ما هي التنمية لفائض حملة الوثائق؟
التنمية إلى فائض حاملي وثائق التأمين هي نسبة تطوير احتياطي خسارة المؤمن إلى فائض حامل الوثيقة. يوضح تطور فائض نسبة حاملي وثائق التأمين ما إذا كانت الشركة تخصص مبلغًا مناسبًا من الأموال كاحتياطيات للخسارة ، وما إذا كان فائض حامل وثيقة التأمين (القيمة الصافية لشركة التأمين) مبالغًا فيه أم لا.
كسر التطوير إلى فائض حاملي الوثائق
غالبًا ما يتم حساب نسبة الزيادة إلى فائض حامل الوثيقة خلال فترات زمنية متعددة لمعرفة ما إذا كانت شركة التأمين تبالغ في تقدير احتياطياتها أو تقلل من قيمتها باستمرار. إذا كانت نسبة الزيادة إلى فائض حاملي وثائق التأمين تزيد من عام إلى آخر ، فقد يكون ذلك مؤشراً على قيام شركة التأمين بتعزيز احتياطياتها للخسائر عن قصد (المبالغة) ، في حين أن الانخفاض في النسبة قد يشير إلى أن احتياطياتها يتم تقديرها.
يشير فائض حامل الوثيقة إلى باقي أصول شركة التأمين ، بعد خصم جميع التزاماتها لتكون قادرة على توفير الفوائد المتوقعة لحاملي وثائق التأمين. إنها القيمة الصافية لشركة التأمين كما هو موضح في بياناتها المالية. يعتبر دعمًا ماليًا يحمي حملة الوثائق من مأزق غير متوقع. تتضمن بعض الشركات الحسابات التالية في فائض حملة الوثائق:
- حقوق الأقلية: حقوق المساهمين التي تشمل الأسهم العادية ، الدخل الشامل الآخر ، رأس المال المدفوع (APIC) والأرباح المستبقاة ؛ في هذه الحالة ، يجب ألا تتضمن الأسهم حقوق الأقلية بديلاً للأسهم ، ولا سيما رأس المال المختلط
لماذا التنمية إلى فائض حاملي وثائق التأمين مهمة
يراقب المنظمون عن كثب شركات التأمين من أجل ضمان عدم تعرضهم لخطر الإفلاس ، وإحدى الطرق التي يستخدمونها لمراقبة عدد كبير من شركات التأمين هي مراجعة النسب المالية. وبالتالي لدى شركات التأمين حافز لضمان عدم اعتبار نسبها غير عادية ، وبالتالي ستدير احتياطيات خسارتها حتى لا تسترعي الانتباه.
إن التقليل من احتياطيات الخسارة سيؤدي إلى المزيد من الدخل من فائض حاملي الوثائق ، ولكن أقل من الدخل من الاحتياطي. إدارة احتياطي خسائر شركة التأمين تساعد الشركة على تخفيف دخلها وتسترعي اهتمامًا أقل من المنظمين. ترتبط أخطاء احتياطي الخسارة (المبالغة والمقلومة) بأنشطة الدخل لشركة التأمين. من المرجح أن يبلغ المؤمن الذي يشارك في أنشطة استثمار أكثر خطورة عن المزيد من أخطاء احتياطي الخسائر.
يتضمن تحليل شركة التأمين مراجعة نسبها المالية من أجل تحديد كيفية تغير النسب مع مرور الوقت ، وكذلك كيفية مقارنة النسب بشركات التأمين المماثلة. إذا كانت نسبة نمو الشركة إلى فائض حاملي وثائق التأمين منخفضة ، فينبغي أن يركز المزيد من التحليل على خطوط العمل الأكثر إشكالية. يمكن إعادة حساب النسبة لكل خط عمل.
