يطبق نظام الضريبة الثابتة نفس معدل الضريبة على كل دافع ضرائب بغض النظر عن شريحة الدخل. عادةً ما تطبق الضريبة الثابتة نفس معدل الضريبة على جميع دافعي الضرائب ، مع عدم السماح بخصومات أو إعفاءات ، لكن بعض السياسيين مثل تيد كروز وراند بول اقترحوا أنظمة ضريبية ثابتة تحافظ على بعض الخصومات في مكانها.
لا تفرض معظم أنظمة أو مقترحات الضرائب الثابتة إيرادات من توزيعات الأرباح والتوزيعات والمكاسب الرأسمالية والاستثمارات الأخرى.
تحطيم الضريبة الثابتة
يقترح مؤيدو نظام الضريبة الثابتة أنه يمنح دافعي الضرائب حافزًا لكسب المزيد لأنه لا يتم معاقبتهم بفئة ضريبية أعلى. أيضا ، نظم ضريبية مسطحة تجعل الايداع أسهل. يجادل منتقدو الضرائب الثابتة بأن النظام يضع عبئًا غير عادل على أصحاب الأجور المنخفضة في مقابل تخفيض معدلات الضرائب على الأثرياء. يعتقد النقاد أن النظام الضريبي التقدمي أكثر عدلاً من النظام الضريبي الثابت.
أمثلة للضريبة الثابتة
روسيا هي أكبر دولة في العالم تستخدم ضريبة ثابتة. تفرض روسيا ضريبة ثابتة بنسبة 13٪ على الأرباح. نظرت الأمة في الانتقال إلى ضريبة تدريجية لزيادة إيرادات الضرائب. البلدان الأخرى التي تستخدم نظام الضرائب الثابتة تشمل إستونيا ولاتفيا وليتوانيا. شهدت هذه البلدان نموًا اقتصاديًا منذ اعتماد سياسات معدل الضريبة الثابتة.
في الولايات المتحدة ، ضريبة المرتبات هي نوع من الضريبة الثابتة. اعتبارًا من عام 2018 ، تفرض مصلحة الضرائب ضريبة الرواتب بنسبة 12.4 ٪. يدفع الموظفون 6.2٪ ، بينما يدفع أصحاب العمل أيضًا 6.2٪ من الضريبة. الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يقدمون المبلغ بالكامل من تلقاء أنفسهم. تعتبر هذه الضريبة ثابتة لأنها تفرض نفس النسبة على جميع أصحاب الأجور. ومع ذلك ، فإن الأرباح التي تقل عن 128،400 دولار فقط تخضع لضريبة الرواتب. نتيجةً لذلك ، فإن هذه الضريبة تعتبر تراجعًا فعليًا ، رغم أنها تستخدم معدلًا واحدًا فقط.
ضرائب ثابتة مقابل الضرائب التراجعية والتقدمية
في حين أن الضريبة الثابتة تفرض نفس النسبة المئوية للضريبة على جميع الأفراد بغض النظر عن الدخل ، يرى الكثيرون أنها ضريبة تراجع. الضريبة التراجعية هي التي تفرض عليها الضرائب على أصحاب الدخل المرتفع بنسبة مئوية أقل من دخلهم وأصحاب الأجور المنخفضة بمعدل أعلى من دخلهم. يُنظر إلى الضريبة على أنها رجعية نظرًا لوجود جزء أكبر من إجمالي الأموال المتاحة للجهة ذات الدخل المنخفض التي تذهب إلى النفقات الضريبية. بينما لا يزال دافع الدخل الأعلى يدفع نفس النسبة ، فإن لديهم دخلًا كافيًا لموازنة هذا العبء الضريبي.
تعد ضريبة المبيعات مثالًا على ضريبة رجعية ، رغم أنها قد تبدو للوهلة الأولى ضريبة ثابتة. على سبيل المثال ، تخيل أن كل شخص يقوم بشراء قمصان بقيمة 100 دولار ودفع ضريبة مبيعات بنسبة 7٪. على الرغم من أن معدل الضريبة هو نفسه ، فإن الفرد ذو الدخل المنخفض ينفق أكثر من راتبه على الضريبة أكثر من الشخص ذي الدخل المرتفع ، مما يجعل ضريبة المبيعات تتراجع.
وعلى النقيض من ذلك ، تشكل معدلات الضريبة التصاعدية نسبة مئوية أكبر من دخل أصحاب الأجور المرتفعة ونسبة مئوية أقل من دخل أصحاب الأجور المنخفضة. في الولايات المتحدة ، تكون ضريبة الدخل تدريجية. للتوضيح ، اعتبارًا من عام 2018 ، يدفع الأفراد الذين يكسبون ما يصل إلى 9525 دولارًا من الدخل الخاضع للضريبة 10٪ من الضرائب ، بينما يدفع الأفراد الذين يتلقون أكثر من 500،000 دولار ما يصل إلى 37٪ من أرباحهم.
