ما هي ضريبة الشركات؟
ضريبة الشركات هي ضريبة تفرضها الحكومة على أرباح الشركة. يتم استخدام الأموال التي يتم تحصيلها من ضرائب الشركات في مصدر دخل الدولة. يتم حساب الأرباح التشغيلية للشركة من خلال خصم المصاريف بما في ذلك تكلفة البضائع المباعة (COGS) والاستهلاك من الإيرادات. ثم ، يتم تطبيق معدلات الضرائب لتوليد التزام قانوني على الأعمال التجارية المستحقة للحكومة. القواعد المحيطة بفرض الضرائب على الشركات تختلف اختلافًا كبيرًا في جميع أنحاء العالم ، ولكن يجب التصويت عليها والموافقة عليها من قبل حكومة بلد ما لإصدارها. تعتبر بعض المناطق سماء ضريبية ، مثل جيرسي ، وتحظى بتقدير كبير من قبل الشركات.
الضريبة على الشركات
وأوضح ضريبة الشركات
عادةً ما تكون الإقرارات الضريبية للشركات مستحقة الدفع في 15 مارس. وقد تطلب الشركات تمديدًا لمدة ستة أشهر بحيث تكون الإقرارات الضريبية للشركات مستحقة في سبتمبر. تحدث تواريخ استحقاق دفع الأقساط عن الإقرارات الضريبية المقدرة في منتصف أبريل ويونيو وسبتمبر وديسمبر. يتم الإبلاغ عن ضرائب الشركات في النموذج 1120 للشركات الأمريكية. إذا كان لدى الشركة أكثر من 10 ملايين دولار من الأصول ، فيجب عليها تقديم الملف عبر الإنترنت.
معدل ضريبة الشركات الفيدرالية
يبلغ معدل ضريبة الشركات الفيدرالية في الولايات المتحدة حاليًا 21٪. تم وضع هذا موضع التنفيذ بموجب قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) في عهد الرئيس دونالد ترامب ودخل حيز التنفيذ اعتبارًا من عام 2018. خفض قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) معدل ضريبة دخل الشركات الأمريكية من 35٪ كحد أقصى إلى معدل ثابت قدره 21 ٪
الماخذ الرئيسية
- يتم جمع ضرائب الشركات من قبل الحكومة كمصدر للدخل. تستند الضرائب على أرباح التشغيل بعد خصم النفقات. معدل ضريبة الشركات في الولايات المتحدة حاليًا عند معدل ثابت قدره 21٪. قبل إصلاحات ضريبة ترامب لعام 2017 ، كان معدل ضريبة الشركات 35 ٪. يمكن للشركة التسجيل كشركة S لتجنب الازدواج الضريبي. لا تدفع شركة S ضريبة الشركات لأن الدخل ينتقل إلى مالكي الأعمال الذين يخضعون للضريبة من خلال الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم.
التخفيضات الضريبية للشركات
يسمح للشركات بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة من خلال بعض نفقات الأعمال الضرورية والعادية. جميع النفقات الحالية اللازمة لتشغيل الأعمال قابلة للخصم بالكامل من الضرائب. الاستثمارات والعقارات المشتراة بقصد توليد دخل للشركة قابلة للخصم أيضا. يمكن للشركة أن تقتطع رواتب الموظفين والمزايا الصحية وسداد الرسوم الدراسية والمكافآت. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركة تخفيض دخلها الخاضع للضريبة عن طريق خصم أقساط التأمين ونفقات السفر والديون المعدومة ومدفوعات الفائدة وضرائب المبيعات وضرائب الوقود والضرائب غير المباشرة. تُستخدم أيضًا رسوم إعداد الضرائب والخدمات القانونية ومسك الدفاتر وتكاليف الإعلان لتقليل إيرادات الأعمال.
الازدواج الضريبي والشركات S
القضية المركزية المتعلقة بفرض الضرائب على الشركات هي مفهوم الازدواج الضريبي. تخضع بعض الشركات للضريبة على الدخل الخاضع للضريبة للشركة. إذا تم توزيع هذا الدخل الصافي على المساهمين ، يضطر هؤلاء الأفراد إلى دفع ضرائب الدخل الفردية على أرباح الأسهم المستلمة. بدلاً من ذلك ، قد تسجّل شركة تجارية كشركة تابعة لشركة S ويكون لها جميع المداخيل من الدخل لأصحاب الأعمال. لا تدفع شركة S ضريبة الشركات حيث يتم دفع جميع الضرائب من خلال الإقرارات الضريبية الفردية.
مزايا ضرائب الشركات
يمكن أن يكون دفع ضرائب الشركات أكثر فائدة لأصحاب الأعمال من دفع ضريبة دخل الفرد الإضافية. تقوم الإقرارات الضريبية للشركات بخصم التأمين الطبي للعائلات بالإضافة إلى المزايا الإضافية بما في ذلك خطط التقاعد وصناديق الضرائب المؤجلة. من الأسهل بالنسبة للشركة أن تقتطع الخسائر. قد تقوم الشركة بخصم كامل مبلغ الخسائر بينما يجب على المالك الوحيد تقديم دليل فيما يتعلق بقصد كسب ربح قبل خصم الخسائر. أخيرًا ، قد تترك الأرباح التي تجنيها الشركة داخل الشركة مما يسمح بالتخطيط الضريبي والمزايا الضريبية المستقبلية المحتملة.
