ما هي ضريبة الضمان الاجتماعي؟
ضريبة الضمان الاجتماعي هي الضريبة المفروضة على كل من أرباب العمل والموظفين لتمويل برنامج الضمان الاجتماعي. يتم جمع ضريبة الضمان الاجتماعي في شكل ضريبة الرواتب التي يفرضها قانون مساهمات التأمين الفيدرالية (FICA) أو ضريبة العمل الحر التي يفرضها قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA).
تُدفع ضريبة الضمان الاجتماعي مقابل استحقاقات التقاعد والإعاقة والنجاة التي يتلقاها ملايين الأميركيين سنويًا بموجب برنامج التأمين ضد الشيخوخة والناجين من الإعاقات (OASDI) - الاسم الرسمي للضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة
الماخذ الرئيسية
- تمول ضرائب الضمان الاجتماعي استحقاقات التقاعد والإعاقة والباقين على قيد الحياة التي يتلقاها ملايين الأميركيين كل عام من إدارة الضمان الاجتماعي. في عام 2019 ، يبلغ معدل ضريبة الضمان الاجتماعي 12.4 ٪ ، موزعة بالتساوي بين أرباب العمل والموظفين ، على أساس الحد الأقصى للأجور $ 132،900. الأفراد الذين يعملون لحسابهم يدفعون لأصحاب العمل والموظفين من ضريبة الضمان الاجتماعي ، ولكن فقط على 92.35 ٪ من صافي أرباح الأعمال التجارية. تُعفى المجموعات المؤكدة ، بما في ذلك بعض الأجانب غير المقيمين وأعضاء الجماعات الدينية ذات الآراء المحددة ، من دفع ضريبة الضمان الاجتماعي.
كيف تعمل ضريبة الضمان الاجتماعي
يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي على الدخل الذي يجنيه الموظفون ودافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص. عادة ما يقوم أصحاب العمل بحجب هذه الضريبة عن شيكات الموظفين وإرسالها إلى الحكومة. لا يتم وضع الأموال التي يتم جمعها من الموظفين من أجل الضمان الاجتماعي في حساب الموظف الفردي الذي يدفع في الصندوق حاليًا ، بل يتم استخدامها لدفع المتقاعدين الحاليين في نظام "الدفع الفوري". يتم أيضًا تحصيل ضريبة الضمان الاجتماعي لدعم الأفراد الذين يحق لهم الحصول على استحقاقات البقاء على قيد الحياة - الإعانات المدفوعة للأرملة أو الأرملة عند وفاة الزوج أو الطفل المعال عند وفاة أحد الوالدين.
اعتبارًا من عام 2019 ، كان معدل ضريبة الضمان الاجتماعي هو 12.4٪. يتم دفع نصف الضريبة ، أو 6.2 ٪ ، من قبل صاحب العمل ، والموظف هو المسؤول عن دفع النصف الآخر ، أو 6.2 ٪. يتم تقييم معدل ضريبة الضمان الاجتماعي على جميع أنواع الدخل الذي يكسبه الموظف بما في ذلك الرواتب والأجور والمكافآت. ومع ذلك ، هناك حد الدخل الذي يتم تطبيق معدل الضريبة. لعام 2019 ، يتم استقطاع ضريبة الضمان الاجتماعي من الدخل إلى حد سنوي قدره 132،900 دولار. أي مبلغ مكتسب فوق 132،900 دولار لا يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي.
ضريبة الضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم الخاص
تؤخذ ضريبة الضمان الاجتماعي أيضا من أرباح العاملين لحسابهم الخاص. نظرًا لأن مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) تعتبر أن الفرد الذي يعمل لحسابه الخاص هو صاحب عمل وموظف على حد سواء ، يتعين عليهم دفع ضريبة الضمان الاجتماعي البالغة 12.4٪. يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي على جميع الأرباح الصافية حتى حد الأجور. تتكون ضريبة التوظيف الذاتي من ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية. اعتبارًا من عام 2019 ، تبلغ ضريبة العمل الذاتي 15.3٪ (12.4٪ ضريبة الضمان الاجتماعي + 2.9٪ ضريبة الرعاية الطبية). تطبق ضريبة العمل الحر فقط على 92.35٪ من صافي أرباح الأعمال.
فيما يلي مثال: Ike ، الذي يدير شركة استشارية للموارد البشرية ، يحسب إجمالي دخله الصافي للعام ليكون 200000 دولار بعد خصم نفقات الأعمال. سيتم تقييم معدل ضريبة العمل الخاص به على 92.35٪ × 200،000 دولار = 184،700 دولار. نظرًا لأن هذا المبلغ أعلى من الحد الأقصى المسموح به ، فستكون فاتورته الضريبية 15.3٪ × 132،900 دولار (الحد) = 20333.70 دولارًا. يمكن لـ Ike المطالبة بخصم أعلى من نصف خط الضريبة على العمل الحر ، أو 20333.70 دولارًا أمريكيًا 2 = 10،166.85 دولارًا. في الواقع ، يحصل على رد على جزء صاحب العمل (6.2 ٪ الضمان الاجتماعي + 1.45 ٪ الرعاية الطبية = 7.65 ٪) من ضريبة العمل الحر.
ضريبة الضمان الاجتماعي هي ضريبة تراجع ، والتي تأخذ نسبة مئوية أكبر من الدخل من ذوي الدخل المنخفض من نظرائهم ذوي الدخل المرتفع.
الإعفاءات
ليس على كل دافعي الضرائب دفع ضريبة الضمان الاجتماعي. الإعفاءات متاحة لمجموعات محددة من الأفراد ، بما في ذلك:
- أعضاء جماعة دينية يعارضون الحصول على مزايا الضمان الاجتماعي أثناء التقاعد ، أو إذا كانوا معاقين ، أو بعد الوفاة. الأجانب الأجانب - أي الأفراد الذين ليسوا مواطنين أو مواطنين قانونيين في الولايات المتحدة ، والذين هم في البلاد بصفة مؤقتة كطلاب الأجانب غير المقيمين الذين يعملون في الولايات المتحدة من أجل حكومة أجنبية. الطلاب الذين يعملون في نفس المدرسة التي يتم تسجيلهم فيها ، ويتوقف التوظيف على استمرار التسجيل.
أمثلة على ضرائب الضمان الاجتماعي
ضريبة الضمان الاجتماعي هي ضريبة تراجع ، وهذا يعني أنه يتم حجب جزء أكبر من إجمالي دخل أصحاب الدخل المنخفض ، مقارنةً مع دخل أصحاب الدخل المرتفع. النظر في اثنين من الموظفين ، إيزي ويعقوب. يربح Izzy 85000 دولار عن السنة الضريبية 2019 ولديه 6.2٪ ضريبة على الضمان الاجتماعي تم حجبها عن راتبه. في الواقع ، تجمع الحكومة الفيدرالية 6.2٪ x 85،000 دولار = 5،270 دولار من Izzy للمساعدة في دفع استحقاقات التقاعد والإعاقة.
يعقوب ، من ناحية أخرى ، يكسب 175000 دولار. سيتم تطبيق معدل ضريبة الضمان الاجتماعي فقط بحد أقصى قدره 132،900 دولار. لذلك ، سيدفع يعقوب 6.2٪ × 132،900 دولار = 8،239.80 دولار كمساهمة في حساب الضمان الاجتماعي في البلاد للمتقاعدين والمعوقين ، لكن معدل الضريبة الفعلي على الضمان الاجتماعي هو 8،239.80 $ 175،000 = 4.71٪. يتم فرض ضرائب فعلية على Izzy ، مع انخفاض الدخل سنويًا ، بنسبة 6.2٪ (أي 5،270 دولارًا أو 85000 دولار أمريكي). حتى الأسر التي تكسب مستوى من الدخل والتي سيتم تطبيق ضريبة دخل فدرالية قليلة أو معدومة ، قد لا تزال لديها ضريبة ضمان اجتماعي مأخوذة من رواتبهم. على سبيل المثال ، لن يتحمل دافع الضرائب الواحد الذي يحصل على دخل إجمالي قدره 10000 دولار في سنة معينة ، ضريبة دخل صفرية ، ولكن قد يتم تحصيل 6.2 ٪ من أجل الضمان الاجتماعي.
