ما هو العائد النهائي للمتوفى
تشير الإرجاع النهائي للمتوفى إلى الإقرار الضريبي المقدم للفرد في سنة وفاة ذلك الشخص. سيحصل دافعو الضرائب الذين يموتون في أي سنة معينة على إقرار ضريبي نهائي واحد نيابة عنهم لهذا العام. يجب إرفاق نسخة من شهادة الوفاة بالعودة حتى تتم معالجتها.
كسر أسفل العائد النهائي للمتوفى
مع الإرجاع النهائي للمتوفى ، يكون المنفذ أو الممثل الشخصي عادةً مسؤولين عن تقديم الإقرار الضريبي. العائد يخص ضرائب الدخل فقط ولا يجب الخلط بينه وبين عائد الضريبة العقارية. يتم أيضًا الإبلاغ عن الدخل الذي تم استلامه بعد وفاة دافع الضرائب في هذا الإرجاع.
عادةً ما يتم إعداد هذا الإرجاع النهائي بنفس الطريقة التي كان بها الشخص المتوفى على قيد الحياة ، وفقًا لمصلحة الضرائب. يجب الإشارة إلى أي دخل حصل في سنة الإيداع في النموذج 1040 ، أو ، إن أمكن ، 1040-A أو 1040-EZ ، إلى جانب أي أرصدة أو خصومات قد يستحقونها.
إذا أظهرت العائد النهائي للمتوفى أن الضريبة مستحقة ، فيجب على المنفذ أو المندوب أن يقدم دفعة عبر الشيك أو بطاقة الخصم أو بطاقة الائتمان أو التحويل الإلكتروني للأموال. كما هو الحال مع العائدات العادية ، قد يكون المؤهل مؤهلاً لخطط دفع أو اتفاقيات دفع معينة ، كما يقول مسؤولو مصلحة الضرائب. إذا كان المستحق مدينًا برد ضريبة الدخل الفردية ، فيجوز للمنفذ المطالبة بها باستخدام نموذج مصلحة الضرائب رقم 1310 ، بيان شخص يدعي استرداد مستحقاته من دافع الضرائب المتوفى.
نصيحة أخرى لتقديم العائد النهائي للمتوفى
كما يشير موقع "مستشار الضرائب" ، حتى إذا كان إيداع العائد النهائي للمتوفى النهائي غير مألوف أو غير مريح لبعض معدي الضرائب ، فمن الأفضل التحكم في الموقف وجعل الاستمارة النهائية 1040 جزءًا قويًا وفعالًا من عملية التخطيط بعد الوفاة ".
ومن بين النقاط العديدة التي قدمتها كارين كوهين ، سلطة الائتلاف المؤقتة ، لاحظت أن الممارسين يجب أن يتأكدوا أولاً من التوقف عن سداد مدفوعات الضرائب المقدرة: "بمجرد وفاة دافع الضرائب ، لم يعد مطلوبًا منه دفع مدفوعات الضرائب المقدرة. وكتبت أن أفراد الأسرة ذوي النوايا الحسنة يواصلون تقديم إيصالات الضريبة المقدرة ربع السنوية للمتوفى ، وهو أمر غير ضروري وقد يتطلب الأمر سحب أموال من محفظة استثمارية ، حيث يمكن أن ينمووا ويحصلوا على دخل لمدة أطول من عام."
وفيما يتعلق بالسؤال عن من يجب أن يوقع على العودة ، قالت: "إن الزوج الباقي على قيد الحياة وهو يود العودة المشتركة لا يحتاج إلى القيام بأي شيء خاص. سيوقع هو أو هي فقط الزوج الباقي على قيد الحياة. إذا تم تعيين شخص آخر غير الزوج الباقي على قيد الحياة من قبل محكمة لإدارة شؤون المتوفى ، يجب على هذا المنفذ أو الممثل الشخصي توقيع الإقرار وإرفاق نسخة من الشهادة التي تظهر الموعد الرسمي.
وقال كوهين ، فيما يتعلق ، لا يزال بإمكان الزوج تقديم ملف مشترك مع أحد المتوفين لسنة الوفاة ، لكنه أشار إلى أنه "إذا تكبد المتوفى نفقات طبية كبيرة أثناء آخر مرض له وتوفي في وقت مبكر بما فيه الكفاية في السنة ليكون الإبلاغ عن دخل أقل بكثير ، والنظر في الإيداع بشكل منفصل إذا كان من شأنه أن يوفر ضريبة عن طريق السماح النفقات الطبية لتجاوز الحد الأدنى للدخل الإجمالي المعدل للخصم وخلق نتيجة شاملة أفضل للزوج والأسرة على قيد الحياة ".
