الضريبة النسبية هي نظام ضريبة الدخل حيث يتم فرض نفس النسبة من الضرائب على جميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن دخلهم. تطبق الضريبة النسبية نفس معدل الضريبة على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط والعالي.
في المقابل ، يقوم النظام الضريبي التدريجي بضبط معدلات الضرائب حسب الدخول. يحتوي نظام فرض الضرائب على معدل هامشي ، مثل الضريبة الثابتة ، على معدل ثابت لكل من الشركات ودافعي الضرائب الفرديين.
تقسيم الضريبة النسبية
في بعض الحالات ، يمكن أيضًا اعتبار ضريبة المبيعات نوعًا من الضريبة النسبية نظرًا لأن جميع المستهلكين ، بصرف النظر عن الأرباح ، مطالبون بدفع نفس السعر الثابت. ينطبق معدل ضريبة المبيعات على السلع والخدمات ، ودخل المشتري ليس جزءًا من المعادلة. ومن الأمثلة الأخرى ضرائب الاقتراع والجزء المغطى من استقطاعات الرواتب الخاصة بقانون التأمين الفيدرالي (FICA).
في النظام الضريبي النسبي ، يتعين على جميع دافعي الضرائب دفع نفس النسبة من دخلهم في الضرائب. على سبيل المثال ، إذا تم تحديد السعر على 20٪ ، فإن دافع الضرائب الذي يحصل على 10،000 دولار يدفع 2،000 دولار ويدفع دافع الضرائب 50.000 دولار. وبالمثل ، فإن الشخص الذي يكسب مليون دولار سيدفع 200000 دولار.
إيجابيات وسلبيات الضرائب النسبية
الضرائب المتناسبة هي نوع من الضريبة التنازلية لأن معدل الضريبة لا يزداد مع زيادة مقدار الدخل الخاضع للضريبة ، مما يضع عبءًا ماليًا أعلى على الأفراد ذوي الدخل المنخفض. يقال إن الضريبة تكون تراجعية إذا كان لها ارتباط عكسي حيث يكون متوسط الضريبة أقل تأثيرًا على الأفراد أو الشركات ذات الدخل العالي.
ادعى معارضو الضريبة النسبية أن أصحاب الدخل المرتفع يجب أن يدفعوا نسبة أعلى من دافعي الضرائب الأكثر فقراً. وهم يرون أن النظام يضع عبئًا أكبر على أصحاب الدخل المتوسط لتحمل جزء كبير من الإنفاق الحكومي. في حين أن النسبة المئوية للضريبة هي نفسها ، والتي يمكن اعتبارها عادلة ، فإن تأثير ما بعد الضريبة على أصحاب الدخل المنخفض هو أكثر عبئًا منه على أصحاب الدخل العالي.
لفهم النظام الضريبي النسبي ، من المهم أيضًا النظر في كيفية تعريفه للدخل. إذا كان لدى النظام خصومات سخية ، فقد يعفى أصحاب الدخل المنخفض من الضريبة ، وبالتالي يلغي ، على الأقل جزئيًا ، الجوانب التنازلية للضريبة. تتضمن التغييرات في الضريبة النسبية السماح بخصومات الرهن وتحديد مستويات دخل أقل.
