ما هي القيمة الأساسية؟
القيمة الأساسية هي سعر الأصل الثابت لأغراض الضرائب. يمكن تعديل قيمة الأصل الثابت لمساعدة الشركات على الاستفادة من المزايا الضريبية كما هو محدد من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). بمعنى آخر ، تساعد القيمة الأساسية على تقليل العبء الضريبي للشركة على الأصل عند بيع الأصل.
كيفية حساب قيمة الأساس
نظرًا لأن لوائح مصلحة الضرائب وقانون الضرائب تختلف من صناعة إلى أخرى ، فمن الأفضل الاتصال بمحاسب الضرائب أو مصلحة الضرائب لتحديد كيفية الإبلاغ عن القيمة الأساسية للأصول الثابتة للشركة. قد يكون هناك لوائح خاصة بصناعة الشركة حيث قد تكون الشركة مؤهلة للحصول على ائتمانات ضريبية أو تخفيضات ضريبية تؤدي إلى تغيير القيمة الأساسية للأصل.
نتيجة لذلك ، من تلك الخصومات أو الائتمانات ، سوف تتأثر الأرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة من بيع الأصل. على سبيل المثال ، الأصول العقارية لها مصاريف مختلفة يمكن أن تزيد أو تنقص القيمة الأساسية مقارنة بالأصول الثابتة مثل الآلات أو المعدات.
بشكل عام ، يمكن أن يبدأ حساب القيمة الأساسية بسعر الشراء الأصلي للأصل. من هناك ، يمكنك زيادة الأساس بإضافة أي مبالغ تم إنفاقها على تحسين الأصل أو أي رسوم قانونية أو تكاليف بيع مرتبطة بالأصل. من المحتمل أن تنخفض القيمة الأساسية إذا كان يجب عليك طرح المبالغ التي سبق لك المطالبة بها كخصومات ضريبية ، مثل الاستهلاك أو خسائر الإصابات أو خسائر السرقة.
ماذا قيمة الأساس يخبرك؟
تعد القيمة الأساسية مهمة بشكل خاص عندما يتعلق الأمر بالتخلص من أحد الأصول منذ تحقيق مكاسب رأسمالية ، وأي ضرائب ناتجة عن القيمة الأساسية. بالنسبة لسعر البيع المحدد ، كلما ارتفعت القيمة الأساسية وبالتالي انخفضت القيمة الدفترية ، انخفض الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة. تستخدم القيمة الأساسية أيضًا كسعر أساسي للأصل يتم احتساب الاستهلاك والإطفاء به.
عندما تبيع شركة أحد الأصول الثابتة ، فإنها ترغب في كسب أكبر قدر ممكن من المال من البيع. ومع ذلك ، من الناحية الضريبية ، تبحث الشركة عن طرق لتقليل أي مكاسب رأسمالية من بيع الأصل لأن الربح قابل للضريبة.
تشكل القيمة الأساسية السعر الأساسي للأصل الثابت الذي يمكن إضافة النفقات الرأسمالية إليه. النفقات الرأسمالية يمكن أن تشمل تكاليف تكبد أو بناء الأصل. تؤدي إضافة النفقات المرسملة إلى القيمة الأساسية إلى زيادة قيمة الأصل وتقليل الربح الرأسمالي من بيع الأصل.
كما هو مذكور أعلاه ، يمكن لأنواع مختلفة من النفقات والنشاط على مدار عمر الأصل إما أن تزيد أو تنقص القيمة الأساسية ، وأن يتحمل في النهاية العبء الضريبي الناتج عن بيع الأصل. إذا كانت الشركة تقوم ببناء أصل ، فإن التكاليف المرتبطة بالبناء قد تكون قادرة على إضافتها إلى القيمة الأساسية. التكاليف التي تزيد من القيمة الأساسية قد تشمل رسوم العمل والمواد وتصاريح بناء الأصل. قد تتضمن العناصر التي قد تنقص القيمة الأساسية أي تخفيضات ضريبية أو ائتمانات استثمار أو أي خصومات للمصنعين.
الماخذ الرئيسية
- القيمة الأساسية هي سعر الأصل الثابت لأغراض الضرائب. يمكن تعديل قيمة الأصل الثابت لمساعدة الشركات على الاستفادة من المزايا الضريبية كما هو محدد من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). بمعنى آخر ، تساعد القيمة الأساسية في تقليل العبء الضريبي للشركة على الأصل عند بيع الأصل. يمكن أن تؤدي الأنواع المختلفة من النفقات والنشاط على مدار عمر الأصل إما إلى زيادة أو تقليل القيمة الأساسية ، وفي النهاية يؤدي العبء الضريبي الناتج عن بيع الأصول.
مثال على قيمة الأساس
تمتلك الشركة "أ" أصلًا ثابتًا بلغت مصاريفه الرأسمالية 50000 دولار ، والأصل له قيمة دفترية (بعد الإهلاك) بقيمة 100،000 دولار بعد خمس سنوات.
- القيمة الأساسية هي القيمة الدفترية البالغة 100000 دولار بالإضافة إلى 50000 دولار في المصاريف الرأسمالية أو 150،000 دولار. إذا تم بيع الأصل لاحقًا بمبلغ 130،000 دولار ، فإن الربح الخاضع للضريبة هو 20.000 دولار أو (150،000 - 130،000 دولار).
ومع ذلك ، يمكن أن يؤدي تسجيل النفقات بشكل غير صحيح إلى عدم الدقة وزيادة دفع الضريبة.
- في مثالنا السابق ، دعنا نقول أن الشركة أ فشلت في تسجيل المصروفات المرسملة بقيمة 50000 دولار للأصل. بمعنى آخر ، فإن القيمة الأساسية تساوي القيمة الدفترية البالغة 100،000 دولار بدلاً من 150،000 دولار. إذا تم بيع الأصل بمبلغ 130،000 دولار ، فإن المكسب الخاضع للضريبة يبلغ الآن 30،000 دولار أو (130،000 - 100،000 دولار).
نظرًا لعدم تسجيل المصروفات المرسملة بشكل صحيح ، دفعت الشركة ضرائب على الربح الرأسمالي الإضافي البالغ 10،000 دولار من بيع الأصل.
الفرق بين القيمة الأساسية والقيمة السوقية
لا ينبغي الخلط بين القيمة السوقية العادلة للأصل والقيمة الأساسية. القيمة السوقية العادلة للعمل أو الأصل هي تقدير السعر الذي سيتم دفعه للمالك عند البيع. تشتمل صيغة تحديد القيمة السوقية العادلة على قيمة الأعمال والموجودات في الأسواق المالية الحالية.
يمكن أن يمثل تحديد القيمة السوقية العادلة تحديًا لأن الطريقة الوحيدة لإثبات القيمة الحقيقية هي بيع الشركة أو الأصل. القيمة الأساسية ، من ناحية أخرى ، هي السعر الأساسي للأصل الثابت الذي تضاف إليه النفقات الرأسمالية ويوفر قيمة الربح الخاضع للضريبة من بيع الأصل.
قيود استخدام قيمة الأساس
في حين أن أقسام المحاسبة في الشركات الكبيرة تتبع عن كثب القيم الأساسية لأصولها الثابتة ، فإن الشركات الصغيرة ذات الموارد المحدودة مثل المحاسبين المتفرغين قد تواجه تحديات في ضمان دقة القيمة الأساسية لأصولهم.
يمكن أن تنبع قيود أخرى في حساب القيمة الأساسية من الحاجة إلى مواكبة تغيير القوانين الضريبية. إذا قام محاسبون الشركة بحساب قيمة الأصول بشكل غير صحيح ، فستكون القيمة الأساسية وحسابات الضرائب الناتجة خاطئة.
