يمكن لقاعدة جديدة مقترحة من وزارة العمل (DOL) أن تساعد الموظفين الذين لا يستطيعون الوصول إلى خطط التقاعد المقدمة من صاحب العمل باستثناء التقاعد.
من المقرر إغلاق فترة التعليق العام لقاعدة وزارة العمل المقترحة (DOL) بعنوان "تعريف" صاحب العمل "بموجب القسم 3 (5) من ERISA - خطط التقاعد الجماعية وخطط أصحاب العمل المتعددين الآخرين" ، وذلك في 24 ديسمبر 2018 ، مع التنفيذ المتوقع في أوائل عام 2019.
وضعت القاعدة استجابة لأمر تنفيذي أصدره الرئيس دونالد ترامب في أغسطس. وهي مصممة لتعزيز أمن التقاعد من خلال السماح للأميركيين العاملين الذين ليس لديهم خطة لتوفير مدخرات التقاعد المرتبطة بالوظيفة ، مثل 401 (ك) ، بالوصول إلى واحدة من خلال كيان يعرف باسم خطة التقاعد للجمعيات.
تكمن وراء الدافع وراء العمل حقيقة أن 53 ٪ فقط من العاملين في الشركات الصغيرة التي يقل عدد العاملين فيها عن 100 عامل يمكنهم الوصول إلى خطة التقاعد في مكان العمل مقارنة بـ 89 ٪ من العاملين في الشركات التي تضم 500 عامل أو أكثر. وفقًا لـ Pew Charitable Trust ، فإن معظم الشركات الصغيرة التي لا تقدم خطة ادخار للتقاعد تشير إلى التكلفة المرتفعة وتعقيد إدارة خطة التقاعد باعتبارها الأسباب الرئيسية.
"صاحب العمل" إعادة تعريف
تعرف القاعدة الجديدة مجموعة من أرباب العمل على أنهم "صاحب عمل واحد" بموجب نوع من خطة صاحب عمل متعددة (MEP) تُعرف باسم خطة التقاعد للجمعيات (ARP). بموجب القاعدة المقترحة ، يمكن للشركات الفردية مع الموظفين ، وكذلك أصحاب الأعمال الحرة الذين يعملون لمدة 20 ساعة على الأقل في الأسبوع أو بذل ما يكفي لتغطية تكلفة التأمين الصحي للجمعيات ، المشاركة في خطة التقاعد من خلال ARP.
توفر القاعدة وسيلة للشركات والأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص للانضمام إلى MEP مع اتصال آخر أو السندات المشتركة ، مثل أن تكون جزءًا من نفس الصناعة أو تقع في منطقة جغرافية تغطيها غرفة تجارة واحدة.
هذا يختلف عن "خطة متعددة أصحاب العمل المفتوحة" ، والتي تكون فيها شركات الاتصال الوحيدة هي العضوية في الخطة. هناك تشريع يصرح بأعضاء البرلمان الأوروبي المفتوحين معلقًا في الكونغرس ، لكن لم يتم التصويت عليه من قبل مجلس النواب.
قواعد ARPs
بالإضافة إلى بند "السند المشترك" ، تنص قاعدة DOL على أن ARP يجب أن:
- أن يكون لها هيكل تنظيمي رسمي يتم التحكم فيه من قبل الشركات الأعضاء (لا سيما البنك أو شركة التأمين أو شركة الخدمات المالية) التي تحد من مشاركة الموظفين والموظفين السابقين في الشركات الأعضاء
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون كل شركة عضو هي صاحب العمل المباشر لموظف واحد على الأقل يشارك في ARP.
مشاركة PEO المؤكدة
كما تنص قاعدة DOL على منظمات أصحاب العمل المحترفين (PEOs) ، وهي شركات الموارد البشرية التي تقدم خدمات مشتركة لأصحاب العمل مثل كشوف الرواتب وخصم الضرائب ووظائف التقارير للشركات ، لرعاية 401 (ك) لعملائها.
في الواقع ، فإن معظم PEOs تقدم بالفعل MEPs لعملائها. القاعدة الجديدة تؤكد من جديد هذا الحق لأصحاب العمل الذين يشاركون في برنامج PEO المعتمد من مصلحة الضرائب أو الذين يقدمون أكثر من نصف الخدمات التي توفرها عادة PEOs. (انظر "معايير وظائف التوظيف الكبيرة" أدناه).
يجب أن يقوم PEO بصفته صاحب عمل بما يلي:
- تفترض على الأقل بعض الأدوار الرئيسية لأصحاب العمل في عملائها ، وتتحكم في MEP ، وتفي بأدوار شركة Certaian ERISA لتأكيد وجود موظف واحد على الأقل من كل شركة يشارك في MEPensure فقط الموظفين الحاليين والسابقين والمستفيدين منهم يشاركون
معايير "وظائف التوظيف الكبيرة"
للوفاء بشرط أنها تفي "بوظائف توظيف كبيرة" ، يجب أن تكون PEO إما منظمة صاحب عمل مهنية معتمدة (CPEO) ضمن تعريف قانون الإيرادات الداخلية 7705 أو تستوفي خمسة أو أكثر من المعايير التالية:
- دفع رواتب الموظفين بصرف النظر عما إذا كانت هذه الأموال قد غطتها إدارة العملاء جميع ضرائب العمل لموظفيهم في توظيف وإنهاء الموظف في الإشراف على الموظفين وإنفاذ صاحب العمل في سياسات الشركة في تحديد أجور الموظفين ورواتبهم وتوفير وظيفة تغطية تعويض العمال أو مساعدة قسم الموارد البشرية في الشركة في الإشراف على قضايا الامتثال التنظيمي ، بما في ذلك التمييز ، و FMLA ، ومتطلبات OSHA وحالة جنسية الموظف ، لمواصلة تقديم المزايا للموظفين حتى في حالة انتهاء عقد الشركة
الرقابة الائتمانية انخفاض
هناك عنصر مهم في قاعدة DOL المقترحة يقلل (ولكن لا يلغي) الواجبات الائتمانية للشركات الأعضاء في ARP أو PEO. سيكون الراعي الأساسي لـ ARP أو PEO هو الائتماني المسمى ، وبالتالي يعفي أصحاب العمل الفرديين من معظم الالتزامات الائتمانية والمهام الإدارية. سيكون الدور الرئيسي للشركات الأعضاء هو المشاركة في اختيار ومراقبة الكفيل ، وبطبيعة الحال ، في تقديم مساهمات صاحب العمل والموظف إلى MEP في الوقت المناسب.
قاعدة "Apple Apple" غير موجهة
لم يتم تناولها في قاعدة DOL ما يسمى "قاعدة تفاحة سيئة" ، والتي يمكن أن تعطل MEP أو تنحي جميع الشركات الأعضاء من المشاركة إذا خرق أحد الأعضاء قاعدة أو ارتكب خطأً إدارياً. ومع ذلك ، فقد تأتي الإغاثة من التشريعات المعلقة في الكونغرس والتي تعالج هذه المسألة. علاوة على ذلك ، قال مصلحة الضرائب الأمريكية إنها تتوقع إصدار إشعار بوضع قواعد مقترحة بشأن "التفاحة السيئة" بحلول أبريل 2019 ، ويأمر أمر ترامب التنفيذي الصادر في أغسطس تحديداً وزير الخزانة باقتراح تعديلات أو توجيهات بشأن هذه القاعدة.
في انتظار التشريع
أقر مجلس النواب الأمريكي قانون المدخرات الأسرية في سبتمبر وقانون تعزيز التقاعد والادخار (RESA). يذهب كلا التشريعين إلى ما هو أبعد من قاعدة DOL للسماح لأعضاء البرلمان الأوروبي المفتوحين ومعالجة مشكلات التفاح السيئة وتوفير حوافز إضافية تحل المشكلات الأخرى. على سبيل المثال ، لا يمكن إلغاء هذا التشريع الجديد إلا من قبل الكونغرس ، في حين يمكن القضاء على قاعدة DOL من قبل إدارة مستقبلية.
الخط السفلي
تقول DOL إنها تتوقع من قاعدتها الجديدة "تقليل التكاليف الإدارية من خلال وفورات الحجم وتعزيز يد الشركات الصغيرة عند التفاوض مع المؤسسات المالية ومقدمي الخدمات الآخرين." في حين أن رد فعل الصناعة على قاعدة DOL الجديدة كان إيجابيًا بشكل عام ، إلا أن العديد من المراقبين نعتقد أن القاعدة لا تذهب بعيدا بما فيه الكفاية. وبدلاً من ذلك ، يشيرون إلى أن ما نحتاج إليه في النهاية هو إقرار التشريعات المعلقة في الكونغرس.
