ما هو قانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002؟
قانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002 هو قانون أصدره الكونغرس الأمريكي في 30 يوليو من ذلك العام للمساعدة في حماية المستثمرين من التقارير المالية الاحتيالية من قبل الشركات. المعروف أيضًا باسم قانون SOX لعام 2002 وقانون مسؤولية الشركات لعام 2002 ، وهو يفرض إصلاحات صارمة على أنظمة الأوراق المالية الحالية وفرض عقوبات جديدة صارمة على منتهكي القانون.
جاء قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 استجابةً للفضائح المالية في أوائل العقد الأول من القرن العشرين والتي شاركت فيها شركات تجارية عامة مثل Enron Corporation و Tyco International plc و WorldCom. أدت عمليات الاحتيال البارزة إلى هز ثقة المستثمرين في مصداقية البيانات المالية للشركات وأدت إلى مطالبة الكثيرين بإجراء إصلاح شامل للمعايير التنظيمية القائمة منذ عقود.
الماخذ الرئيسية
- جاء قانون Sarbanes-Oxley (SOX) لعام 2002 استجابةً للفضائح المالية التي حظيت بشهرة واسعة في وقت سابق من ذلك العقد. وقد أنشأ القانون قواعد جديدة صارمة للمحاسبين والمراجعين وموظفي الشركات وفرض متطلبات أكثر صرامة لحفظ الدفاتر. وأضاف القانون أيضًا إجراميًا جديدًا عقوبات مخالفة قوانين الأوراق المالية.
استغرق الفعل اسمها من اثنين من مقدمي مشروع القرار - سين. بول س. ساربانيس (D-Md.) والنائب مايكل ج. أوكسلي (آر أوهايو).
قانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002 - SOX
فهم قانون ساربانيس أوكسلي
القواعد والسياسات التنفيذية المنصوص عليها في قانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002 عدلت أو استكملت القوانين الحالية التي تتناول اللوائح الأمنية ، بما في ذلك قانون الأوراق المالية لعام 1934 والقوانين الأخرى التي تنفذها لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC). حدد القانون الجديد الإصلاحات والإضافات في أربعة مجالات رئيسية:
- مسؤولية الشركاتالعقوبة الجنائية المتزايدةالقواعد المحاسبيةجديدة الحماية
الأحكام الرئيسية لقانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002
قانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002 هو تشريع معقد وطويل. يشار عادةً إلى ثلاثة من أحكامها الرئيسية بأرقام الأقسام: القسم 302 ، القسم 404 ، والقسم 802.
بسبب قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 ، يمكن لموظفي الشركات الذين يشهدون عن عمد التصديق على البيانات المالية الكاذبة أن يودعوا السجن.
ينص القسم 302 من قانون SOX لعام 2002 على أن كبار مسؤولي الشركات يشهدون شخصيًا كتابةً بأن البيانات المالية للشركة "تتوافق مع متطلبات إفصاح SEC وتُعرض بشكل عادل في جميع الجوانب المادية للعمليات والوضع المالي للمصدر." يخضع الضباط الذين يوقعون على بيانات مالية يعرفون أنها غير دقيقة لعقوبات جنائية ، بما في ذلك أحكام السجن.
تتطلب المادة 404 من قانون SOX لعام 2002 من الإدارة والمدققين وضع الضوابط الداخلية وطرق تقديم التقارير لضمان كفاية هذه الضوابط. اشتكى بعض منتقدي القانون من أن المتطلبات الواردة في المادة 404 يمكن أن يكون لها تأثير سلبي على الشركات المتداولة في البورصة لأنه غالبًا ما يكون وضع الضوابط الداخلية اللازمة والحفاظ عليها باهظًا.
تحتوي المادة 802 من قانون SOX لعام 2002 على القواعد الثلاث التي تؤثر على حفظ الدفاتر. الأول يتناول تدمير وتزوير السجلات. الثاني يحدد بدقة فترة الاستبقاء لتخزين السجلات. تحدد القاعدة الثالثة سجلات العمل المحددة التي تحتاج الشركات إلى تخزينها ، والتي تشمل الاتصالات الإلكترونية.
إلى جانب الجانب المالي للعمل ، مثل عمليات التدقيق والدقة والضوابط ، يحدد قانون SOX لعام 2002 أيضًا متطلبات أقسام تكنولوجيا المعلومات فيما يتعلق بالسجلات الإلكترونية. لا يحدد القانون مجموعة من الممارسات التجارية في هذا الصدد ، ولكنه يحدد بدلاً من ذلك سجلات الشركة التي يجب حفظها في ملف وإلى متى. لا تحدد المعايير الموضحة في قانون SOX لعام 2002 كيفية قيام الشركة بتخزين سجلاتها ، فقط على مسؤولية قسم تكنولوجيا المعلومات بالشركة في تخزينها.
