عندما تشتري الأقساط المؤجلة من الضرائب ، يجب عليك تسمية ثلاثة أطراف: المالك والمذيع والمستفيد. يقوم المالك بالاستثمار الأولي ، ويقرر وقت البدء في جني الدخل ويمكنه تغيير تسمية المستفيد حسب الرغبة. عمر المطالب هو المقياس الذي يستخدم لتحديد الفوائد التي يجب دفعها بموجب العقد. يحق للمستفيد المحدد الحصول على أموال السداد عند وفاة صاحب العقد.
بشكل عام ، المالك والمذيع هما نفس الشخص. عندما لا يكون الشخص نفسه ، يمكن أن تتعقد الأمور عندما يموت أحدهم ، ويمكن أن يتعرض المستفيدون لضريبة كبيرة على ضريبة الدخل إذا لم يفهموا القواعد. ، سنتجاوز بعض المواقف التي يمكن أن تحدث عند وفاة مالك المعاش أو المذيع وتقديم بعض الخطوات التي يمكن لكل طرف اتخاذها لحماية أصوله وتقليل المسؤولية الضريبية.
الأحكام العامة
لا يمكن للمستفيدين من المعاشات غير المؤهلة (غير المحتجزين في حساب IRA أو أي خطة تقاعد أخرى) الاستفادة من الزيادة في توفير الأساس في قانون الضرائب كما قد يفعلون مع الأصول الأخرى التي تتركهم. لذلك ، فإنهم مدينون لضرائب الدخل العادية على جميع المكاسب في الحساب. ومع ذلك ، إذا قاموا بإلغاء العقد ، فسيتم اعتبار جزء من كل دفعة سنوية عائدًا معفيًا من الضريبة. يتم تحديد ذلك من خلال حساب نسبة الاستبعاد ويمكن أن ينشر الالتزام الضريبي على مدى فترة زمنية أطول.
المعاشات المملوكة للمزعج
المستفيد من الزوج: يعامل الزوج المستفيد من المعاش على أنه المالك الجديد. سيتيح هذا لزوجتك أن تحل محلك وتواصل تأجيل الضرائب على الدخل حتى يموت.
المستفيدون من غير الزوجين: بخلاف المستفيدين من الزوجين ، لا يمكن للمستفيدين من غير الزوج في المعاشات السنوية غير المؤهلة تحمل الملكية ؛ كمستفيدين ، يجب أن تأخذ الفوائد في غضون خمس سنوات. ومع ذلك ، يمكنهم إبطال العقد في غضون 60 يومًا من وفاتك بدلاً من تلقي مبلغ مقطوع. يجب أن تبدأ المدفوعات في موعد لا يتجاوز عام واحد بعد وفاتك.
تسميات المالك غير العادي
يمتلك الزوج والزوجة معاشًا مشتركًا: قد تمتلك أنت وزوجتك زوجًا من الأقساط. قد يكون هذا قد تم لأغراض تخطيط المعونة الطبية. على سبيل المثال ، إذا دخل أي منكم إلى دار لرعاية المسنين ، يمكن للطرف الآخر إلغاء العقد بناءً على متوسط العمر المتوقع لزوجته في المنزل. هذا من شأنه أن يجعل الأصول معفاة لتحديد ما إذا كنت مؤهلا للحصول على المعونة الطبية.
ومع ذلك ، إذا توفي أحدكما قبل إلغاء العقد ، فقد تكون هناك مشاكل لأن مصلحة الضرائب تطلب من المستفيدين استلام العائدات كما هو مذكور في القسم السابق عند وفاة المالك المشترك الأول. وبالتالي ، فإن المستفيدين سيكون لديهم ضرائب على الدفع ، في حين أن المالك المشترك الباقي سيفقد الأموال.
المالك والمذيع والمستفيد هم أشخاص مختلفون
كان هناك مستشارون اقترحوا أن يقوم أصحاب الأقساط بتسمية الشخص الأصغر سناً باعتباره المبتدع. هذا من شأنه أن يمدد المدفوعات وما يرتبط بها من التزامات ضريبة الدخل لفترة أطول. ومع ذلك ، إذا توفي المودع قبل المالك ، يجب على المستفيدين إزالة الأموال.
كمثال افتراضي ، افترض أن الزوج هو صاحب الأقساط ، وأن ابنه هو المسبب ، وزوجته هي المستفيدة. في حالة وفاة الابن ، يتعين على زوجة المالك (الأم) أن تأخذ العائدات وتدفع ضريبة الدخل مثلما يفعل أي مستفيد آخر غير الزوج.
من ناحية أخرى ، إذا توفي الزوج أولاً ، يمكن للزوجة أن تدوس في حذائه وتستمر في تأجيل ضريبة الأقساط. إذا تزوجت ، فيمكنها تسمية زوجها الجديد كمستفيد. عند وفاتها ، تمكن زوجها الجديد من الدخول إلى حذائها ومواصلة تأجيل الضريبة.
يعيّن المالك غير المزعج الزوجة غير المستفيدة: لتعديل المثال أعلاه ، افترض أن الزوج يسمي أخته المستفيد ويحتفظ بابنه كمدعى. في هذه الحالة ، عندما يموت الزوج ، يجب على أخته إزالة الأموال كما هو مطلوب من أي مستفيد آخر غير الزوج.
ماذا يجب ان تفعل
كمالك
يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات جيدة للمبالغ الموضوعة في المعاشات السنوية. أيضًا ، ستحتاج إلى التحقق لمعرفة من هو المالك والمُضطهد والمستفيد.
وفي الوقت نفسه ، راجع معاشاتك السنوية لتفسير أحكام توزيع المستفيدين. قد تجد أن هناك تهم استسلام عند وفاة مالك غير مزعج ولكن ليس عند وفاة المسبب. أو قد يكون هناك تنازل عن رسوم الاستسلام عندما يدخل مذنب ، ولكن ليس المالك ، إلى دار لرعاية المسنين. (لمعرفة البصيرة ذات الصلة ، اقرأ عن التعامل مع خسائر الأقساط.)
كمستفيد
أيضًا ، لا تنس أنه إذا تم دفع ضريبة العقارات الفيدرالية ، فيمكنك المطالبة بخصم ضريبة الدخل على مقدار ضريبة العقارات التي تُعزى إلى الأقساط كجزء من الخصومات المفصلة الخاصة بك في الجدول "أ".
الخط السفلي
بالنسبة للمالكين والمذيعين والمستفيدين على حد سواء ، فإن معرفة خياراتك والبقاء على اطلاع هو أفضل طريقة لتجنب المفاجآت المالية غير السارة والتكاليف غير الضرورية. للمزيد ، اقرأ عن رفض الميراث والبدء في خطة العقارات الخاصة بك.
