 9465 في النموذج 9465: لا تدفع ضرائب ظهرك بدونه .)
الامتيازات الضريبية الامتياز الضريبي الفيدرالي هو إشعار عام بأن شخصًا ما يدين بالضرائب إلى مصلحة الضرائب. إنه يعطي مصلحة الضرائب سلطة الاستيلاء على أي عائدات من مبيعات العقارات المملوكة من قبل دافعي الضرائب الجانحين. تم توضيح القواعد المتعلقة بالامتيازات الضريبية في القسم 6321 من قانون الإيرادات الداخلية. الامتيازات الضريبية تمنع دافعي الضرائب الجانحين من بيع ممتلكاتهم مع عنوان واضح حتى يتم دفع مصلحة الضرائب بالكامل. علاوة على ذلك ، فإن الامتياز يتبع العقار وليس دافع / مالك الضرائب ، مما يعني أن أي شخص سيئ الحظ بما يكفي لشراء الأصل من دافع الضرائب سيرث الامتياز أيضًا. ثم مصلحة الضرائب لديها شخصين يمكن أن تلاحق من أجل أموالها.
هناك نوعان من الامتيازات الضريبية ؛ أحدهما عبارة عن امتياز تلقائي صامت والآخر يتضمن إشعارًا تم إرساله من مصلحة الضرائب إلى مكتب مسجل مقاطعة الإقامة لدافعي الضرائب. يتم سرد النوع الأخير من الامتياز من قبل وكالات تقارير الائتمان وسيكون له تأثير سلبي كبير على درجة الائتمان لدافعي الضرائب. الطريقة الوحيدة لإطلاق سراحهم هي السداد بالكامل ، بالإضافة إلى الفوائد والغرامات ، أو الإفلاس أو عرض تسوية. في حالة انتهاء صلاحية النظام الأساسي لتحصيل الضرائب ، فإن ذلك يمكن أن يفرج عن الامتياز.
الاستئناف وتجنب الضرائب يمكن لدافعي الضرائب الاحتجاج على الامتياز الضريبي مع مكتب الاستئناف في مصلحة الضرائب. يجب أن يحاولوا الاتصال بمدير الوحدة التي تقدم الامتياز أولاً. إذا كان هذا لا يمنع الامتياز ، فعليهم إرسال النموذج 9423 ، طلب استئناف التحصيل ، إلى مكتب التحصيل. سيقرر ضابط الاستئناف قضية دافع الضرائب في غضون خمسة أيام عمل. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن هذه الخطوات نادرا ما تمنع امتياز. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون إشعارات الامتياز الاتصال بمصلحة الضرائب أو خدمة المحامي دافعي الضرائب على الفور وبذل قصارى جهدهم لإقناعهم بأن نشر الرهن ليس في مصلحتهم ، لأنه سيؤدي إلى تقليل درجة الائتمان الخاصة بك وبالتالي التدخل في قدرتك على دفع الضرائب عن طريق مثل قرض.
قد يكون من الحكمة أن دافعي الضرائب الذين لديهم امتيازات موضوعة على العديد من العقارات يطلبون من مصلحة الضرائب الإفراج عن الرهن على واحد منهم حتى يمكن بيعه لجمع أموال الضرائب. سوف مصلحة الضرائب عادة منح هذا الطلب. بمجرد أن يتم استيفاء امتياز عبر أي وسيلة ، يجب على مصلحة الضرائب إصدار إشعار بالإفراج عن الامتياز في غضون 30 يومًا من الدفع. إذا لم يتم إصدار أي إصدار ، فيجب على دافعي الضرائب الاتصال بقسم المعالجة المركزية لنظام مصلحة الضرائب في سينسيناتي. (تعرف على المزيد حول الاستئنافات في مقالتنا كيفية الاستئناف على مصلحة الضرائب الخاصة بك .)
الرسوم الضريبية إذا كانت مصلحة الضرائب غير قادرة على استرداد الضرائب غير المدفوعة بامتياز ، فإن الخطوة التالية هي فرض أصول دافعي الضرائب. الضريبة هي الاستيلاء الفعلي على أصول دافعي الضرائب من قبل مصلحة الضرائب. هذه هي الطريقة النهائية لفرض الضرائب عند فشل جميع المحاولات الأخرى لتحصيل الضرائب. عادة ما يتم إصدار إخطارات الضريبة لأصحاب العمل والمؤسسات المالية لدافعي الضرائب الجانحين. ومع ذلك ، لن يتم ضبط موجوداتهم بالفعل على جميع دافعي الضرائب الذين يصدرون إشعارات بالرسوم. ستحدد عوامل مختلفة ، مثل الموقع الجغرافي لدافعي الضرائب وتاريخ الدفعات ، احتمال حدوث هذا الإجراء.
تم توضيح القواعد والإجراءات الخاصة برسوم الأصول في القسم 6330 من قانون الإيرادات الداخلية. يجب على مصلحة الضرائب أن تزود دافع الضرائب بإشعار خطي عن نية فرض الرسوم مع شرح لحق الاستئناف قبل 30 يومًا على الأقل من اتخاذ الإجراء.
الأصول المعفاة على الرغم من أن مصلحة الضرائب لديها الصلاحية للاستيلاء على الغالبية العظمى من أصول دافعي الضرائب ، إلا أنهم لا يستطيعون أخذ كل شيء. فيما يلي قائمة بالعناصر الخارجة عن حدود مصلحة الضرائب (اعتبارًا من 2009):
- لباس أساسي ، ما يصل إلى 7،700 دولار من المواد الشخصية ، وحتى 3860 دولارًا من الكتب والمعدات التعليمية أو التجارية أو المهنية
لسوء الحظ ، لا تشمل قائمة الإعفاءات السيارات. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب الذين يعتمدون على سياراتهم للوصول إلى العمل يمكن أن يقنعوا مصلحة الضرائب عادة بعدم أخذها ، لأنهم لم يتمكنوا بعد ذلك من العمل وكسب المال لدفع ضرائبهم. بإمكان مصلحة الضرائب أيضًا الاستيلاء على حسابات التقاعد والمساكن ، لكنها لن تفعل ذلك إلا كملاذ أخير. كما هو موضح في القائمة ، يمكن أن يقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتجميع الأجور ، ولكن ليس جميعها. يجب أن يكون لدى دافع الضرائب ما يكفي للعيش من كل شيك. قد يتم إعفاء دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أو أولئك الذين لديهم العديد من المعالين من الزينة. ومع ذلك ، بمجرد تنفيذ ضريبة الأجور ، ستظل سارية المفعول حتى يتم دفع جميع الضرائب المستحقة بالكامل.
يمكن لدافعي الضرائب محاولة إيقاف هذا الإجراء عن طريق التفاوض مع مصلحة الضرائب وإعداد خطة للدفع أو بيع أصل. يمكن أن يعمل العرض في التسوية هنا أيضًا ، ولكن قد يكون من الضروري أيضًا اتخاذ إجراءات أكثر تشددًا مثل الإفلاس أو تغيير أصحاب العمل. هناك أيضًا مواقف يمكن فيها لدافعي الضرائب هدية أو نقل أصول معينة إلى أفراد الأسرة الآخرين من أجل منع الاستيلاء عليها من قبل مصلحة الضرائب. إن وضع الأصول الورقية في صناديق ودائع آمنة برقم معرف الضريبة الخاص بها يمكن أن يجعلها بعيدة المنال. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا محاولة إظهار مصلحة الضرائب أن الأصل الذي يتم الاستيلاء عليه ليس له قيمة تذكر. لكن الإستراتيجية الأكثر فاعلية عند التعامل مع الرسوم هي إقناع مصلحة الضرائب بأن الضريبة ستخلق مباشرة مصاعب مالية من شأنها أن تزيد من صعوبة دفع الضريبة.
بمجرد استحواذ مصلحة الضرائب على الأصول الخاصة بك ، ستبيعها في مزاد مصلحة الضرائب لأعلى مزايد. يمكن أن يستمر دافعو الضرائب في التفاوض مع مصلحة الضرائب حتى تبدأ عملية تقديم العطاءات الفعلية. يجب بيع الأصول المباعة في مزاد علني بقيمة السوق العادلة على الأقل ؛ على سبيل المثال ، لا يمكن بيع منزل بقيمة 400000 دولار مقابل 100،000 دولار. ومع ذلك ، قد تكون هناك حاجة لتقييم لفرض هذا في بعض الحالات.
الخلاصة: مصلحة الضرائب تتمتع بسلطة كبيرة لإصدار الامتيازات والرسوم المفروضة على دافعي الضرائب الذين يرفضون دفع فواتير الضرائب. يمكن أن يكون هذا وسيلة فعالة للغاية لجمع الضرائب في كثير من الحالات ، ولكن دافعي الضرائب لديهم حقوق أثناء هذه الإجراءات أيضًا. هناك العديد من الاستراتيجيات التي يمكن استخدامها لمحاولة منع أو تأخير مصلحة الضرائب من الاستيلاء على الأصول الشخصية والتجارية. لمزيد من المعلومات ، استشر مستشارك المالي أو محامي الضرائب المؤهلين.
بالنسبة للقراءات ذات الصلة ، تحقق من النجاة من تدقيق مصلحة الضرائب وكيفية الاستئناف على مصلحة الضرائب الخاصة بك .
