ما هي مصلحة الضرائب؟
الفائدة المعفاة من الضرائب هي مصاريف اقتراض يستطيع دافع الضرائب المطالبة بها على عائد ضريبي فيدرالي أو حكومي لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة. تشمل أنواع الفوائد التي يتم خصمها من الضرائب فوائد الرهن العقاري لكل من قروض الرهن العقاري الأولى والثانية (ملكية المنزل) ، فائدة الرهن العقاري للعقارات الاستثمارية ، فوائد قروض الطلاب ، والفوائد على بعض قروض الأعمال ، بما في ذلك بطاقات الائتمان التجارية. لا تُخصم الضريبة من فوائد بطاقة الائتمان الشخصية وفوائد قروض السيارات وأنواع أخرى من فوائد تمويل المستهلك الشخصي.
فائدة معفاة من الضرائب وأوضح
توفر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) خصومات ضريبية يمكن استخدامها لتقليل الدخل الخاضع للضريبة لبعض دافعي الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن للفرد الذي يتأهل للحصول على خصم ضريبي قدره 3500 دولار المطالبة بهذا المبلغ مقابل دخله الخاضع للضريبة البالغ 20500 دولار. ثم يتم احتساب معدل الضريبة الفعلي على 20500 دولار - 3500 دولار = 17000 دولار ، بدلا من 20500 دولار. يمكن المطالبة بمدفوعات الفائدة على بعض تسديدات القروض كخصم ضريبي على عائد ضريبة الدخل الفيدرالية للمقترض. يشار إلى مدفوعات الفائدة هذه على أنها معفاة من الضرائب.
ما مقدار الأموال التي يمكن أن توفرها لك الفائدة الضريبية على الإقرار الضريبي؟ يعتمد ذلك على معدل الضريبة الهامشية ، والذي يطلق عليه أيضًا شريحة الضرائب. على سبيل المثال ، إذا كنت في الفئة الضريبية بنسبة 25٪ وكان لديك 1000 دولار في مصلحة معفاة من الضرائب ، فستوفر 250 دولارًا على فاتورة الضرائب. في الواقع ، كلفك هذا القرض فقط 750 دولار بدلاً من 1000 دولار.
خصم فائدة قرض الطالب
هناك بعض الخصومات التي يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بها ، أحدها خصم الفائدة على قروض الطلاب. بينما لا يمكن للطالب المطالبة بأي قروض طلابية تم الحصول عليها مقابل الرسوم الدراسية ، فإن الفائدة التي تم دفعها على القرض خلال السنة الضريبية قابلة للخصم من خلال برنامج خصم الفائدة على القروض الطلابية. يجب أن يكون القرض مؤهلاً وهو ما يعني ، وفقًا لمصلحة الضرائب ، أن القرض يجب أن يكون قد تم إخراجه من قبل دافع الضرائب أو زوجته / زوجها أو معالها. أيضا ، يجب أن يكون قد تم الحصول عليها من القرض لأغراض تعليمية خلال فترة أكاديمية حيث يتم تسجيل الطالب على الأقل بدوام جزئي في برنامج درجة. القرض المؤهل هو أحد القروض التي يلتزم دافع الضرائب أو زوجها / زوجها قانونًا بتسديدها ، ويجب استخدام القرض خلال "فترة زمنية معقولة" قبل أو بعد إخراجها. بشكل عام ، القروض التي يتم الحصول عليها من الأقارب أو خطة صاحب عمل مؤهلة ليست قروضًا مؤهلة.
يجب استخدام القرض لتغطية المصاريف التعليمية المؤهلة والتي تشمل الرسوم الدراسية ، والرسوم ، والكتب المدرسية ، واللوازم والمعدات اللازمة للدورات الدراسية ، وما إلى ذلك. يجب صرف حصيلة القرض المستخدمة في النفقات التعليمية في غضون 90 يومًا قبل بدء الفترة الأكاديمية و 90 يومًا بعد أن ينتهي. تُعتبر الغرف والإقامة ، ورسوم صحة الطلاب ، والتأمين ، والنقل أمثلة على التكاليف التي لا تعتبر نفقات تعليمية مؤهلة بموجب برنامج خصم الفائدة على قروض الطلاب.
للتأهل للحصول على خصم فائدة قرض الطالب ، يجب أن تكون المؤسسة التعليمية التي يسجلها الطالب مؤسسة مؤهلة. تشمل المدرسة المؤهلة ، وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب ، جميع مؤسسات ما بعد الثانوية العامة وغير الربحية والمملوكة للقطاع الخاص والمعتمدة من أجل الربح والتي تكون مؤهلة للمشاركة في برامج مساعدة الطلاب التي تديرها وزارة التعليم الأمريكية.
الرهن العقاري خصم ضريبة الفائدة
يمكن المطالبة بمدفوعات الفائدة على الرهن العقاري كخصم ضريبي على عائد ضريبة الدخل الفيدرالية للمقترض على نموذج يسمى بيان مصلحة الرهن العقاري - نموذج 1098. يُبلغ النموذج القياسي 1098 عن المبلغ الذي دفعه الفرد أو المالك الوحيد في مصلحة الرهن خلال السنة الضريبية. يطلب من مصلحة الضرائب أن يقدم مقرض الرهن العقاري هذا النموذج للمقترضين إذا كانت الممتلكات التي تؤمّن الرهن العقاري ملكية عقارية. تُعرَّف الممتلكات العقارية بأنها الأرض وأي شيء مبني عليه أو ينمو عليه أو يرتبط به. يجب أن يكون المنزل الذي تتم فيه مدفوعات فوائد الرهن العقاري مؤهلاً لمعايير مصلحة الضرائب. يُعرَّف المنزل بأنه مساحة تحتوي على وسائل الراحة الأساسية للمعيشة بما في ذلك معدات الطهي والحمام ومنطقة النوم. من الأمثلة على المنزل ، المنزل ، والملكية ، والمنزل المحمول ، واليخوت ، والتعاون ، والمربية ، والقارب. أيضا ، والرهون العقارية المؤهلة ، وفقا ل مصلحة الضرائب ، وتشمل القروض العقارية الأولى والثانية ، وقروض الأسهم الرئيسية ، والرهون العقارية المعاد تمويلها.
يجب على دافعي الضرائب الذي يخصم مدفوعات فوائد الرهن العقاري أن يفصل عن خصوماته. يمكن خصم المبلغ الإجمالي لفائدة الرهن العقاري المدفوعة في السنة على الجدول "أ". والخصومات المفصلة مفيدة فقط إذا كانت القيمة الإجمالية للمصاريف المفصلة تقل عن الخصم القياسي. صاحب المنزل الذي يساوي خصمه المفصل ، بما في ذلك مدفوعات فوائد الرهن العقاري ، ما يعادل 5،500 دولار ، قد يكون أفضل حالاً في خصمه القياسي البالغ 6350 دولار بدلاً من ذلك ، لأن مصلحة الضرائب لا تسمح إلا لدافعي الضرائب باختيار طريقة واحدة.
صاحب الرهن العقاري هو أيضا قادر على خصم النقاط المدفوعة عند شراء عقار حقيقي. النقاط هي الفائدة المدفوعة مقدما قبل تاريخ استحقاق الدفع أو ببساطة الفائدة المدفوعة مسبقا على قرض المنزل لتحسين معدل الرهن العقاري التي تقدمها مؤسسة الإقراض. ومع ذلك ، فإن النقاط التي تم الإبلاغ عنها في النموذج 1098 لا تعني بالضرورة أن المقترض مؤهل للخصم.
الحذر
من المفهوم الخاطئ أنها فكرة جيدة أن تحصل على قرض له فائدة معفاة من الضرائب لأنه سيوفر لك المال على فاتورة الضرائب. إنها نصيحة شائعة ، على سبيل المثال ، أن مالكي المنازل لا ينبغي عليهم سداد رهنهم مبكرًا لأنهم سيخسرون خصم ضريبة الفائدة على الرهن ، أو أن أخذ الرهن العقاري يعد فكرة جيدة لأنه سيخفض فاتورة الضرائب. هذه النصيحة سيئة لأن مبلغ المال الذي ستدفعه بفائدة سيتجاوز مدخراتك الضريبية ، حتى لو كنت في أعلى شريحة ضريبية. على سبيل المثال ، إذا كنت في الشريحة الضريبية بنسبة 39٪ ، فكل 1 دولار تدفعه في الفائدة ، ستوفر 39 سنتًا على الإقرار الضريبي الخاص بك. من الواضح أنك ستكون أفضل حالًا من عدم دفع أي فائدة في المقام الأول ، مما سيوفر لك كامل دولار واحد.
في عهد الرئيس رونالد ريغان ، قام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، وهو مجموعة رئيسية من التغييرات في قانون الضرائب الفيدرالي ، بالتخلص التدريجي من فوائد بطاقة الائتمان الشخصية المخصومة من الضرائب إلى جانب أنواع أخرى من خصومات فوائد القروض الشخصية. تخضع خصومات ضريبة الفائدة التي لا تزال متاحة للقيود والاستثناءات. على سبيل المثال ، لا يمكن أن يتجاوز إجمالي الدخل المعدل (MAGI) مبلغًا معينًا وإلا فلن تكون مؤهلاً للمطالبة بخصم فائدة قرض الطالب. لذا ، لمجرد أن حسابًا معينًا يندرج ضمن فئة الفائدة المعفاة من الضرائب ، لا يعني دائمًا أنك ستكون قادرًا على خصمها من إقرارك الضريبي.
