يتيح مصلحة الضرائب للأسر الحصول على إعفاء ضريبي مقابل تكلفة رعاية الأطفال أو غيرهم من المعالين. هذا مفيد بشكل خاص لأن المزيد من الأسر التي ترعى الأطفال الصغار تأخذ أيضًا آباء مسنين بدلاً من وضعهم في مركز رعاية أو دار رعاية. إحدى الخطط التي يقدمها بعض أصحاب العمل هي حساب الإنفاق المرن التابع للرعاية (FSA). تشترك هيئة الرعاية الصحية المعتمدة في الرعاية الصحية ببعض أوجه التشابه مع الرعاية الصحية الأكثر شيوعًا. بعض الأحكام التقييدية ، مثل بند "استخدمها أو خسارتها" ، تمنع وكالات الخدمات المالية من أن تصبح أكثر شعبية ، ولكنها يمكن أن تكون أداة تخطيط ضريبي مهمة للعديد من الأسر.
ما هي رعاية المعالين FSA؟
الرعاية التابعة FSA هي خطة المزايا الضريبية التي يقدمها أصحاب العمل والمعتمدة من مصلحة الضرائب. يسمح للمشتركين في الخطة بإيداع الأموال من شيكاتهم في الخطة على مدار العام ، والتي يمكن بعد ذلك استخدامها لدفع نفقات الرعاية المؤهلة. يمكن استخدام هذا النوع من FSA جنبًا إلى جنب مع ، أو بدلاً من ذلك ، المطالبة بالائتمان الضريبي لرعاية الطفل ورعاية الطفل على الإقرار الضريبي بنهاية العام. يتم تقديم الخطة فقط من خلال صاحب العمل ولا يمكن الاشتراك فيها. كما هو الحال مع أي خطط أخرى معتمدة من مصلحة الضرائب ، هناك حدود. متطلبات الأهلية والقواعد الأخرى التي يجب الوفاء بها من أجل إعداد واستخدام FSA care التابع. تعمل كل خطة بشكل مختلف قليلاً ، لكن القواعد والقيود الأساسية لا تزال كما هي.
من هو المؤهل؟
الغرض من الخطة هو السماح للأفراد العاملين بمزايا ضريبية لدفع تكاليف رعاية الأطفال أو غيرهم من المعالين التي تسمح لدافعي الضرائب بالعمل. من أجل أن تكون مؤهلة للمطالبة بفوائد DCFSA ، يجب أن يكون كلا الزوجين إما العمل أو البحث عن عمل. تمتد الأهلية أيضًا إلى الأشخاص غير القادرين على العمل بسبب الإعاقة الجسدية أو العقلية وأولئك الذين في المدرسة بدوام كامل.
يجب أن يكون المعيل مقيماً في نفس المنزل الذي يوجد فيه دافع الضرائب وأن يكون قادراً على المطالبة بكونه معال. شرط الإقامة هذا يوميًا ، إذا كان المعيل يعيش معك فقط لجزء من السنة ، فيجوز لك المطالبة فقط بسداد النفقات عن التكاليف المتكبدة خلال تلك الفترة.
تشمل المطالبين المؤهلين ما يلي:
- الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا من الوالدين المسنين أو غيرهم من المعالين من الضرائب (مثل الأطفال الذين تزيد أعمارهم عن 13 عامًا) والذين لا يمكنهم رعاية أنفسهم بسبب إعاقة جسدية أو عقلية ، زوجة تحتاج إلى رعاية
حدود المساهمة
يمكنك المساهمة بمبلغ أقصى يصل إلى DCFSA الخاص بك من 5000 دولار في السنة إذا كنت متزوجة وتودع بالاشتراك مع زوجتك أو إذا كنت أعزب. أنت محدود بـ 2500 دولار سنويًا إذا كنت متزوجًا وتودع ملفاتك بشكل منفصل. تتم معظم مساهمات الخطة مباشرة من خلال استقطاعات الرواتب. يتم تقسيم إجمالي تكاليف الرعاية التابعة التقديرية السنوية على عدد شيكات الرواتب في السنة ويتم أخذ هذا المبلغ مباشرة من الشيك. هذا يقلل من الدخل الخاضع للضريبة على كل راتب وينتشر الفائدة على مدار السنة. يتم احتساب الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية ، وكذلك خصومات الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ، على صافي الدخل من الاشتراكات. على عكس FSA للرعاية الصحية ، لا يتم تمويل الخطة مسبقًا من قبل صاحب العمل ، ويمكنك فقط إنفاق ما لديك في الحساب في أي وقت من الأوقات. على سبيل المثال ، قد تخطط لإنفاق 4000 دولار على رسوم الرعاية النهارية لهذا العام ولكن قد يكون لديك 1200 دولار فقط في الحساب في وقت مبكر من السنة عندما يكون القسط مستحقًا. سيتم سداد 1200 دولار فقط حتى تقوم بتجميع المزيد من المساهمات.
المصروفات المؤهلة
معظم النفقات التي تتعلق برعاية المعالين من أجل السماح لك بالعمل مؤهلة. وتشمل هذه:
- الرعاية النهارية أو مرافق الرعاية النهارية للبالغين تتكبد نفقات الرعاية المنزلية ، بما في ذلك تكاليف استخدام المخيم الصيفي لمدبرة منزل مربية (بينما لا يكون الوالد في إجازة) قبل المدرسة ورعاية ما بعد المدرسة أي ودائع مدفوعة على مصاريف أخرى مؤهلة كما تم توفير الرعاية في وقت لاحق
مصاريف غير مؤهلة
وتشمل هذه:
- مدفوعات إعالة الطفل - نفقات المخيم طوال الليل - أي نفقات متعلقة بالتعليم ، مثل الرسوم الدراسية الميدانية في رياض الأطفال ، وتكاليف رياض الأطفال نفقات نفقات الرعاية الطبية مثل الرسوم الرياضية أو دروس الموسيقى أو نفقات عضوية منظمة الخدمة عن الخدمات التي يقدمها أي من المعالين من الضرائب الآخرين ، بما في ذلك وجبات الأطفال القاصرين خدمات التدبير المنزلي لا يتم توفيرها جنبا إلى جنب مع تكاليف رعاية الأطفال أو المعالين في دار العجزة أو دار الرعاية
كيف يعمل السداد
هناك طريقتان رئيسيتان لإدارة النفقات المؤهلة على DCFSA. ترفق بعض الخطط ببطاقات الخصم المباشر حتى تتمكن من دفع النفقات مباشرة إلى مقدم الرعاية. وبهذه الطريقة ، طالما كانت النفقات مؤهلة ، فلا يتعين عليك أن تكون جاهزًا للنفقات. معظم الخطط ، ومع ذلك ، لا تزال تعمل على نموذج السداد. سوف تدفع المصاريف من أموالك الخاصة إلى الموفر ، ثم ملء الأوراق للحصول على شيك استرداد أو إيداع مباشر من مسؤول الخطة. قد يستغرق هذا الأمر عدة أسابيع قبل استرداد أموالك ، لذلك من المهم التخطيط للإنفاق وفقًا لذلك. سيكون عليك أيضًا إرسال إيصالات المصروفات مع طلب السداد الذي يحتوي على تاريخ المصاريف ونوع المصاريف وتفاصيل الموفر ، مثل أرقام الضمان الاجتماعي لمقدمي الرعاية الفردية. يمكنك المطالبة بالمصروفات المتكبدة فقط خلال سنة الخطة ، على الرغم من أن بعض الخطط تسمح لفترة سماح مدتها شهر أو شهرين في نهاية العام.
رعاية المعالين الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعال
يضع مصلحة الضرائب نفس شروط الأهلية لائتمان رعاية الطفل والمعال (CDCC) كما هو الحال بالنسبة إلى هيئة الرقابة المالية التابعة للرعاية التابعة. نفس النفقات مؤهلة أيضا. لكن الفائدة الضريبية تعمل بشكل مختلف بشكل أساسي. تسمح هيئة الرقابة المالية بخصم النفقات من دخلك الخاضع للضريبة ؛ لذلك ، يتغير مقدار المنفعة اعتمادًا على دخلك وقوس الضرائب. كلما زاد دخلك ، زادت مدخراتك الضريبية. من ناحية أخرى ، فإن CDCC هو رصيد يمثل نسبة مئوية من المصاريف. تنخفض النسبة مع ارتفاع الدخل. يبدأ الائتمان من 35٪ للدخل حتى 15،000 دولار إلى 20٪ للدخل الذي يزيد عن 43،000 دولار. لذلك ، كلما زاد دخلك ، انخفضت الفائدة الضريبية. يتم خصم الرصيد مباشرة من الرصيد الضريبي المستحق في نهاية العام. يضبط مركز السيطرة على الأمراض أيضًا النفقات المؤهلة بمبلغ 3000 دولار للشخص المعال و 6000 دولار لشخصين أو أكثر ، بحد أقصى 100٪ من الدخل السنوي للزوجة ذات الدخل المنخفض. على سبيل المثال ، إذا ربحت 40،000 دولار وربحت زوجتك 2،000 دولار ، فستتمكن من المطالبة بمصروفات بحد أقصى 2000 دولار فقط.
قد يكون لديك كلاً من هيئة رعاية FSA تابعة لك وتكون مؤهلاً للمطالبة بالائتمان ولكن ليس لنفس المصاريف. يمكنك اختيار أي من المركبات للمطالبة بالفوائد الضريبية لمصروفات بناءً على ما يمنحك أكبر إعفاء ضريبي.
اعتبارات أخرى
هناك بعض المشكلات التي يجب مراعاتها عند اتخاذ قرار الاشتراك في DCFSA لصاحب عملك:
- يجب عليك استخدام جميع مساهماتك في السنة على مصاريف مؤهلة ، وإلا فإنك ستخسرها. لا يمكنك تحمل رصيد في حسابك من سنة إلى أخرى. يُعرف هذا الشرط "استخدامه أو فقده". بمجرد تحديد مستويات التمويل الخاصة بك ، لا يمكنك تغيير مساهماتك إلا إذا كان لديك حدث مؤهل ، مثل الزواج أو الطفل أو الوفاة أو الطلاق. في هذه الحالات ، لديك نافذة قصيرة ، عادة 30 يومًا ، لإجراء تغييرات على مستويات مساهمتك. ستحتاج إلى ملء نموذج مصلحة الضرائب رقم 2441 لتحديد النفقات المؤهلة الخاصة بك وتقديمها كل عام مع الإقرار الضريبي الخاص بك.
استراتيجيات التخطيط الضريبي
سواء أكان من المنطقي أن تطالب بتكاليف الرعاية التابعة بموجب اتفاقية الخدمات المالية أو الائتمان الضريبي ، فهذا يتوقف على وضعك وزوجك ومستويات الدخل الخاضعة للضريبة. بشكل عام ، ستوفر هيئة الرقابة المالية فائدة ضريبية أكبر لمن هم في فئات ضريبية أعلى. في الأقواس الضريبية أقل من 35 ٪ ، سوف يتجاوز الائتمان خصم FSA. إذا حقق أحد الزوجين دخلاً خاضعًا للضريبة قليلًا جدًا (كما هو الحال مع الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص) ، فقد يتم تقييد الائتمان بمبلغ أقل من المسموح به في هيئة الخدمات المالية. في العائلات التي تعتمد على شخص واحد ، تسمح هيئة الخدمات المالية (FSA) بمبلغ يصل إلى 5000 دولار كنفقات مؤهلة ، بينما يقتصر الائتمان الضريبي على 3000 دولار. عندما يكون هناك اثنان أو أكثر من المعالين ، فإن الائتمان يسمح بمبلغ 6000 دولار مقابل 5000 دولار. نظرًا لأن الائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد وأن هيئة الرقابة المالية لا تسمح سوى بخصم يصل إلى 100٪ من الدخل الخاضع للضريبة المجمع ، فقد ترغب في تأجيل الخصومات والائتمانات الأخرى ، مثل التبرعات ، التي يمكن ترحيلها ، مما يتيح لك زيادة الحد الأقصى للجهة التابعة وفوائد رعاية الطفل.
الخط السفلي
يمكن أن يساعد إعداد جهة رعاية معتمدة (FSA) مع صاحب العمل في إدارة النفقات الكبيرة عندما يتعين عليك العثور على رعاية للأطفال أو غيرهم من المعالين. يجب إدارتها بعناية للتأكد من أنك تستهلك جميع مساهماتك ولا تخسرها. احسب الوفورات الضريبية لكل من DCFSA و CDCC لضمان اختيار الخيار الذي يفيدك أنت وعائلتك أكثر.
