401 (ك) مقابل 403 (ب): نظرة عامة
سميت على القسمين 401 (ك) و 403 (ب) من قانون الضرائب ، على التوالي ، كل من خطط 401 (k) و 403 (b) خطط مؤهلة للحصول على ضرائب تقاعدية مقدمة من أصحاب العمل. الفرق الأساسي بين الاثنين هو نوع صاحب العمل الذي يرعى الخطط ، حيث يتم تقديم 401 (ك) خطط من قبل الشركات الخاصة الهادفة للربح ، في حين أن 403 (ب) الخطط متوفرة فقط للمنظمات غير الربحية وأصحاب العمل الحكوميين. يكمن الاختلاف الرئيسي الآخر بين خطط 403 (ب) و 401 (ك) في خيارات الاستثمار لكل عرض ، على الرغم من أن هذا التمييز يتناقص بمرور الوقت.
مرة واحدة المعروف أيضا باسم المعاشات المحمية من الضرائب ، 403 (ب) خطط تستخدم لتقتصر على شكل الأقساط. تمت إزالة هذا التقييد في عام 1974.
الماخذ الرئيسية
- خطط 401 (ك) و 403 (ب) هي خطط تقاعد مؤهلة معفاة من الضرائب مقدمة من قبل أرباب العمل لموظفيها. وتقدم خطط الشركات من أجل الربح (101) خطط (ك) للموظفين المؤهلين الذين يساهمون بأموال قبل الضريبة أو بعدها من خلال خصم الرواتب.403 (ب) تقدم خطط لموظفي المنظمات غير الربحية والحكومية. 403 (ب) الخطط معفاة من اختبارات التمييز ، في حين أن 401 (ك) الخطط ليست كذلك.
خطط 401 (ك)
خطة 401 (ك) هي خطة تقاعد مؤهلة يرعاها صاحب العمل والتي يمكن للموظفين المؤهلين تقديم مساهمات مؤجلة من الضرائب من رواتبهم أو أجورهم على أساس ما بعد الضريبة و / أو قبل الضريبة. يجوز لأصحاب العمل الذين يقدمون خطة 401 (ك) تقديم مساهمات مطابقة أو غير اختيارية للخطة نيابة عن الموظفين المؤهلين ، كما يمكنهم إضافة ميزة مشاركة الأرباح إلى الخطة. تتحقق الأرباح في خطة 401 (k) على أساس الضرائب المؤجلة. يتم تقديم 401 (ك) خطط من خلال أرباب العمل من القطاع الخاص.
عندما تقوم بسحب الأموال من 401 (ك) الخاصة بك - أو "تأخذ التوزيعات" ، كما هي الحال ، تبدأ في الاستمتاع بالدخل من دعامة التقاعد الأساسية هذه وتواجه عواقبها الضريبية. بالنسبة لمعظم الناس ومع معظم 401 (ك) ، يتم فرض الضريبة على التوزيعات كدخل عادي ، يشبه إلى حد كبير الراتب. ومع ذلك ، فإن العبء الضريبي الذي ستتحمله يختلف حسب نوع 401 (ك) وكيف ومتى تقوم بسحب الأموال منه.
403 (ب) الخطط
خطة 403 (ب) هي خطة تقاعد لموظفي معينين في المدارس العامة ، ومنظمات معفاة من الضرائب ، وبعض الوزراء. يمكن لهذه الخطط الاستثمار في أي من المعاشات أو صناديق الاستثمار. تعتبر خطة 403 (ب) أيضًا اسمًا آخر لخطة الأقساط المحمية من الضرائب ، وتكون ميزات خطة 403 (ب) مماثلة لتلك الموجودة في خطة 401 (ك).
موظفو المنظمات المعفاة من الضرائب مؤهلون للمشاركة في الخطة. يشمل المشاركون المعلمين ، ومديري المدارس ، والأساتذة ، وموظفي الحكومة ، والممرضات ، والأطباء ، وأمناء المكتبات. تقوم العديد من الخطط بجمع الأموال خلال فترة زمنية أقصر من 401 (k) خططًا أو قد تسمح بالتمويل الفوري للأموال.
الاختلافات القانونية بين خطط 401 (k) و 403 (b)
403 (ب) الخطط غير قادرة على قبول تقاسم الأرباح من صاحب العمل الكفيل. هذا أمر منطقي لأن الكيانات المسموح لها بتقديم 403 (ب) خطط - غير ربحية والحكومة - لا تعمل لتحقيق الربح. أيضًا ، لا يتعين على 403 (b) من الخطط الامتثال لكثير من اللوائح الواردة في قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) ، الذي يحكم استثمارات التقاعد المؤهلة المؤجلة من الضرائب ، بما في ذلك 401 (k) و 403 (b) s. على سبيل المثال ، 403 (b) s معفاة من اختبار عدم التمييز. تم إجراء هذا الاختبار سنويًا لمنع الموظفين على مستوى الإدارة أو "الموظفين الذين يحصلون على تعويض كبير" من تلقي قدر غير متناسب من الفوائد من خطة معينة.
والسبب في هذا الأمر وغيره من الإعفاءات هو لائحة طويلة الأمد لوزارة العمل ، والتي بموجبها لا يتم تصنيف 403 (ب) خططًا تقنيًا على أنها صاحب عمل برعاية ما دام صاحب العمل لا يمول المساهمات. ومع ذلك ، إذا كان صاحب العمل قدم مساهمات في حسابات الموظف 403 (ب) ، فسيخضعون لنفس إرشادات ERISA ومتطلبات الإبلاغ مثل أولئك الذين يقدمون خطط 401 (ك).
بالإضافة إلى ذلك ، هناك حاجة إلى صناديق الاستثمار للتأهل كشركة استثمار مسجلة بموجب قانون الأوراق المالية والبورصة لعام 1940 ليتم تضمينها في خطة 403 (ب). هذا ليس هو الحال بالنسبة لخيارات الاستثمار 401 (k).
الاختلافات العملية بين خطط 401 (k) و 403 (b)
على الرغم من أن خطط 403 (ب) قادرة قانونيًا على توفير مباريات صاحب العمل لمساهمات المشاركين فيها ، إلا أن معظم أصحاب العمل لا يرغبون في تقديم مباريات حتى لا يفقدوا إعفاء ERISA. وبالتالي ، تقدم خطط 401 (k) برامج مطابقة بمعدل أعلى بكثير. ومع ذلك ، إذا كان لدى الموظف أكثر من 15 عامًا من الخدمة مع بعض المؤسسات غير الربحية أو الوكالات الحكومية ، فقد يكون بمقدورهم تقديم مساهمات إضافية للحاق بهم في خططهم البالغ عددها 403 (ب) التي لا يستطيع هؤلاء الذين لديهم خطط 401 (k).
الفرق الآخر بين خطط 401 (k) و 403 (b) هو أنه بالنسبة للخطط غير ERISA 403 (b) ، يمكن أن تكون نسب المصروفات أقل بكثير لأنها تخضع لمتطلبات إعداد تقارير أقل صرامة.
عادةً ، يختلف مقدمو الخطة والمسؤولون عن كل نوع من الخطة. تميل خطط 401 (k) إلى أن تدار من قبل شركات صناديق الاستثمار المشترك ، في حين أن 403 (b) خطط عادة ما تديرها شركات التأمين. هذا هو أحد الأسباب التي تجعل العديد من خطط 403 (b) تحد من خيارات الاستثمار وتتميز بالمعاشات السنوية بشكل بارز ، بينما تميل خطط 401 (k) إلى تقديم الكثير من صناديق الاستثمار المشتركة.
قانون الأمن والمعاشات في 401 (ك) خطط
ومع ذلك ، مع قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) ، قد يرى الموظفون المزيد من خيارات الأقساط المقدمة في خططهم 401 (ك). وذلك لأن قانون الحماية يلغي الكثير من الحواجز التي كانت تثبط أصحاب العمل في السابق عن تقديم المعاشات كجزء من خيارات خطة التقاعد الخاصة بهم.
من خلال تنفيذ بعض المبادئ التوجيهية والإجراءات ، أصبحت مؤسسات ائتمان ERISA محمية من التعرض للمسؤولية إذا واجهت شركة النقل السنوي مشاكل مالية تمنعها من الوفاء بالتزاماتها تجاه المشاركين (401) ك. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للمادة 109 من قانون الحماية ، أصبحت خطط الأقساط المقدمة في 401 (ك) محمولة الآن. هذا يعني أنه إذا تم إيقاف خطة الأقساط كخيار استثماري ، فيمكن للمشاركين تحويل الأقساط إلى خطة تقاعد أخرى برعاية صاحب العمل أو الجيش الجمهوري الايرلندي ، مما يلغي الحاجة إلى تصفية الأقساط ودفع رسوم الاستسلام.
الخط السفلي
ومع ذلك ، فإن خطط 401 (k) و 403 (b) خطط متشابهة جدًا فيما يتعلق بسيارات التقاعد. كلاهما لهما حدود المساهمة الأساسية ، وكلاهما يعرض خيارات روث ويتطلب كلا من المشاركين بلوغ سن 59.5 قبل أخذ التوزيعات.
على الرغم من أنه ليس شائعًا للغاية ، إلا أنه من الممكن أن يعرض صاحب العمل 401 (ك) و 403 (ب). في هذه الحالات ، قد يساهم الموظفون في كلا الحسابين.
