ما هي خطة كيو؟
خطة Keogh هي خطة معاش مؤجلة من الضرائب متاحة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص أو الشركات غير المسجلة لأغراض التقاعد. يمكن إعداد خطة Keogh كخطة محددة المنافع أو مساهمة محددة ، على الرغم من أن معظم الخطط يتم تعيينها على أنها مساهمة محددة. تكون المساهمات معفاة من الضرائب عمومًا حتى نسبة مئوية معينة من الدخل السنوي ، مع وجود حدود مطلقة قابلة للتطبيق بالدولار الأمريكي ، والتي يمكن أن تتغيرها مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) من سنة إلى أخرى.
فهم خطة كيو
خطط Keogh هي خطط تقاعد للعاملين لحسابهم الخاص والشركات غير المسجلة ، مثل الملكية الفردية والشراكات. إذا كان الفرد مقاولًا مستقلاً ، فلن يتمكن من إعداد واستخدام خطة كيو للتقاعد.
تشير مصلحة الضرائب إلى خطط كيو كخطط مؤهلة ، وهي تأتي في نوعين: خطط المنافع المحددة ، والتي تشمل خطط مشاركة الأرباح وخطط شراء الأموال ، وخطط المساهمة المحددة ، والمعروفة أيضًا باسم خطط الموارد البشرية (10). يمكن لخطط Keogh الاستثمار في نفس مجموعة الأوراق المالية مثل 401 (k) s و IRAs ، بما في ذلك الأسهم والسندات وشهادات الإيداع والمعاشات السنوية.
خطة Keogh رقم 1: خطط المساهمة المحددة المؤهلة
يمكن إعداد خطط Keogh كخطط مساهمة محددة مؤهلة ، حيث يتم تقديم المساهمات على أساس منتظم بحد أقصى. تعد خطط مشاركة الأرباح أحد أنواع خطط Keogh التي تسمح لشركة ما بالمساهمة بنسبة تصل إلى 25 بالمائة من التعويض أو 56000 دولار ، اعتبارًا من عام 2019 ، وفقًا لما ذكرته مصلحة الضرائب. لا يتعين على الشركة تحقيق أرباح لتخصيص أموال لهذا النوع من الخطط.
تعد خطط شراء الأموال أقل مرونة مقارنة بخطط مشاركة الأرباح وتتطلب من الشركة المساهمة بنسبة مئوية ثابتة من دخلها كل عام المحدد في مستندات الخطة. إذا غيرت شركة ما النسبة المئوية الثابتة ، فقد تواجه عقوبات. تم تحديد الحد الأقصى للمساهمة في عام 2017 لخطط شراء الأموال بنسبة 25 في المائة من التعويض السنوي أو 56000 دولار ، أيهما أقل.
خطة كيو رقم 2: خطط المنافع المحددة المؤهلة
تحدد خطط الاستحقاقات المحددة المؤهلة الفوائد السنوية التي يتعين تلقيها عند التقاعد ، وتستند هذه الاستحقاقات عادة إلى الراتب وسنوات العمل. تستند المساهمات في خطط Keogh المحددة الاستحقاقات إلى فوائد محددة وعوامل أخرى ، مثل العمر والعوائد المتوقعة على أصول الخطة. في عام 2018 ، تم تحديد الحد الأقصى للاستحقاق السنوي بمبلغ 225،000 دولار أو 100٪ من تعويض الموظف ، أيهما أقل.
مزايا وعيوب خطط كيو
وضعت خطط كيو من خلال التشريع من قبل الكونغرس في عام 1962 وقادها النائب يوجين كيو. كما هو الحال مع حسابات التقاعد المؤهلة الأخرى ، يمكن الوصول إلى الأموال في وقت مبكر من سن 59 1/2 ، ويجب أن تبدأ عمليات السحب في سن 70 1/2.
تشتمل خطط Keogh على أعباء إدارية وتكاليف صيانة أعلى من خطط Simplified Employee Pension (SEP) أو 401 (k) ، لكن حدود الاشتراكات أعلى ، مما يجعل خطط Keogh خيارًا شائعًا للعديد من أصحاب الأعمال ذوي الدخل المرتفع. نظرًا لأن قوانين التقاعد الضريبي الحالية لا تفصل بين رعاة الخطة المدمجين والعاملين لحسابهم الخاص ، نادرًا ما يتم استخدام مصطلح "خطة كيو".
