ما هو صافي التقدير غير المحقق؟
تقدم بعض الشركات فائدة الموظفين الذين يمتلكون أسهم في شركة صاحب العمل. الفكرة هي أن هذا يخلق عقلية ملكية لدى الموظفين ، حتى لو كان لديهم نسبة صغيرة جدًا من إجمالي الأسهم. صافي التقدير غير المحقق (NUA) هو الفرق في القيمة بين متوسط التكلفة لأسهم صاحب العمل والقيمة السوقية الحالية للأسهم. تعتبر NUA مهمة إذا كنت توزع أسهم صاحب العمل التي تحظى بتقدير كبير من الضرائب المؤجلة خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، مثل 401 (ك).
الماخذ الرئيسية
- صافي التقدير غير المحقق (NUA) هو الفرق بين أساس التكلفة الأصلية والقيمة السوقية الحالية لأسهم صاحب العمل. يقدم IRS مخصصًا يتيح معدل ضريبة أرباح رأسمالية أكثر ملاءمة على NUA لسهم صاحب العمل عند التوزيع ، بعد بعض الأحداث المؤهلة. الجانب السلبي هو أن ضريبة الدخل العادية يجب أن تدفع على الفور على أساس التكلفة لأسهم صاحب العمل الأسهم.
فهم صافي التقدير غير المحقق (NUA)
عادة ، يتم التعامل مع التوزيعات من حسابات التقاعد المؤجلة من الضرائب كإيرادات عادية في وقت التوزيع. يخضع الدخل العادي للضريبة بمعدل أعلى من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. لحل هذه المشكلة ، تقدم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) انتخابات لاختيار أصحاب العمل لصندوق أصحاب العمل لفرض ضريبة على معدل أرباح رأس المال الأكثر ملاءمة.
تتوفر انتخابات NUA فقط عندما يتم وضع الأسهم في حساب مؤجل الضريبة ، مثل 401 (ك) أو الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، ولا ينطبق إلا على أسهم الشركة التي كنت تعمل بها أو كنت تعمل بها. روث الجيش الجمهوري الايرلندي لا يتأهل للحصول على NUA لأنها غير مؤجلة من الضرائب ، وحسابات الوساطة غير مؤهلة للحصول على NUA لأنها عادة ما تخضع بالفعل لضريبة الأرباح الرأسمالية.
مزايا وعيوب صافي التقدير غير المحقق (NUA)
سيكون لتوزيع الأسهم من 401 (ك) تأثيرات مختلفة على أموال NUA ، وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ولوائحها. في حين أن مصلحة الضرائب ستفرض ضريبة على معظم محفظة 401 (ك) على قيمتها السوقية كإيرادات عادية ، سيتم فرض ضريبة على أسهم صاحب العمل كدخل عادي فقط على أساس التكلفة. أساس التكلفة هو القيمة الأصلية لسهم صاحب العمل. هذا يعني أن أي قيمة إضافية يتم اكتسابها منذ شراء الأسهم في البداية لا تخضع للضريبة على أنها دخل عادي ، وسيتم فرض ضريبة على ذلك كأرباح رأسمالية. عند بيع أسهم الشركة ، ستخضع NUA لضريبة أرباح رأس المال ، والتي قد تكون أقل بشكل كبير من معدل ضريبة الدخل الحالي.
ومع ذلك ، فإن الجانب السلبي هو أنه يجب دفع ضريبة الدخل العادية على أساس التكلفة من الأسهم صاحب العمل على الفور. المفاضلة هي أن ضرائب الدخل العادية لن تكون مستحقة حتى تقوم ببيع الأسهم في المستقبل ، بعد سنوات أو عقود من الآن. بسبب هذه المقايضة ، من الأفضل فقط توزيع الأسهم الأقل تكلفة وفقًا لقواعد NUA لتحسين النتائج الضريبية.
متطلبات صافي التقدير غير المحقق
هناك متطلبات إضافية يجب الوفاء بها كجزء من قواعد NUA. في غضون عام واحد ، يجب عليك توزيع كامل الرصيد المكتسب المحتفظ به في الخطة ، بما في ذلك جميع الأصول من جميع الحسابات التي يرعاها صاحب العمل نفسه. يجب أيضًا تلبية بعض الأحداث التأهيلية. يجب أن تكون قد انفصلت عن الشركة ، أو بلغت الحد الأدنى لسن التقاعد للتوزيع ، أو عانت من إصابة أدت إلى إعاقة كاملة ، أو كنت قد توفيت.
