رفض الميراث

من غير المحتمل أن يكون هناك بعض المستفيدين الذين يفضلون عدم تلقي الأصول الموروثة. تتباين الأسباب: غالبًا ما يرغب المستفيد في أن تُمنح الأصول ، مثل خطة التقاعد التقليدية أو Roth أو غيرها من خطط التقاعد الموروثة ، لشخص آخر. أحيانًا أخرى لا يريد المستفيد المقصود فرض ضريبة على الأصول.

تتمثل الإستراتيجية الشائعة للتخطيط العقاري للأزواج في أن يترك كل زوج من الزوجين جميع ممتلكاتهم للاستفادة من خصم الزوجية غير المحدود. القيام بذلك سوف يقلل من حجم الحوزة المتوفى وإلغاء الضريبة العقارية الفورية. ومع ذلك ، هذا يعني أن المتوفى أخطأ في استخدام مكافئ الإعفاء الخاص به.

علاوة على ذلك ، قد لا يحتاج الزوج الباقي إلى الأموال الموروثة لدعم نمط حياته ، ومع ذلك سيتم إدراج أصول المتوفى في تركة الناجين وقت وفاة الناجين.

الماخذ الرئيسية

• تتضمن الأسباب الشائعة للتخلي عن الميراث عدم الرغبة في دفع ضرائب على الأصول أو التأكد من أن الميراث يذهب إلى مستفيد آخر - على سبيل المثال ، حفيد. يجب اتباع متطلبات IRS المحددة من أجل أن يكون إخلاء المسئولية مؤهلاً بموجب القانون الاتحادي. من المهم معرفة متطلبات ولايتكم أيضًا. هناك طرق للتخلي عن الجيش الجمهوري الايرلندي الذي قد يسمح للطفل أو الحفيد بالاستفادة من نمو أكبر للأموال ، شريطة أن يتم ملء استمارات المستفيدين الأساسي والطارئ بشكل صحيح. عند تنفيذها بشكل صحيح ، يمكن أن ينقذ إخلاء مؤهل عائلة مئات الآلاف من الدولارات في الضرائب الفيدرالية.

الطريقة الصحيحة لاستخدام إخلاء المسؤولية المؤهلين

إذا لم يقم شخص ما بإنشاء صندوق إعفاء قبل وفاته ، فقد يكون إخلاء مؤهل مفيدًا. إنه يمكّن المستفيد من رفض جزء من الأصول أو جميعها ، بدلاً من استلامها. ثم تنتقل الأصول إلى المستفيد المشروط ، وتجاوز تركة المستفيد الأول (الزوج الباقي على قيد الحياة) ، وتستخدم ما يعادل إعفاء المتوفى الأول.

لأغراض الضريبة ، يكون التنازل عن الأصول هو نفس عدم امتلاكها مطلقًا. ومع ذلك ، من الممكن أيضًا إخلاء نسبة مئوية فقط من الأصول الموروثة. لهذه الأسباب ، من المهم اتباع المتطلبات المحددة لإخلاء المسؤولية المؤهل. إذا كان المستفيد الرئيسي لا يتبع هذه المتطلبات ، فسيتم اعتبار العقار المعني بمثابة رصيد شخصي قدمه هو أو هي كهدية خاضعة للضريبة للمستفيد التالي في السطر.

وفقًا لمصلحة الضرائب ، يجب على الشخص الذي يتنازل عن الأصل تلبية المتطلبات التالية لاستخدام إخلاء المسؤولية:

• قدم رفضًا غير قابل للإلغاء وغير مشروط لقبول الموجودات ، وإخلاء المسؤولية كتابيًا ، وإخطار الأصل في غضون تسعة أشهر من وفاة المالك الأصلي للأصول (استثناء واحد: إذا رغب المستفيد الصغير في الإفصاح ، فلا يمكن أن يتم إخلاء المسئولية إلا بعد وصول القاصر سن الرشد) لا يمكن أن يستفيد الشخص الذي يتنازل عنه من عائدات الممتلكات المرفوضة. لا يمكن أن يكون لدى الشخص الذي يتنازل عنه الموجودات الأصول بشكل غير مباشر له / لها

تتطلب بعض الولايات من إخلاء المسئولية تضمين بيان يفيد بأن الشخص الذي يتخلى عن الأصول لا يخضع لأي إجراءات إفلاس. يجب على أي شخص يتخلى عن الأصول طلب المشورة القانونية بشأن قوانين حالة إقامتهم.

ما يصبح من الأصول؟

الشخص الذي يتخلى عن الأصول لا يحصل على اختيار الشخص التالي في السطر لاستلام العقار المُخلي عنه. بدلاً من ذلك ، سيتم نقل الأصول إلى المستفيد المشروط كما لو كان المستفيد الأول قد توفي. في حالة الوفاة الودية ، سيحدد قانون الولاية المستفيد التالي.

فوائد إضافية لورثة الجيش الجمهوري الايرلندي

على من يرث الجيش الجمهوري الايرلندي في نهاية المطاف أن يزيل الأموال الواردة في الجيش الجمهوري الايرلندي في موعد لا يتجاوز الوقت المسموح به في جدول العمر المتوقع للمستفيد لدى مصلحة الضرائب الأمريكية المدرج في المنشور 590-B ، الملحق "ب" ، الجدول 1. ضرائب الدخل على الأصول المستلمة من الجيش الجمهوري الإيراني الموروث على كل توزيع.

قبل أن يزيل المستفيد الأصول من الجيش الجمهوري الايرلندي ، ينبغي أن يفكروا في كيفية نمو محتويات الجيش الجمهوري الايرلندي إذا كان الشخص الأصغر سناً - على سبيل المثال ، طفل أو حفيد - يتلقى الحساب. على المستفيد البالغ من العمر 60 عامًا ، على سبيل المثال ، أن يضطر إلى تصفية الجيش الجمهوري الايرلندي خلال 25.2 عامًا. ولكن إذا كان هذا المستفيد قد تخلى عن الحساب وكان الحفيد البالغ من العمر 20 عامًا هو المستفيد المشروط ، فقد تبقى الأموال في حساب الاستجابة العاجلة لمدة 63 عامًا. هذا هو ما يقرب من أربعة عقود من النمو الضريبي المؤجل. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الحفيد في شريحة ضريبة دخل أقل من المستفيد الأصلي.

ومع ذلك ، إذا كان لديك الجيش الجمهوري الايرلندي وترغب في منح المستفيد الرئيسي الخاص بك هذه المرونة المضافة عندما يرثون الجيش الجمهوري الايرلندي ، فأنت بحاجة إلى التخطيط للمستقبل. يجب أن تسأل نفسك هذين السؤالين:

1. هل لديك إرادة حالية؟ هل قمت أنت أو محاميك بتضمين مستفيد وحدة في إرادتك؟

للإجابة على هذه الأسئلة ، عليك أن تجد إرادتك وتحقق من محتوياتها. أيضًا ، لا تنسَ نموذج مستفيد الجيش الجمهوري الايرلندي الذي قمت بملئه عند فتح حساب الاستجابة العاجلة. يحتوي النموذج على مسافات لك لتسمية المستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي الابتدائي والطارئ. تحقق مع وصي IRA الخاص بك للتأكد من حصولهم على المعلومات الصحيحة أو راجع محاميك نيابة عنك. من المهم تحديث نموذج مستفيد الجيش الجمهوري الايرلندي عند حدوث تغييرات في عائلتك أو وضعك الشخصي (مثل وفاة المستفيد).

ضع في اعتبارك أن إخلاء المسئولية لا رجعة فيه ؛ لا يمكن للشخص الذي يتخلى عن العقار العودة لاحقًا ، بعد تراجع الأعمال أو سوق الأسهم الفاشلة ، على سبيل المثال ، واستعادة تلك الأصول.

ترك الدخل

أداة التخطيط العقاري الأخرى التي تستخدم إخلاء المسؤولية هي ثقة إخلاء المسئولية. يمكنك استخدام هذا النوع من الثقة للتأكد من حصول المستفيد على دخل من العقار الذي تم إهماله. ومع ذلك ، يجب إنشاء الثقة بينما كنت على قيد الحياة. يمكن للأصول التي تصل إلى مبلغ مكافئ الإعفاء المتاح الخاص بك أن تنتقل إلى الصندوق الائتماني بعد وفاتك ، ولكن الزوج الباقي على قيد الحياة لديه تسعة أشهر ليقرر المبلغ الذي يتعين وضعه في الصندوق ، بناءً على وضعه وقوانين ضريبة الميراث في ذلك الوقت.

عادةً ما يكون الزوج / الزوجة الباقي على قيد الحياة هو المستفيد من دخل الصندوق الاستئماني ، لكنهم لا يستطيعون سحب أي رأس مال. بعد وفاتهم ، تنتقل الأصول الاستئمانية عادة إلى المستفيد التالي في خط ، وبالتالي تجنب الضرائب العقارية الفيدرالية على طول الطريق.

يمكن أن تمنح ثقة إخلاء المسئولية للناجين المرونة التي يحتاجونها للتعامل مع تحويل المبالغ المعادلة للإعفاء ، والقوانين الضريبية ، واحتياجات الأسرة ، والقيمة الصافية. بالإضافة إلى ذلك ، إنها طريقة للتخطيط العقاري بعد الوفاة تمنحك بعض التحكم في من ينتهي بك الأمر في نهاية المطاف بأصولك. عند تنفيذها بشكل صحيح ، يمكن أن تنقذ ثقة إخلاء مسؤولية مؤهلة عائلة مئات الآلاف من الدولارات من الضرائب الفيدرالية.

أسباب أخرى للإفصاح عن الأصول الموروثة

بالإضافة إلى تخفيض الضرائب العقارية والدخل الفيدرالي ، هناك بعض الأسباب الإضافية وراء رغبة المستفيد في الإفصاح عن الأصول الموروثة:

• لتجنب تلقي الممتلكات العقارية غير المرغوب فيها ، مثل تآكل الممتلكات على شاطئ البحر أو الممتلكات ذات الضرائب العقارية العالية التي قد تستغرق وقتًا طويلاً للبيعتجنب تعريض الأصول للدائنين في حالة تورط المستفيد الرئيسي في دعوى قضائية أو إجراءات إشهار إفلاس لصالح أسرة أخرى عضو — على سبيل المثال ، حفيد في سن الكلية يمكنه استخدام سيارة موروثة للاستفادة من شريحة ضريبة الدخل للمستفيد الآخر

مثال

يعين جون ابنه تيم باعتباره المستفيد الوحيد من الأصول في خطة التقاعد. عندما يموت جون بعد عدة سنوات ، يقف تيم ليرث المال ، لكن إذا فعل ذلك ، فلن يكون مؤهلاً للحصول على معونة الطلاب في الكلية. تيم يقرر التخلي عن الأصول. وبالتالي فإنه ينفي الأصول بشكل صحيح ويعامل الآن كما لو أنه لم يكن المستفيد المعين.

لاحظ ، كما هو موضح أعلاه ، أنه إذا عين جون مستفيدًا محتملاً ، فسيصبح ذلك الشخص (أو الكيان) المستفيد اللاحق.

الخط السفلي

يمكن استخدام الصناديق في التخطيط العقاري لإعطاء الأفراد والأزواج سيطرة أكبر على كيفية تحويل الأصول إلى الورثة مع أقل عواقب الضرائب. في بعض الأحيان ، يكون تخليص الأصول أكثر منطقية.

لا يجب إكمال أي نموذج أو مستند خاص للإفصاح عن الأصول الموروثة. خطاب يكفي عادة ، شريطة أن تلبي المتطلبات المذكورة أعلاه. لضمان تلبية أي طلبات خاصة من قِبل الحارس / الوصي على حساب التقاعد إذا كنت تتنازل عن تلك الأصول ، تحقق أولاً مع الوصي / الوصي فيما يتعلق بالطريقة التي ينبغي بها معالجة هذه الطلبات.

تحدث إلى متخصص الضرائب لديك لمعرفة الظروف التي قد تنشأ فيها عواقب الضرائب عند التخلي عن الأصول الموروثة. قد لا تنطبق هذه عليك ، ولكنها قد تنطبق على المستفيد الخلف. قد تتطلب بعض حالات إخلاء المسئولية موافقة المحكمة إذا كان الفرد الذي يتخلى عن الأصول ، على سبيل المثال ، عاجزًا عقلياً أو قاصرًا.

كما هو الحال مع أي قرار بشأن التخطيط المالي ، من الأفضل طلب مشورة أحد المحترفين المتخصصين في هذا المجال لتجنب ارتكاب الأخطاء التي يمكن أن تعقد عمليات الإعدام في العقارات. استخدم المعلومات هنا كدليل للقضايا التي يجب عليك مناقشتها والخيارات الواجب مراعاتها ؛ لا ينبغي أن تستخدم المشورة القانونية.