ما هي المعاشات متغير غير مؤهل؟
المعاشات متغير غير المؤهلين هي أدوات الاستثمار المؤجلة من الضرائب مع هيكل ضريبي فريد. على الرغم من أنك لن تتلقى خصمًا ضريبيًا على الأموال التي تساهم بها ، إلا أن حسابك ينمو دون تكبد ضرائب حتى تقوم بسحب الأموال ، إما عن طريق السحب أو كدخل منتظم في التقاعد.
الماخذ الرئيسية
- لا تؤهلك المعاشات السنوية غير المؤهلة للحصول على خصم ضريبي لمساهماتك ، لكن استثمارك سيزيد من الضرائب المؤجلة. عندما تقوم بالسحب أو تبدأ في سداد مدفوعات منتظمة من الأقساط ، سيتم فرض ضرائب على تلك الأموال كدخل عادي. ستخضع الأموال التي تحصل عليها قبل سن 59 عامًا لعقوبة السحب المبكر بنسبة 10٪ في معظم الحالات.
كيف تعمل المعاشات متغير غير مؤهل
تعمل المعاشات المتغيرة مثل معظم أنواع العقود السنوية التي تبيعها شركات التأمين. في مقابل المال الذي تستثمره ، تعد شركة التأمين بدفع دخل منتظم لك ، يبدأ غالبًا في سن التقاعد ويستمر في بقية حياتك.
الأقساط المؤهلة هي نوع من حساب التقاعد ، يشبه إلى حد كبير الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، الذي يمنحك عادة خصم ضريبي للمبلغ الذي تساهم به ، بحدود مصلحة الضرائب. الأقساط السنوية غير المؤهلة ، من ناحية أخرى ، لا تعتبر حسابًا تقاعديًا لأغراض الضريبة ولا تكسبك خصمًا - حتى لو كنت تستخدمه للادخار للتقاعد.
يمكنك تقديم مساهمات لمعاش سنوي غير مؤهل مع دولارات بعد خصم الضرائب ، مثل إضافة أموال إلى حساب مصرفي أو أي استثمار خارج خطة التقاعد. ثم يستثمر المؤمن مساهماتك في الحسابات الفرعية ، التي تشبه الصناديق المشتركة ، التي تختارها. سوف تختلف قيمة الأقساط وفقا لأداء الاستثمارات التي حددتها. مع الأقساط الثابتة ، على النقيض من ذلك ، فإن شركة التأمين يختار الاستثمارات ويعدك بعائد محدد مسبقًا.
على الرغم من أنك لا تتلقى أي خصم ضريبي مقدم بقسط سنوي غير مؤهل ، إلا أن الأرباح على حساباتك الفرعية تصبح مؤجلة من الضرائب. هذه هي الميزة الضريبية الفريدة لهذه المعاشات. مع الحسابات غير المؤهلة الأخرى - مثل حساب الوساطة أو صندوق الاستثمار المشترك - يتم فرض الضرائب على توزيعات الفوائد والأرباح وتوزيعات الأرباح الرأسمالية عن السنة التي تحصل عليها. هذا صحيح سواء كنت تأخذ المال نقدًا أو تقوم ببساطة بإعادة استثماره.
تصبح الأرباح في حساب الأقساط المتغيرة الخاصة بك خاضعة للضريبة فقط عندما تقوم بسحب الأموال أو تلقي الدخل من شركة التأمين في مرحلة دفع الأقساط. في هذه المرحلة ، يتم فرض ضريبة على الأموال التي تتلقاها بنفس معدل دخلك العادي.
الضريبة على السحوبات والدخل
عندما تتلقى أموالًا من الأقساط المتغيرة غير المؤهلة ، يكون الربح الصافي فقط - الأرباح على استثمارك - خاضعًا للضريبة. لا يتم فرض ضرائب على الأموال التي ساهمت بها في الأقساط لأنك صنعتها بدولارات بعد خصم الضرائب. نتيجةً لذلك ، يتم التعامل مع جزء من كل دفعة تتلقاها على أنها أصل (أي إرجاع لاستثمارك في العقد) لأغراض ضريبية.
كيف يتم حساب هذا؟ في الأساس ، يتم تحديد الجزء غير الخاضع للضريبة من كل دفعة من خلال نسبة الاستثمار في العقد إلى رصيد الحساب. بتعبير أدق ، يتم حساب الأجزاء المعفاة من الضرائب والمدفوعة من مدفوعات الأقساط باستخدام حساب خاص موضح في منشور مصلحة الضرائب رقم 575.
ستقوم شركة التأمين بالإبلاغ عن إجمالي المدفوعات السنوية لك وإلى مصلحة الضرائب في النموذج 1099-R. عادة ، سوف يعرض النموذج أيضًا مبلغك الخاضع للضريبة حتى لا تضطر إلى معرفة ذلك بنفسك.
الضرائب عند الموت
قد ينص عقد الأقساط المتغير على أنه عند وفاتك ، فإن الشخص الذي تسميه كمستفيد سوف يحصل على مخصصات الوفاة الإجمالية. وفقًا لشروط العقد ، عندما تصبح استحقاقات الوفاة مستحقة للمستفيد ، قد تكون بعض الضرائب مستحقة.
على الرغم من أن هذا هو الميراث ، يجب على المستفيد دفع ضريبة الدخل على جزء من المبلغ الزائد عن استثمارك المتبقي في العقد. هذا هو الجزء الذي لم يتم استرداده من تكلفتك للعقد الذي بقي بعد المدفوعات والسحوبات التي تلقيتها خلال حياتك.
سواء كان المستفيد هو زوجك أو شخص آخر يحدث فرقًا أيضًا.
- المستفيدون من الزوج. عادة ما يكون لدى الزوج الذي يرث الأقساط المتغيرة غير المؤهلة خيار مواصلة العقد باسمه. يؤدي اختيار هذا الخيار إلى إنقاذ الزوج من تكبد أي ضرائب حتى يبدأ بالفعل في إجراء عمليات السحب. ومع ذلك ، إذا اختار الزوج الحصول على مخصصات الوفاة الإجمالية ، فإن الأرباح تصبح خاضعة للضريبة فورًا كدخل عادي. المستفيدون من غير الزوج. بالنسبة للمستفيدين من غير الزوجين ، هناك عادة ثلاثة خيارات ، وفقًا لشروط العقد: خذ توزيع مبلغ مقطوع خاضع للضريبة (كما ذكر أعلاه) ، أو سحب الأموال على مدى فترة خمس سنوات ، أو أخذ توزيعات بناءً على المستفيد متوسط العمر المتوقع. يجب أن تبدأ التوزيعات في غضون عام واحد بعد تاريخ وفاة صاحب الحساب الأصلي.
غالبًا ما يكون للمعاشات المتغيرة رسومًا مرتفعة ، بما في ذلك رسوم الاستسلام إذا كنت بحاجة إلى إنهاء العقد مبكرًا.
اعتبارات أخرى
إلى جانب القواعد الضريبية الأساسية ، هناك مشكلات أخرى يجب مراعاتها في المعاشات السنوية المتغيرة ، سواء أكانت مؤهلة أم غير مؤهلة:
الرسوم. تستلزم المعاشات السنوية المتغيرة تكاليف كبيرة في شكل رسوم تأمين ، تغطي أي مخصصات وفاة مضمونة ، وكذلك رسوم إدارية. تستند هذه الرسوم إلى نسبة مئوية من القيمة في العقد وتنطبق سنة بعد سنة ؛ يمكنهم متوسط حوالي 2 ٪ أو أكثر سنويا ، وهذا يتوقف على شركة التأمين وغيرها من العوامل. لا يمكنك خصم هذه المبالغ كمصروفات استثمارية ؛ تصبح جزءًا من التكلفة (الاستثمار) في العقد.
ضرائب إضافية. يجب أن يشمل دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع الجزء الخاضع للضريبة من دخلهم السنوي متغير في حساب ضريبة دخل الاستثمار الإضافية البالغة 3.8٪.
التوزيعات المبكرة. كما هو الحال مع الحسابات الأخرى المؤجلة من الضرائب والمخصصة للتقاعد ، فإن عمليات السحب السنوية المتغيرة من أي نوع - سواء كان السحب الفردي أو مجموعة من المدفوعات الشهرية - قبل سن 59 عامًا ، تخضع لعقوبة سحب مبكر بنسبة 10٪ على الجزء الخاضع للضريبة من الدفعة. لا تطبق العقوبة إذا كنت معاقًا تمامًا ودائمًا ؛ كما أنه لا ينطبق على المستفيد الذي يتلقى مدفوعات بعد وفاتك ، بغض النظر عما إذا كنت أنت أو المستفيد ، تحت سن 59.
رسوم الاستسلام. إذا قمت "بتسليم" العقد ، مما يعني صرفه قبل أن تبدأ في تلقي مدفوعات الأقساط ، فقد تواجه رسومًا كبيرة من الاستسلام تفرضها شركة التأمين. الجزء من المال الذي يمثل استثمارك في العقد معفاة من الضرائب ، ولكن أي مبلغ إضافي يخضع للضريبة كإيرادات عادية. إذا كنت تتلقى أموالًا أقل مما دفعته في العقد ، بعد خصم رسوم الاستسلام ، يمكنك أن تتحمل خسارة ضرائبك.
التبادلات لعقود الأقساط الأخرى. بدلاً من صرف مبالغ سنوية متغيرة من أجل شراء واحدة بشروط أفضل (مثل الرسوم السنوية المنخفضة) ، ودفع الضريبة في ذلك الوقت على أي زيادة على استثمارك ، يمكنك التحويل إلى عقد آخر فيما يسمى التبادل 1035. التبادل معفى من الضرائب طالما أن المطالبين هم نفسه في كلا العقدين.
حجب. ستقوم شركة التأمين تلقائيًا بحجب الضرائب على الجزء الخاضع للضريبة من مدفوعات الأقساط السنوية الخاصة بك ، بناءً على السعر الذي ينطبق على الدخل العادي كما لو كنت متزوجًا ولديك ثلاثة بدلات حجب (حتى لو كنت أعزب). ومع ذلك ، يمكنك إلغاء الاشتراك عن طريق إيداع نموذج مصلحة الضرائب W-4P.
الخط السفلي
يمكن أن تكون المعاشات المتغيرة جذابة من منظور ضريبي بسبب ميزة التأجيل التي تسمح لك بتأجيل الضرائب على أرباحك الاستثمارية. ومع ذلك ، في مرحلة ما ، يتعين عليك أنت أو المستفيدون منك دفع ضريبة على الدخل المكتسب في العقد. ما هو أكثر من ذلك ، ستكون الضريبة على معدل الدخل العادي الخاص بك بدلاً من معدل الأرباح الرأسمالية الأكثر ملاءمة الذي تدفعه إذا أجريت نفس الاستثمارات في حساب منتظم خاضع للضريبة.
قبل اتخاذ عمليات السحب من الأقساط المتغيرة غير المؤهلة ، أو إذا كنت ترث أموالًا من واحدة ، فمن المهم أن تطلب المشورة الضريبية المختصة. اتخاذ خطوة خاطئة قد يخلق فاتورة ضريبية ضخمة.
