ما هي ضريبة المبيعات المنسقة؟
ضريبة المبيعات المنسقة (HST) هي مزيج من ضريبة السلع والخدمات الكندية (GST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST) التي يتم تطبيقها على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. من خلال دمج ضريبة المبيعات على المستوى الفيدرالي مع ضريبة المبيعات على مستوى المقاطعة ، قامت المقاطعات المشاركة بتوحيد الضريبة في ضريبة مبيعات فدرالية واحدة على مستوى المقاطعة.
وأوضح ضريبة المبيعات المنسقة
HST هي ضريبة استهلاك يدفعها المستهلك في نقطة البيع (POS). يجمع البائع أو البائع حصيلة الضرائب من المستهلكين عن طريق إضافة معدل HST إلى تكلفة السلع والخدمات. ثم يقومون بتحويل إجمالي الضريبة المحصلة إلى الحكومة في نهاية العام.
تم تطبيق ضريبة المبيعات المنسقة (HST) من قِبل العديد من المقاطعات في كندا لبناء نظام ضريبي أكثر كفاءة من شأنه تحسين القدرة التنافسية للشركات في المناطق المشاركة.
طبقت مقاطعات نيو برونزويك ونوفا سكوتيا ونيوفاوندلاند ولابرادور نظام HST في عام 1997. في 1 يوليو 2010 ، انضمت مقاطعات أونتاريو وكولومبيا البريطانية (BC) إلى البرنامج. ومع ذلك ، بعد ثلاث سنوات ، خرجت BC من برنامج HST وأعدت نظام ضريبة المبيعات بالمقاطعة (PST) بعد تصويت ما يقدر بنحو 55 ٪ من سكان المقاطعة بإنهاء HST. في عام 2013 ، انضمت جزيرة الأمير إدوارد إلى المناطق المشاركة واستبدلت ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) بضريبة المبيعات المنسقة (HST).
إدارة وجمع HST هي من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) التي هي قسم الضرائب في الحكومة الفيدرالية. عادةً ما يكون البائعون والبائعون مسؤولين عن استلام الضريبة من المستهلكين وإرسالها إلى CRA سنويًا أو نصف سنوي. يخصص CRA جزء المقاطعة من HST إلى حكومة المقاطعة المعنية. لا تجمع CRA ضرائب المبيعات على مستوى المقاطعة.
الاختلافات المحافظات
ليست كل المقاطعات حريصة على تطبيق HST في نظامها الضريبي ، ولا تزال هذه الدول غير المشاركة تستخدم ضريبة السلع والخدمات (GST) أو ضريبة مبيعات المقاطعات (PST) بشكل منفصل. اعتبارًا من عام 2017 ، تستخدم كل من كولومبيا البريطانية (BC) وساسكاتشوان نظام PST بالإضافة إلى GST منفصل. تستخدم كل من كيبيك ومانيتوبا أيضًا نفس نظام بي سي وساسكاتشوان ، فقط أن ضريبة المبيعات على مستوى المقاطعة في كل من المقاطعات تسمى ضريبة مبيعات كيبيك (QST) وضريبة مبيعات التجزئة (RST) ، على التوالي.
يخضع المقيمون في هذه المقاطعات الأربع إلى ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية وضريبة المقاطعة على مشترياتهم. على سبيل المثال ، يوجد في ساسكاتشوان ضريبة مبيعات بنسبة 6٪. فالمستهلك الذي يشتري ، على سبيل المثال كمبيوتر ، مقابل 1000 دولار في كولومبيا البريطانية ، سيحصل على فاتورة إجمالية تبلغ 1000 دولار + (PST 6٪ × 1000 دولار) + (ضريبة السلع والخدمات 5٪ × 1000 دولار) = 1110 دولار.
تطبق العديد من المقاطعات ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية فقط على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. لا تتمتع مقاطعات ألبرتا والأقاليم الشمالية الغربية (NT) و Nunavut و Yukon بأي ضرائب على مبيعات المقاطعات ، مما يعني أن المستهلك يخضع للضريبة فقط بنسبة 5 ٪ من ضريبة السلع والخدمات على مشترياته.
يوضح الجدول أدناه ضريبة المبيعات المطبقة في كل مقاطعة من المقاطعات الكندية:
تسجيل وجمع ضريبة المبيعات المنسقة (HST)
تقع على عاتق أصحاب الأعمال الكندية مسؤولية جمع وتحويل HST. لبدء رفع ضريبة المبيعات ، يجب على مشغل الأعمال التسجيل للحصول على حساب GST / HST من خلال CRA أو Revenu Québec (إذا كان أحد سكان كيبيك) ، بشرط أن يحقق العمل 30،000 دولار أو أكثر سنويًا في إجمالي الإيرادات. لا يزال بإمكان أصحاب الأعمال الذين لديهم شركات يقل دخلها عن 30،000 دولار التسجيل طوعًا لأنهم قد يرغبون في المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على السلع والخدمات التي يشترونها أثناء إدارة النشاط التجاري.
في حين أن العديد من السلع والخدمات بالتجزئة تخضع لل HST ، فإن بعضها معفاة من الضرائب أو معفاة من الضرائب. سلعة أو خدمة مصنفة صفرًا هي التي تحتوي على نسبة ضريبة HST قدرها 0٪. وتشمل هذه المنتجات مثل البقالة الأساسية والعقاقير الطبية والعديد من السلع الزراعية والسمكية. تُعفى سلعة أو خدمة معفاة من الضرائب من ضريبة المبيعات. تشمل الأمثلة على الخدمات المعفاة من الضرائب رعاية الأطفال وخدمات طب الأسنان والرعاية الطبية والصحية. يمكن للمستهلك المطالبة بائتمانات ضريبة الدخل للمنتجات ذات التصنيف الصفري ، ولكن ليس مقابل خدمات الإعفاء الضريبي.
لا يتعين على العملاء خارج كندا الذين يشترون منتجات من كندا أن يدفعوا HST شريطة أن يتم استخدام السلع أو الخدمات المشتراة فقط خارج البلد. ومع ذلك ، يُطلب من غير المقيمين في كندا ، مثل السياح ، دفع رسوم HST ، وفي بعض الحالات ، قد يكونوا مؤهلين للحصول على خصم HST.
تقوم المعاملات التجارية بين المقاطعات بإدارة ضريبة المبيعات التي تمارس في مقاطعة المشتري. يخضع عرض السلع الخاضعة للضريبة لمنطقة مشاركة إلى HST ، بينما يخضع العرض لمنطقة غير مشاركة إلى ضريبة السلع والخدمات. تُعرف هذه القاعدة باسم قاعدة مكان التوريد. على سبيل المثال ، يجب على صاحب العمل في كولومبيا البريطانية الذي يبيع البضائع المسلمة إلى أونتاريو أن يجمع 13٪ من HST. من ناحية أخرى ، إذا تم عكس الأدوار ، فيجب على بائع الأعمال في أونتاريو شحن 5٪ فقط من ضريبة السلع والخدمات (بدون PST) إذا قاموا ببيع وتسليم البضائع إلى BC.
التأثير على دافعي الضرائب
لا يزال هناك جدل مستمر حول كيفية تأثير HST على المستهلكين ودافعي الضرائب. يزعم النقاد أن HST يترجم إلى تحول العبء الضريبي من الشركات إلى المستهلكين مما سيؤدي إلى ارتفاع تكاليف السلع الاستهلاكية. هذه التكلفة المرتفعة ستؤدي بدورها إلى انخفاض الدخل الحقيقي للمستهلكين. يواصل أنصار HST معارضة هذه الآراء التي تنص على أن HST سيخلق وفورات ضريبية للمقاطعات والمقيمين المشاركين. يزعمون أن تنفيذ نظام HST سوف يقلل من تكلفة ممارسة الأعمال التجارية ، والتي في الواقع ، سوف تترجم إلى انخفاض أسعار السلع والخدمات الاستهلاكية.
