حصاد الخسائر من الاستثمارات الخاضعة للضريبة هي إستراتيجية تساعد على تقليل الدخل الخاضع للضريبة وكذلك زيادة عائدك. لإدراك خسارة رأس المال لأغراض الضريبة ، يجب عليك بالفعل تصفية المركز خلال السنة الضريبية. لا يمكن خصم أي خسارة غير محققة على الاستثمار.
الماخذ الرئيسية
- تنص قاعدة الغسل أو البيع على أنه عندما تبيع ورقة مالية ، لا يمكنك الشراء بنفس الأوراق المالية وحصاد تلك الخسائر الضريبية. من الطرق الشائعة لتجنب قاعدة الغسيل هي بيع ورقة مالية وشراء شيء باستخدام التعرض مماثل. يتم ذلك بشكل شائع مع صناديق الاستثمار المتداولة. قد تطالب بمبلغ يصل إلى 3000 دولار كخسارة في السنة تعوض دخلك الخاضع للضريبة. يمكن أن تساعد الخسائر الضريبية في حصاد بعض الضريبة المتكبدة على المكاسب أو عاطفة الاعتراف بأن الاستثمار لم يحدث. اكتشف - حل.
غسل بيع القاعدة
عند الاعتراف بالخسائر الضريبية ، عليك أن تتوخى الحذر من عدم القيام بعملية بيع لغسيل الملابس. مع قواعد التكلفة الجديدة لإعداد التقارير التي وضعها مصلحة الضرائب موضع التنفيذ ، سيجد المزيد والمزيد من المستثمرين أنفسهم قد حققوا مبيعات متكررة.
عملية البيع التي يتم غسلها هي عندما يتم بيع الاستثمار بخسارة ويتم شراء نفس الاستثمار أو "مطابق إلى حد كبير" إما 30 يومًا قبل أو بعد البيع.
عند حدوث عملية بيع غسل في حساب غير مؤهل ، يتم وضع علامة على المعاملة وتضاف الخسارة إلى أساس التكلفة للاستثمار المطابق تمامًا الذي اشتريته. إذا واصلت التداول في نفس الاستثمار أو استثمارات مماثلة ، يتم ترحيل الخسارة إلى الأمام مع كل معاملة حتى يتم تصفية المركز أخيرًا بالكامل لأكثر من 30 يومًا.
يتم تحديد فترة الاحتفاظ بالاستثمار (أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل) من خلال تضمين الشراء الأصلي (أو المشتريات) المباع بخسارة. على عكس المكاسب والخسائر الأخرى الخاضعة للضريبة ، لا يرتبط البيع المغسول بسنة تقويمية محددة وتحد القواعد عندما يمكن للمستثمر الاعتراف بهذه الخسائر.
الاستثمارات الخاضعة لقواعد البيع
تنطبق قاعدة غسل البيع على الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة والخيارات (أي استثمار برقم CUSIP) في حسابات السمسرة غير المؤهلة و IRAs.
ينظر مصلحة الضرائب على الأسهم والأسهم المفضلة وخيارات الشركات المختلفة ، وكذلك السندات مع جهات إصدار مختلفة ، على أنها ليست متطابقة إلى حد كبير. ومع ذلك ، لا يشير منشور مصلحة الضرائب رقم 550 إلى أنه يمكن اعتبار الشركات متطابقة إلى حد كبير إذا كانت الشركة السابقة أو الخلف في عملية إعادة التنظيم. تنطبق القواعد أيضًا على المبيعات القصيرة.
وفقًا لنشر مصلحة الضرائب رقم 564 ، لا يُنظر إلى صناديق الاستثمار على أنها متطابقة إلى حد كبير مع الأموال الصادرة عن شركة أخرى. يمكن أن يكون لدى العديد من صناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة ، مثل صناديق المؤشرات ، مقتنيات متشابهة للغاية.
بيع الخسارة الضريبية
يحدث الكثير من عمليات بيع الضرائب في نهاية السنة التقويمية ، ولكن الأمر يستحق الاهتمام والتقاط الخسائر الضريبية على مدار العام وأنت تعيد التوازن أو تحل محل المراكز في محفظتك. تستخدم الخسائر أولاً لتعويض الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة الأخرى. ثم يمكن استخدام ما يصل إلى 3000 دولار للزوجين المتزوجين في ملف مشترك (1500 دولار للفرد أو للزواج بشكل فردي) في السنة لتعويض الدخل الخاضع للضريبة.
على سبيل المثال ، أنت تدرك أن الخسائر طويلة الأجل خلال العام تبلغ 5،500 دولار ، وتستخدم في الوقت الضريبي 2000 دولار لتعويض الأرباح الرأسمالية الأخرى و 3000 دولار لتعويض الدخل العادي. إذا كان معدل كسب رأس المال طويل الأجل الخاص بك هو 20٪ وكان معدل الضريبة الفيدرالية الفعلي هو 25٪ ، يتم تقليل خسارة $ 5،500 بمبلغ 1.150 دولار بالإضافة إلى مدخرات على ضرائب الولاية (إن وجدت). ثم يمكن ترحيل الخسارة غير المستخدمة البالغة 500 دولار إلى سنوات الضريبة المستقبلية. لسوء الحظ ، لا تنقل الخسائر عند الموت.
استراتيجيات
اعتمادًا على ما إذا كنت تمتلك أسهم فردية أو صناديق استثمار مشتركة أو صناديق متداولة في البورصة ، هناك استراتيجيات يمكنك استخدامها للمساعدة في إدارة الأرباح والخسائر الخاضعة للضريبة مع تجنب البيع المغسول.
يمكنك أيضًا تصفية التصفية ، والتعرف على الخسارة ، ثم شراء استثمارات مماثلة على الفور تتناسب مع هدفك الاستثماري أو تخصيص محفظتك. من الأمثلة على ذلك بيع Coca Cola وشراء PepsiCo أو بيع صندوق Vanguard Index 500 وشراء ETF.
أكثر من حساب واحد
عندما يكون لدى المستثمر عدة حسابات ، بما في ذلك IRAs و Roth IRAs ، تنطبق قواعد البيع على المستثمر بدلاً من الحساب. تتطلب لوائح مصلحة الضرائب أن يقوم السماسرة بتتبع وغسل مبيعات رقم CUSIP نفسه في نفس الحساب غير المؤهل. ومع ذلك ، يتحمل المستثمرون مسؤولية تتبع أي مبيعات تحدث في حسابات أخرى (خاصة بهم وأزواجهم) والإبلاغ عنها ، والتي قد يسيطرون عليها ، مما قد يؤدي إلى تشغيل قاعدة بيع المغسلة في جدول مصلحة الضرائب الأمريكية.
