ما هي الضريبة المقدرة؟
الضريبة المقدرة هي عبارة عن دفعة مقدمة مقدمًا للضرائب بناءً على مقدار الدخل المكتسب ومقدار الالتزامات الضريبية المقدرة التي سيتم تكبدها نتيجة لذلك. يتم تقييم الضرائب المقدرة على الدخل الذي لا يخضع لأي نوع من الاستقطاع ، بما في ذلك دخل العمل الحر ، ودخل الأرباح ، ودخل الإيجار ، وإيرادات الفوائد ، ومكاسب رأس المال.
فهم الضريبة المقدرة
مطلوب من الجميع دفع ضرائب الحكومة الفيدرالية على الدخل المكتسب. في حين أن أولئك الذين يعملون لدى شركة سيكون لديهم ضرائب محجوزة من شيكات رواتبهم من قبل أرباب عملهم بناءً على نموذج W-4 مكتمل ، سيحتاج آخرون إلى دفع هذه المدفوعات من تلقاء أنفسهم مباشرة إلى الحكومة في شكل ضريبة مقدرة ، بدلا من الانتظار حتى نهاية العام لتقديم الإقرار الضريبي السنوي. الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص ، والمستثمرون الذين يحصلون على دخل من الأرباح ويدرون مكاسب رأس المال ، وحاملي السندات الذين يحصلون على دخل الفوائد ، والملاك الذين يحصلون على دخل إيجار ، هم أمثلة على دافعي الضرائب الذين يجب عليهم تقدير مقدار الضرائب المستحقة للحكومة والدفع على التقدير. تشمل الأمثلة الأخرى للدخل الخاضع للضريبة المقدرة ، تعويضات البطالة الخاضعة للضريبة ، واستحقاقات التقاعد ، والجزء الخاضع للضريبة من استحقاقات الضمان الاجتماعي المستلمة.
عادة ما يتم دفع الضرائب المقدرة على أساس ربع سنوي. الربع الأول هو ثلاثة أشهر (من 1 يناير إلى 31 مارس) ، أما "الربع" الثاني فيبلغ طوله ثلاثة أشهر (من 1 أبريل إلى 30 يونيو) ، والثالث هو ثلاثة أشهر (من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر) ، والرابع يغطي النهائي ثلاثة أشهر من السنة.تستحق دفعات الأقساط في 15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر من العام الحالي و 15 يناير من العام التالي.
إذا كانت الضرائب المقدرة التي تم دفعها لا تساوي 90٪ على الأقل من الالتزام الضريبي الفعلي لدافعي الضرائب (أو 100٪ أو 110٪ من التزام دافعي الضرائب في السنة السابقة ، اعتمادًا على مستوى الدخل الإجمالي المعدل) ، فإن الفائدة والعقوبات تكون المقدرة مقابل المبلغ المتأخر. على سبيل المثال ، يدفع الأفراد الذين يعملون لحسابهم عادة ضريبة مقدرة على 92.35٪ من صافي أرباحهم. نظرًا لأنهم لا يخضعون للضريبة المقتطعة ، فإن مصلحة الضرائب تطلب منهم دفع مدفوعات ضريبية فصلية مقدرة من أجل تغطية التزامات ضريبة العمل الذاتي الخاصة بهم. ومع ذلك ، إذا كان صافي أرباح صاحب العمل الصغير أقل من 400 دولار ، فلا يتم دفع أي ضريبة. ولكن إذا كان صافي أرباحه يزيد عن 400 دولار ، فيجب عليه دفع ضريبة مقدرة على كامل المبلغ.
الماخذ الرئيسية
- تسمح الضريبة المقدرة للأفراد أو لأصحاب الأعمال بالدفع المسبق لمبلغ معين من ضريبة الدخل بناءً على الدخل الذي تم استلامه قبل اكتمال السنة. وغالبًا ما يتم الدفع المسبق للضريبة المقدرة على أساس ربع سنوي. لأن بعض الأفراد لا يخضعون للضريبة التلقائية الاستقطاع (مثل العاملين لحسابهم الخاص) ، تساعد الضريبة المقدرة على سداد مدفوعات ضريبة الدخل حتى لا يكون هناك مبلغ مقطوع مفاجئ مستحق عند التقديم الضريبي.
الضريبة المقدرة لأصحاب الأعمال
يجب على الأفراد ، بما في ذلك المالكون الوحيدون والشركاء والمساهمون في شركات S ، دفع ضرائب مقدرة على أرباح ملكية الأعمال إذا كان إجمالي الضريبة على الأرباح المضمنة وصافي ضريبة الدخل السلبية الزائدة وضريبة استرداد ائتمان الاستثمار هو 1000 دولار أو أكثر. يجب على الشركات دفع الضريبة المقدرة إذا كان من المتوقع أن تحصل الشركة على 500 دولار على الأقل من الالتزامات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الموظفين الذين لديهم ضرائب قليلة جدًا ، وبالتالي ضرائب مستحقة على الحكومة في نهاية العام الماضي ، مسؤولون عن سداد مدفوعات ضريبية مقدرة.
يمكن لصاحب العمل الذي يبلغ عن دخل في الجدول "ج" ويعمل في نفس الوقت لصاحب عمل يحجب عن راتبه ، زيادة استقطاعه بحيث يساوي ما هو مسؤوليته الضريبية لسنة كاملة. في هذه الحالة ، لن يحتاج إلى دفع الضرائب المقدرة على أعماله الجانبية.
يستخدم نموذج مصلحة الضرائب 1040-ES لحساب ودفع الضرائب المقدرة لسنة ضريبية معينة. لا يتعين على دافع الضرائب الذي لم يكن لديه أي التزام ضريبي للسنة السابقة ، وكان مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا لمدة عام كامل ، وكان يغطي السنة الضريبية السابقة فترة 12 شهرًا ، تقديم نموذج 1040-ES.
