ما هي الثقة التي لا رجعة فيها؟
الثقة غير القابلة للإلغاء هي نوع من الثقة حيث لا يمكن تعديل شروطها أو تعديلها أو إنهاؤها دون إذن المستفيد أو المستفيدين المعينين من المانح. يقوم المانح ، بعد أن قام بالفعل بنقل جميع ملكية الأصول إلى الصندوق الاستئماني ، بإزالة جميع حقوق الملكية الخاصة به إلى الأصول والثقة.
وهذا على عكس الثقة القابلة للإلغاء ، والتي تسمح للمانح بتعديل الصندوق الائتماني ، لكنه يفقد بالتالي مزايا معينة مثل حماية الدائن.
مهم
الصناديق هي جزء مهم من التخطيط العقاري ، ولا تعني فقط للأثرياء للغاية.
الثقة لا رجعة فيها
كيف تعمل الثقة التي لا رجعة فيها
الأسباب الرئيسية لإنشاء الثقة غير القابلة للإلغاء هي الاعتبارات العقارية والضريبية. فائدة هذا النوع من الثقة للأصول العقارية هو أنه يزيل جميع حوادث الملكية ، ويزيل بفعالية أصول الصندوق الاستئماني من العقار الخاضع للضريبة من المانح. كما يعفي المانح من الالتزام الضريبي على الدخل الذي تحققه الأصول. في حين أن القواعد الضريبية تختلف بين الولايات القضائية ، في معظم الحالات ، لا يمكن أن المانح الحصول على هذه المزايا إذا كانوا وصيا على الثقة. يمكن أن تتضمن الموجودات الموجودة في الصندوق الاستئماني - على سبيل المثال لا الحصر ، الأصول الاستثمارية - النقدية وبوالص التأمين على الحياة.
يمكن إنشاء الثقة من أي نوع معقد بما فيه الكفاية أن المحامي ضروري. على هذا النحو ، يُعتقد أن الصناديق الاستئمانية وسيلة للأفراد الأثرياء ، وبالنظر إلى أتعاب المحاماة التي يتطلبها إعدادهم (بضعة آلاف من الدولارات أو أكثر) ، فقد يكون ذلك صحيحًا. ومع ذلك ، فإن الصناديق لها مكان في التركة والتخطيط القديم للأفراد ذوي الوسائل المتواضعة. على سبيل المثال ، عندما لا يثق المنشئ الموثوق في أن المستفيد يحصل على مبلغ كبير من المال دون قواعد ، أي خطة للصرف أو النظر في استخدامه.
تعد الصناديق غير القابلة للإلغاء مفيدة بشكل خاص للأفراد الذين يعملون في مهن قد تجعلهم عرضة للدعاوى القضائية ، مثل الأطباء أو المحامين. بمجرد نقل الملكية إلى مثل هذه الثقة ، فإنها مملوكة من قبل الصندوق لصالح المستفيدين المحددين. لذلك فهي في مأمن من الأحكام القانونية والدائنين ، لأن الثقة لن تكون طرفًا في أي دعوى.
صناديق الثقة التي لا رجعة فيها اليوم تأتي مع العديد من الأحكام التي لم تكن موجودة عادة في الإصدارات القديمة من هذه الأدوات. تسمح هذه الإضافات بمرونة أكبر بكثير في إدارة الثقة وتوزيع الأصول. يمكن لأحكام مثل الصب ، والتي تسمح بنقل الثقة إلى صندوق ائتمان أحدث يحتوي على أحكام أكثر حداثة أو ميزة ، أن تضمن إدارة الأصول الاستئمانية بفعالية الآن وفي المستقبل. يمكن أن توفر الميزات الأخرى التي تسمح للثقة بتغيير حالة موطنها وفورات ضريبية إضافية أو مزايا أخرى.
الماخذ الرئيسية
- الثقة غير القابلة للإلغاء هي نوع من الثقة حيث لا يمكن تعديل شروطها أو تعديلها أو إنهاؤها دون إذن المستفيد أو المستفيدين المعينين من المانح. يقوم المانح ، بعد أن قام بالفعل بنقل جميع ملكية الأصول إلى الصندوق الاستئماني ، بإزالة جميع حقوق الملكية الخاصة به إلى الأصول والثقة. لا يمكن تعديل الصناديق غير القابلة للإلغاء بعد إنشائها ، أو على الأقل من الصعب للغاية تعديلها. تقدم الصناديق غير القابلة للإلغاء مزايا الإيواء الضريبي التي لا يمكن إبطالها.
أنواع الثقة التي لا رجعة فيها
الثقة غير القابلة للإلغاء تأتي في شكلين: الثقة الحية والثقة الوصية.
الثقة الحية ، والمعروفة أيضًا باسم "inter inter vivos" (لاتيني لـ "بين الحي") ، تنشأ وتمول من قبل فرد خلال حياته. بعض الأمثلة على الثقة الحية هي:
- صندوق تأمين على الحياة لا رجعة فيه ، وصندوق ائتمان سنوي يحتفظ به المانحون (GRAT) ، وصندوق ائتمان وصول للزوج مدى الحياة (SLAT) ، وصندوق ائتمان شخصي مؤهل (QPRT) (جميع أنواع صناديق هبات مدى الحياة)
على النقيض من ذلك ، لا يمكن التراجع عن الثقة في الوصايا في التصميم حيث يتم إنشاؤها بعد وفاة منشئها. يتم تمويلها من العقارات المتوفى وفقا لشروط إرادتهم. الطريقة الوحيدة لإجراء تغييرات على ثقة الوصية (أو إلغاؤها) هي تغيير إرادة منشئ الثقة قبل أن يموت.
أساسيات الثقة التي لا رجعة فيها
لدى الأمانة غير القابلة للإلغاء مانح أو وصي ومستفيد أو مستفيد. بمجرد أن يضع المانح الموجودات في صندوق ائتمان لا رجعة فيه ، فإنه يعد هدية للصندوق ولا يمكن للمانح إبطاله. يمكن للمانح أن يملي شروط وقواعد واستخدامات الأصول الاستئمانية بموافقة الوصي والمستفيد.
يمكن أن يكون لدى الصناديق غير القابلة للإلغاء العديد من التطبيقات في التخطيط للمحافظة على التركة وتوزيعها ، بما في ذلك:
- للاستفادة من الإعفاء الضريبي العقاري وإزالة الأصول الخاضعة للضريبة من الحوزة. لا يتم احتساب الملكية المنقولة إلى صندوق ائتمان غير قابل للإلغاء في حدود القيمة الإجمالية للعقار. يمكن أن تكون مثل هذه الصناديق مفيدة بشكل خاص في الحد من المسؤولية الضريبية للممتلكات الكبيرة جدًا. لمنع المستفيدين من إساءة استخدام الأصول ، حيث يمكن للمانح وضع شروط للتوزيع. لأصول الهدايا الحوزة مع الحفاظ على الدخل من الأصول. لإزالة الأصول الملموسة من الحوزة مع الاستمرار في تزويد المستفيدين على أساس تصاعدي في تقييم الأصول لأغراض ضريبية. لتقديم هدية إقامة رئيسية للأطفال بموجب قواعد ضريبية أكثر مواتاة. للحصول على بوليصة تأمين على الحياة من شأنها أن تزيل فعليًا حصيلة الوفيات من التركة لاستنزاف ممتلكات الفرد لضمان أهليته للحصول على مزايا حكومية ، مثل دخل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (للرعاية المنزلية التمريضية). يمكن أيضًا استخدام مثل هذه الصناديق للمساعدة في تأمين المزايا والرعاية لطفل ذي احتياجات خاصة عن طريق منع استبعاد الأهلية.
الثقة غير القابلة للإلغاء هي ترتيب قانوني أكثر تعقيدًا من الثقة القابلة للإلغاء. لأنه قد يكون هناك ضريبة الدخل الحالية والآثار المترتبة على ضريبة العقارات في المستقبل عند استخدام الثقة لا رجعة فيه ، اطلب من محامي الضرائب أو التوجيه العقاري
صناديق الثقة غير القابلة للنقض مقابل صناديق الثقة القابلة للإلغاء
يجوز تعديل أو إلغاء صناديق الثقة القابلة للنقض في أي وقت طالما أن منشئهم مختص عقلياً. إنهم يقدمون ميزة السماح لمنشئهم بإلغاءهم واستعادة الممتلكات التي يحتفظ بها الصندوق في أي وقت قبل الموت. ومع ذلك ، فإن هذه الصناديق الائتمانية لا تقدم نفس الحماية ضد الإجراءات القانونية أو ضرائب العقارات مثل صناديق الائتمان غير القابلة للإلغاء.
عند استخدام صناديق استئمانية قابلة للإلغاء ، ستنظر الكيانات الحكومية في أن أي ممتلكات محتفظ بها في واحدة ما زالت ملكًا لمنشئ الصندوق الاستئماني ، وبالتالي قد يتم تضمينها في عقاراتهم لأغراض ضريبية أو عند التأهل للحصول على مزايا حكومية. بمجرد وفاة خالق الثقة القابلة للإلغاء تصبح الثقة غير قابلة للإلغاء.
