توفر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لمديري الضرائب في الولايات المتحدة خمسة خيارات لحالة الملفات للاختيار من بينها كل سنة ضريبية:
- الإيداع بمفرده المتزوج بشكل مشتركتقديم الزواج بشكل منفصلرئيس الأسرةأرملة مؤهلة مع طفل معال
تقدم الأرملة (المؤهلين) المؤهلين الذين يتمتعون بوضع طفل تابع العديد من المزايا للأفراد الذين لديهم طفل فقد زوجته. تشمل الإعفاءات الضريبية المقدمة للتأهل للأرملة معدل ضريبي منخفض ، وخصمًا قياسيًا أعلى ، وبعض المعاملة الضريبية المفيدة فيما يتعلق ببعض الاستثمارات.
الماخذ الرئيسية
- حالة الأرملة (المؤهلة) هي حالة حفظ خاصة متاحة للأزواج الباقين على قيد الحياة لمدة عامين بعد السنة التي توفيت فيها زوجاتهم. وتتمتع حاالت الأرامل الزوجية المؤهلة مجتمعة والمؤهلة بنفس معدلات الضريبة المعمول بها والأقواس الضريبية. تسمح حالة الأرملة (الأرملة) المؤهلة للأرملة (أرمل) بالحصول على نفس معدلات الضرائب مثل حالة الإيداع الزوجي بشكل مشترك لمدة عامين بعد وفاة الزوج أو الزوجة إذا كانا عزباء. كما أن لديها نفس الخصم القياسي وهو أعلى من الحالات الضريبية الأخرى.
المؤهلات الأرملة (إيه) معدلات والمتطلبات
يمكن استخدام حالة الأرملة المؤهلة من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة لمدة عامين تاليين بعد الوفاة إذا ظلوا عازبين. بالنسبة للسنة التي حدثت فيها الوفاة ، يجب أن تستخدم الأرملة (الحالة) إما حالة الإيداع المتزوج أو حالة الإيداع بشكل منفصل. لا يمكن استخدام حالة الأرملة المؤهلة حتى العام التالي. في العامين التاليين للوفاة ، يمكن للفرد اختيار الحالة التي تؤدي إلى أدنى مدفوعات الضرائب.
يخضع دخل الشخص المتوفى لضريبة الدخل الفيدرالية في سنة وفاتهم ، وبالتالي فإن حالة الزواج المتزوج تتطلب سنة من الوفاة دخلاً من كلا الزوجين. إذا اختارت الأرملة (er) استخدام الإيداع الزوجي بشكل منفصل ، فيجب عليها أيضًا اتخاذ ترتيبات الإيداع الضريبي لشريكها المتوفى. إذا كان الزوج المتوفى مستحقًا لاسترداد ضريبة الدخل الفردية ، فيجوز للمنفذ المطالبة بذلك باستخدام نموذج مصلحة الضرائب رقم 1310 ، بيان شخص يطالب باسترداد مستحق دافع الضرائب المتوفى.
تنطبق الظروف الخاصة إذا تزوجت أرملة في عام وفاة زوجها. سيتطلب الزواج مرة أخرى في نفس العام الذي تتعرض فيه الوفاة للأرملة (أرمل) تقديم ملف إما متزوج بالاشتراك مع زوجته الجديدة أو يتزوجون بشكل منفصل. مع أي منهما ، يجب تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للزوج المتوفى.
معدلات الضريبة لعام 2019 الخاصة بالزواج المشترك والأرملة المؤهلة هي كما يلي:
معدلات الضريبة للأرملة المؤهلة (إيه).
فيما يلي معدلات الضريبة لعام 2019 للزواج بشكل منفصل:
معدلات الزواج المتزوجين بشكل منفصل.
ليكون مؤهلاً لتقديم الملف باستخدام حالة الأرملة (er) في عام 2019 ، يجب على الفرد الوفاء بالمعايير المفصلة في "المنشور 17 ، ضريبة الدخل الفيدرالية" الخاص بـ مصلحة الضرائب. وتشمل المتطلبات الرئيسية ما يلي:
- حدثت وفاة الزوج / الزوجة في 2018 أو 2017 ، ولم يحدث أي زواج مرة أخرى. يجب أن يكون لديك طفل معال أو طفل رضيع أو طفل بالتبني. يمكن للفرد أن يوضح أنه كان مسؤولاً عن أكثر من 50٪ من نفقات المنزل الذي يعولون فيه ومن يعولهم. عاش الطفل.
من المهم أيضًا أن تكون على دراية بعتبات الدخل التي تتطلب إيداعًا ضريبيًا إذا اختار الفرد استخدام حالة الأرملة المؤهلة. خلال العامين التاليين للوفاة ، يجب أن يكون دخل الفرد تحت حالة الأرملة (Er):
- 24،400 دولار إذا كان أصغر من 65،700 دولار إذا كان يزيد عمره عن 65 عامًا
إذا انخفض الدخل عن هذه المستويات ، فلن يكون الإقرار الضريبي مطلوبًا في معظم الحالات ، ولكنه قد يكون مفيدًا في حالة توفر اعتمادات معينة.
فوائد حالة الأرملة المؤهلة
يمكن أن تكون المزايا الضريبية للأرملة المؤهلة كبيرة. الأقواس ومعدلات الضريبة المشتركة بين الأرامل والتأهل هي نفسها. بشكل عام ، يسمح هذا للأرملة (er) باستلام معدلات الزواج المتزوج لمدة عامين تاليين بعد الوفاة إذا بقيت عازبة.
كما أن حالات الإيداع المتزوج بشكل مشترك والأرملة تقدم أعلى خصم قياسي لجميع الحالات الضريبية. بالنسبة لعام 2019 ، يكون الخصم المعياري لتقديم الملفات المتزوجة بصورة مشتركة والأرملة دون سن 65 عامًا هو 24400 دولار. يزيد عمر الخصم القياسي عن أكثر من 65 عامًا من 1،300 دولار إلى 25700 دولار.
يمكن أن تكون الأرامل المؤهلات مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية خاصة على الاستثمارات. قد ينطبق هذا على الاستثمارات المملوكة بالاشتراك مع الزوج المتوفى. على سبيل المثال ، إذا كانت الأرملة (er) والممتلكات الزوجية مؤجرة ، فيمكن أن تكون مؤهلة للحصول على خطوة في الأساس لأغراض الضريبة. هذا يمكن أن يترجم إلى بدلات الاستهلاك إضافية ومبلغ أقل من المكاسب الخاضعة للضريبة إذا تم بيع الممتلكات.
عادةً ما تسري الزيادة في الأساس على الأصول الأخرى ، مثل الأسهم التي ترثها الأرملة (er) كمستفيد من تركة الزوج المتوفى. قد ترى الأرملة أيضًا تعديلات على المبالغ التي يمكن أن تساهم بها في أدوات التقاعد وتعديلات على الأهلية للحصول على ائتمانات ضريبية معينة.
