ما هو خصم الضرائب الأجنبية؟
يعد خصم الضرائب الأجنبية أحد الخصومات المفصلة التي يمكن أن يتخذها دافعو الضرائب الأمريكيون لحساب الضرائب التي دفعت بالفعل إلى حكومة أجنبية ، ويتم تصنيفها عادةً كضريبة مقتطعة. يتم عادةً خصم الضريبة الأجنبية بدلاً من الخصم الضريبي الأجنبي إذا كان الخصم أكثر فائدة لدافعي الضرائب من الائتمان.
التخفيضات الضريبية مقابل الإعفاءات الضريبية
أساسيات خصم الضرائب الأجنبية
يتم خصم الضرائب الأجنبية من ضريبة الدخل الأمريكية الخاصة بك فقط إذا كان المصدر الأجنبي لديه معاهدة ضريبية دولية مع الولايات المتحدة. لتجنب الازدواج الضريبي ، فإن دافع الضرائب لديه خيار أخذ مبلغ أي ضرائب أجنبية مؤهلة مدفوعة أو مستحقة خلال السنة كائتمان ضريبي أجنبي أو كخصم مفصل. يتم تطبيق ائتمان الضريبة الأجنبية على مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله الخاضع للضريبة ، كما أنه يقلل من إجمالي فاتورة الضريبة لكل دولار على حدة.
تخفيض الضريبة الأجنبية يقلل من الدخل الخاضع للضريبة للشخص الذي يختار لهذه الطريقة. وهذا يعني أن الاستفادة من خصم الضرائب تساوي تخفيض الدخل الخاضع للضريبة مضروبة في معدل الضريبة الفعلي للفرد. يجب تفصيل خصم الضريبة الأجنبية ، أي ، مدرج في الإقرار الضريبي. يتم استخدام مجموع العناصر المدرجة لخفض الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب (AGI). يجب على دافع الضرائب الذي يختار خصم الضرائب الأجنبية المؤهلة خصمها جميعًا ، ولا يمكنه الحصول على ائتمان لأي منها. تكون الخصومات المفصلة مفيدة فقط إذا كانت القيمة الإجمالية للنفقات المفصلة تقل عن الائتمان الضريبي المتاح.
قد يكون خصم الضريبة الأجنبية أكثر فائدة إذا كان معدل الضريبة الأجنبية مرتفعًا ولم يتم تلقي سوى كمية صغيرة من الدخل الأجنبي نسبة إلى الدخل المحلي. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب المطالبة بخصم عدد أقل من الأوراق من الائتمان الضريبي الأجنبي ، الأمر الذي يتطلب إكمال النموذج 1116 وقد يكون معقدًا لإكماله ، اعتمادًا على عدد الاعتمادات الضريبية الأجنبية المطالب بها. إذا تم خصم الضريبة الأجنبية ، يتم الإبلاغ عنها في الجدول أ من النموذج 1040.
الماخذ الرئيسية
- يسمح خصم الضرائب الأجنبية لدافعي الضرائب الأمريكيين بتخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بنسبة جزء من مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة للحكومات الأجنبية. والهدف من ذلك هو منع المواطنين من فرض ضرائب مضاعفة على نفس الدخل. وعادة ما يتم خصم الضريبة الأجنبية بدلا من الائتمان الضريبي الأجنبي.
مثال على خصم الضريبة الأجنبية
في معظم الحالات ، سيوفر الائتمان الضريبي الأجنبي مزايا أكبر من الخصم. على سبيل المثال ، لنفترض أن الفرد يتلقى 3000 دولار من الأرباح من حكومة أجنبية ويدفع 600 دولار من الضريبة الأجنبية على دخل الاستثمار. إذا وقعت في فئة الضريبة الهامشية بنسبة 25٪ في الولايات المتحدة ، فستكون مسؤوليتها الضريبية 25٪ × 3000 دولار = 750 دولار. إذا كانت مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 500 دولار ، فيمكنها خفض فاتورة الضرائب الأمريكية إلى 750 دولارًا - 500 دولار = 250 دولارًا. إذا كانت تطالب بخصم 500 دولار بدلاً من ذلك ، سيتم تخفيض دخل توزيعاتها الخاضعة للضريبة إلى 3000 دولار - 500 دولار = 2،500 دولار ، وستكون التزاماتها الضريبية 25٪ × 2،500 دولار = 625 دولار.
لمزيد من المعلومات ، راجع منشور مصلحة الضرائب 514.
