ما هو تأجير بدل الخسارة العقارية؟
إن بدل خسارة العقار الحقيقي هو خصم ضريبي اتحادي متاح لدافعي الضرائب الذين يمتلكون عقارات مؤجرة في الولايات المتحدة. بموجب قانون الضرائب ، يجوز للفرد خصم ما يصل إلى 25000 دولار من الخسائر العقارية سنويًا ما دام إجمالي دخله المعدل 100000 دولار أو أقل. يتم الاستغناء تدريجياً عن اقتراب دخل الفرد من 150،000 دولار. الأفراد الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل 150،000 دولار ليسوا مؤهلين لهذا الخصم.
يتوفر هذا الخصم فقط للمهنيين غير العقاريين الذين يمتلكون على الأقل 10٪ من الفائدة في عقار مستأجر يديرونه بنشاط ويعملون بخسارة خلال سنة ضريبية معينة.
الماخذ الرئيسية
- يوفر بدل الخسارة العقارية للتأجير وسادة مالية ضد سوق تأجير لا يمكن التنبؤ به. لم يغير قانون التخفيضات في الوظائف والوظائف (TCJA) مبلغ الخصم البالغ 25000 دولار. يسمح قانون الضرائب لمالكي المباني بخصم ما يصل إلى 25000 دولار من الخسائر العقارية لكل عام. هذا إجمالي بالنسبة لجميع العقارات المملوكة ، وليس لكل عقار. للتأهل للخصم ، يجب أن يكون الفرد مديرًا نشطًا للعقار أو الممتلكات المستأجرة له. لا يحق لأصحاب العقارات من ذوي الدخل المرتفع الحصول على الخصم الذي يقطع الدخل الأهلية في 150،000 دولار.
فهم بدل خسارة تأجير العقارات
يتطلب بدل خسارة ضريبة العقارات المستأجرة أن يشارك أصحاب العقارات بنشاط في إدارة العقار من أجل التأهل للخصم.
لتلبية اختبار المشاركة النشطة ، يجب على دافعي الضرائب اتخاذ القرارات الإدارية للعقار. من الممكن تلبية هذا الاختبار حتى لو تم تشغيل العقار المستأجر بواسطة شركة إدارة. ومع ذلك ، يجب أن يكون دافعي الضرائب قادرين على إثبات أنهم قد وضعوا في الحد الأدنى من الساعات المشاركة في إدارة الممتلكات في السنة.
تعتبر خسائر الإيجار خسائر سلبية من خلال قانون الضرائب. تكون الخسائر السلبية أقل عرضة للتأهل للخصومات من الأنواع الأخرى من الخسائر. يعتبر قانون الضريبة الخسائر أو الدخل سلبيًا عندما لا يعمل دافع الضرائب لكسب الدخل بنشاط أو إنشاء الخسارة. على سبيل المثال ، تعتبر الأموال التي يتم الحصول عليها من خلال الاستثمارات في الأسهم سلبية ، لأن دافع الضرائب لا يكسب المال بنشاط.
إعتبارات خاصة
في عام 2017 ، تم توقيع قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) ليصبح قانونًا في الولايات المتحدة. أحدث هذا القانون تغييرات كبيرة في قانون الضرائب الأمريكي. بموجب قانون الضرائب الجديد ، لا تزال القواعد السابقة لفقدان النشاط السلبي سارية. بموجب هذه القواعد ، لا يجوز للشخص أن يقتطع سوى الخسائر السلبية ، مثل خسائر الإيجار ، إلى الحد الذي يكون له دخل سلبي يأتي من مصادر أخرى ، بما في ذلك العقارات المؤجرة الأخرى.
أنشأ TCJA أيضًا خصمًا جديدًا للكيانات التجارية العابرة. يمكن لمالكي العقارات الاستفادة من هذا الخصم الجديد باستخدام كيان تمريري مثل ملكية فردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة للتأهل للحصول على خصم بنسبة 20 في المائة من دخل أعمالهم المؤهل ، وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية.
