يتم فرض عقوبة ضريبية على الفرد لعدم دفعه ما يكفي من إجمالي الضريبة المقدرة له أو حجبها. إذا كان لدى الفرد مدفوعات منخفضة من الضريبة المقدرة ، فقد يُطلب منهم دفع غرامة (في النموذج 2210).
تحطيم عقوبة الدفع الزائد
لتجنب عقوبة دفع أقل من قيمتها ، يجب أن يدفع الأفراد إما 100 ٪ من ضريبة العام الماضي أو 90 ٪ من ضريبة هذا العام ، من خلال الجمع بين الضرائب المقدرة والمحجوزة.
تحدث عقوبة الدفع الأقل عندما يستخدم دافع الضرائب نموذج مصلحة الضرائب رقم 2210 لحساب مقدار الضرائب المستحقة عليه ، وطرح المبلغ المدفوع بالفعل في الضرائب المقدرة على مدار العام. إذا أدرك دافع الضرائب أنه أو هي متدنية الراتب ، فيجب عليه دفع الفرق ، بالإضافة إلى عقوبة محتملة ، يتم احتسابها على أساس المبلغ المستحق المستحق ومدة تأخر دفع المبلغ المستحق. 0.5 في المئة من المبلغ المستحق ، عن كل شهر من عدم الدفع.
لا يواجه جميع دافعي الضرائب الذين يتلقون رواتب منخفضة دفع غرامة قد يتم التنازل عنها بموجب عدة سيناريوهات ، بما في ذلك:
- يبلغ إجمالي الالتزام الضريبي لدافعي الضرائب أقل من 1000 دولار. لم يكن دافع الضرائب مدينًا بأي ضرائب للعام السابق. وقد دفع دافع الضرائب 90٪ على الأقل من الضرائب المستحقة. وقد أخطأ دافع الضرائب الدفع المطلوب بسبب حادث إصابة أو كارثة أو غير ذلك ظرف غير عادي. تقاعد دافع الضرائب بعد بلوغه سن 62. وأصبح دافع الضرائب معاقًا خلال السنة الضريبية أو خلال السنة الضريبية السابقة التي لم يتم الوفاء بالدفعات المقدرة لها. في أي حالة أخرى يكون فيها الدفع الزائد نتيجة لسبب معقول وليس إهمالًا متعمد.
أولئك الذين لا يتأهلون للاستثناء المذكور أعلاه لعقوبة الدفع الناقص قد يحق لهم مع ذلك تخفيض العقوبة في بعض الحالات. على سبيل المثال ، يمكن أن يُمنح الفرد الذي يغير وضعه الضريبي في وضع الإيداع الضريبي إلى أو من عازب ، إلى الإيداع المشترك ، عقوبة مخففة. وبالمثل ، يمكن تمديد التخفيض إلى دافعي الضرائب الذين يولدون أجزاء كبيرة من دخلهم ، في وقت لاحق من السنة التقويمية. على سبيل المثال ، هناك استثمار قابض تم بيعه في ديسمبر ، مما أدى إلى فرض ضريبة كبيرة على أرباح رأس المال.
وتجدر الإشارة إلى أن دافعي الضرائب المعاقبين قد يخضعون لأسعار الفائدة على العقوبة. بالنسبة لدافعي الضرائب بخلاف الشركات ، فإن معدل المدفوعات الزائدة والمبالغ الزائدة هو معدل الفائدة الفيدرالي قصير الأجل بالإضافة إلى ثلاث نقاط مئوية.
