التأمين هو شيء تحتاجه جميع الشركات للحماية من مخاطر الخسارة. مع التأمين الأسير ، يمكن للشركة إنشاء تغطيتها الخاصة لتحقيق هدفين: حماية الشركات والمزايا المالية لأصحابها. كما يتم الترويج أحيانًا للتأمين الأسير بشكل رئيسي كملجأ ضريبي ، لكن استخدامه بهذه الطريقة له مخاطره. (المزيد عن ذلك لاحقًا.)
كيف يعمل التأمين الأسير
التأمين الأسير هي شركة تأمين مملوكة للأشخاص الذين يؤمنون لها. بخلاف شركات التأمين المتبادل ، والتي تمتلكها أيضًا حملة الوثائق ، فإن شركات التأمين الأسيرة مملوكة ومسيطر عليها من قبل حملة الوثائق. باختصار ، التأمين الأسير هو شكل من أشكال التأمين الذاتي. ومع ذلك ، فإن شركة التأمين الأسير تخضع للوائح الدولة على شركات التأمين تماما مثل شركات التأمين الأخرى.
في حين يمتلك حاملو البوليصة المؤمن الأسير ، فإن ملكية حامل الوثيقة ليست استثمارًا بالمعنى الحقيقي للكلمة. لا يتم المساهمة في رأس المال أو الممتلكات للشركة ، بخلاف مدفوعات الأقساط. والملكية تتوقف عندما ينقطع التأمين ، كما هو الحال عندما لا يحتاج المالك إلى تغطية ويتوقف عن سدادها. لا يمكن لحامل الوثيقة بيع أي شيء أو هدية أو توريثه.
يمكن تأسيس شركات التأمين الأسيرة بعدة طرق. "الأسرى النقيون" يؤمنون لأصحابها فقط. "الأسرى الوالد الوحيد" لديهم مالك واحد (مثل شركة Fortune 500) ؛ "أسرى المجموعة" لديهم عدة مالكي. على سبيل المثال ، قد تشكل الشركات في صناعة واحدة شركة تأمين أسيرة (مجموعة أسيرة) لتلبية احتياجات المخاطر الخاصة.
يمكن تكوين شركات التأمين الأسيرة في الولايات المتحدة أو في العديد من الولايات القضائية في جميع أنحاء العالم. كل بلد له حدوده الخاصة على الرسملة ومقدار الفائض الذي يجب الاحتفاظ به. وفقًا للرابطة الوطنية لمفوضي التأمين (NAIC) ، يوجد أكثر من 6000 من شركات التأمين الأسيرة في جميع أنحاء العالم.
حماية لرجال الأعمال
قد لا تلبي منتجات التأمين التقليدية احتياجات الأعمال ، على الأقل ليس بسعر مناسب. يمكن أن يوفر التأمين الأسير تغطية أوسع من المتاحة من خلال المنتجات الحالية. يمكن تصميم هذه التغطية للحماية من المخاطر الصعبة. قد تجد شركات الخدمات المهنية وشركات البناء ، على سبيل المثال ، تأمينًا جذابًا. قد تقدم الاتحادات التجارية أيضًا تأمينًا أسيرًا للأعضاء. على سبيل المثال ، استخدمت Coin Laundry Association التأمين الأسير لسنوات عديدة لأن أعضائها لم يتمكنوا من الحصول على تغطية تقليدية لأعمالهم على مدار 24 ساعة.
لكن مدى هذا النوع الخاص من التغطية محدود للغاية. وفقًا للمعهد الدولي لإدارة المخاطر (IRMI) ، فإن الحد الأقصى المعتاد للتأمين في الأسر هو 250،000 دولار لكل حالة. لا يتم حماية الخسائر التي تتجاوز هذا الحد بواسطة التأمين الأسير. أولئك الذين لديهم تأمين الأسير يستخدمون إعادة التأمين مقابل الخسائر التي تتجاوز الحد المسموح به.
الشركات لديها أيضا سيطرة أفضل على تكاليف الحماية الخاصة بهم. نظرًا لأن نطاق التأمين الأسير محدود في النطاق ، فإنه يمكنه إدارة المخاطر بشكل أفضل وتجنب ارتفاع الأسعار المتأصل في سوق التأمين التجاري.
المزايا المالية لأصحابها
على الرغم من أن السبب الرئيسي للتأمين الأسير هو إدارة المخاطر ، فإن الفائدة الإضافية للشركات التي تستخدم التأمين الأسير هي أنها تربح إذا كانت التعهدات الخاصة بالشركة سليمة. توزع شركات التأمين الأسيرة أرباح الأسهم بشكل عام على أصحابها.
طريقة واحدة لزيادة هذه العائدات هي للحد من المطالبات. يمكن القيام بذلك من خلال ممارسات أعمال أفضل تهدف إلى السلامة بحيث يتم تقليل المطالبات أو تجنبها. هناك طريقة أخرى تتمثل في الحصول على مراجعة أكبر للمطالبات من خلال فهم أفضل للوقائع مقارنةً بشركات التأمين التقليدية.
هناك طريقة أخرى تمكن شركات التأمين الأسيرة من جني الأرباح من خلال التحكم في النفقات. وفقًا لموقع Captive.com ، تبلغ مخصصات الأقساط في السوق التجاري تجاه التكاليف الإدارية حوالي 40٪ ، ولكن 30٪ فقط للتأمين الأسير.
مأوى الضرائب؟
التأمين الأسير هو هيكل ضريبي مشروع لأصحاب الأعمال الصغيرة. يمكن أن تكون الأقساط المدفوعة لشركة التأمين الأسيرة معفاة من الضرائب إذا كان الترتيب يفي بمعايير معينة لتوزيع المخاطر. وبالتالي ، يحصل العمل على شطب العام الحالي على الرغم من أن الخسائر قد لا تحدث. مصلحة الضرائب ، في القس رول. 2002-89 و القس رول. 2002-90 ، وضعت القواعد التي بموجبها التأمين الأسير يشكل التأمين لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية بحيث أقساط قابلة للخصم. يوجد ميناءان آمنان يُعتبر التأمين الأسير بموجبههما تأمينًا حقيقيًا (أي الأقساط قابلة للخصم):
- 50 ٪ طرف ثالث تأمين ميناء آمن. إذا حصلت شركة التأمين الأسيرة على 50٪ على الأقل من أقساطها من المؤمنين غير المرتبطين بجهات خارجية ، فهناك توزيع كاف للمخاطر. 12 ميناء آمن مؤمن. إذا كان لدى شركة التأمين الأسير ما لا يقل عن 12 مؤمن ، ولكل منها ما بين 5٪ و 15٪ من إجمالي المخاطر ، عندئذ يكون هناك توزيع كاف للمخاطر أيضًا.
ومع ذلك ، قد لا يزال مصلحة الضرائب تتحدى الخصومات المتميزة حيث تعتقد أن هناك فجوات توقف تحبط توزيع المخاطر ، مثل إعادة التأمين أو الترتيبات الضريبية مثل الترتيبات. في الواقع ، كان التأمين الأسير واحداً من "الملاجئ الضريبية المسيئة" على قائمة مصلحة الضرائب لعام 2015 لـ "عشرات القذرة" من الحيل الضريبية. تكمن المشكلة ، وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، عندما يقوم مروجو شركات التأمين الأسيرة الصغيرة "بالمساعدة في إنشاء و" بيع "مجلدات وسياسات" تأمين "سيئة الصياغة في كثير من الأحيان لتغطية مخاطر العمل العادية أو مخاطر الباطنية غير المعقولة بالنسبة لأقساط التأمين الباهظة ، مع الحفاظ على تغطيتها التجارية الاقتصادية مع شركات التأمين التقليدية. "إجمالي المبالغ من الأقساط السنوية في ما يسمى الأسرى الصغار" غالباً ما يساوي مقدار الخصومات التي تحتاجها الشركات التجارية لتخفيض الدخل للسنة ؛ أو بالنسبة لكيان ثري ، يبلغ إجمالي الأقساط 1.2 مليون دولار سنويًا للاستفادة الكاملة من بند قانون الضرائب. "يتم استهداف هؤلاء الأسرى من قبل مصلحة الضرائب للمراجعة.
الخط السفلي
يمكن للتأمين الأسير تلبية احتياجات إدارة المخاطر لشركة صغيرة مع توفير مكافآت مالية لها ، ولكن هذا النوع من التأمين ليس للجميع. عادة ، يمكن أن تصل أقساط التأمين الأولية إلى مئات الآلاف من الدولارات أو إلى الملايين. وهناك تكاليف كبيرة - أكثر من ربع مليون دولار - لإنشاء شركة تأمين أسيرة وتغطية رسوم الاكتواريين والمحامين وخبير التأمين (مستشار أو وسيط).
