ما هو خيار الأسهم القانونية؟
يشير خيار المخزون القانوني إلى نوع من خيار أسهم الموظف الذي يمنح المشاركين ميزة ضريبية إضافية لا توفرها خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير النظامية. تتطلب خيارات الأسهم القانونية وثيقة خطة تحدد بوضوح عدد الخيارات التي يجب منحها للموظفين. يجب على هؤلاء الموظفين ممارسة خياراتهم في غضون 10 سنوات من استلامهم.
لا يمكن أن يكون سعر ممارسة الخيار أقل من سعر السوق للسهم في وقت منح الخيار. لا يمكن بيع خيارات الأسهم القانونية إلا بعد سنة على الأقل من تاريخ التمرين وسنتين بعد تاريخ منح الخيار.
الماخذ الرئيسية
- توفر خيارات الأسهم القانونية ميزة ضريبية إضافية لا توفرها خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير القانونية. كما أنها معروفة بخيارات الأسهم المحفزة ، يجب أن تأتي مع وثيقة خطة تشير إلى عدد الخيارات التي يذهب إليها الموظفون. يجب على الموظفين ممارسة خيارات الأسهم القانونية في غضون 10 سنوات من استلامها. لا تؤدي ممارستها إلى دخل خاضع للضريبة يمكن إعلانه على الفور.
فهم خيارات الأسهم القانونية
يوفر العديد من أرباب العمل امتيازات لموظفيهم مثل خيارات الأسهم القانونية. يشار إليها أيضًا باسم خيارات الأسهم المحفزة ، يتم استخدامها كوسيلة لجذب الموظفين الجدد المحتملين أو للاحتفاظ بالموظفين الحاليين للبقاء في الشركة. في جوهرها ، تشارك الشركة جزءًا من أرباحها مع موظفيها. يتيح ذلك للموظفين الإسهام في نجاح الشركة من خلال تشجيعهم على المضي قدماً في أدائهم ، مع تلقي شكل إضافي من التعويض علاوة على رواتبهم المعتادة.
يتم إصدار الخيارات في تاريخ المنحة ، ولكن التاريخ الذي يمارس فيه الموظفون حقوقهم في شراء الخيارات هو تاريخ التمرين. ولكن قبل أن يتمكن الموظف من ممارسة خياراته ، يجب أن تمر فترة صلاحية. عادة ما تكون هذه الفترة أطول من خيارات الأسهم غير المؤهلة ، وإلا ستزداد الآثار الضريبية.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم القانونية يمكن أن يكون معقدًا إلى حد ما. لن تؤدي ممارسة خيارات الأسهم النظامية إلى دخل خاضع للضريبة فوري ومعلن للموظف - إحدى المزايا الرئيسية لهذا النوع من الخيارات. ثم يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين التمرين وسعر البيع. يعتبر هذا النوع من الخيارات أيضًا أحد العناصر التفضيلية للضريبة البديلة الدنيا.
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، عندما يمنح أصحاب العمل خيارات الأسهم القانونية لموظفيهم ، فإن الموظفين لا يدرجون عادة أي مبلغ في إجمالي دخلهم عند تلقيهم أو ممارسة الخيار. على الرغم من هذه الحقيقة ، قد يقع الموظفون الذين يتلقون خيار الأسهم القانونية تحت الحد الأدنى من الضريبة البديلة للسنة التي تمارس فيها خيارات أسهم الحوافز الخاصة بهم.
إعتبارات خاصة
عندما يتم بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار في وقت لاحق ، سيكون لدى الموظف دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم نتيجة لذلك. يتم تصنيف هذا عادةً على أنه مكسب أو خسارة رأسمالية. الافتراض هو أن سعر خيار السهم سيكون أقل من سعر السوق في وقت ممارسة الخيار ، مما يسمح للموظف ببيع الأصل من أجل الربح.
إذا لم يف الموظف بمتطلبات فترة الحجز الخاصة - بمعنى أنه قام ببيع الأسهم قبل مرور سنة على تاريخ التمرين - فيجب التعامل مع الدخل من هذا البيع كإيراد عادي. يضاف هذا المبلغ أيضًا إلى أساس المخزون من أجل حساب الخسارة أو الربح عند التصرف في المخزون.
يمكن لخيارات الأسهم القانونية أن تطرح الحد الأدنى من الضريبة البديلة للسنة التي تمارس فيها هذه الخيارات.
باستخدام خطة شراء الأسهم للموظف ، بعد نقل أو بيع الأسهم المكتسبة عن طريق ممارسة الخيار لأول مرة ، يجب على الموظفين تقديم نماذج من صاحب العمل تتضمن معلومات لتحديد الدخل العادي ورأس المال الذي يجب الإبلاغ عنه.
