ما هو الدخل العالمي؟
في الولايات المتحدة ، يصف الدخل العالمي تجميع الدخل المحلي والأجنبي لدافعي الضرائب. الدخل في جميع أنحاء العالم هو الدخل المكتسب في أي مكان في العالم ، ويستخدم لتحديد الدخل الخاضع للضريبة. في الولايات المتحدة ، يخضع المواطنون والأجانب المقيمين للضريبة على الدخل في جميع أنحاء العالم.
وأوضح الدخل في جميع أنحاء العالم
يطلب مصلحة الضرائب معرفة جميع دخل دافع الضرائب في جميع أنحاء العالم ، الخاضع للضريبة أو غير ذلك. قد تخضع الضرائب التي يتم دفعها لمواطني الولايات المتحدة أو الأجانب المقيمين كأجور أو مدفوعات مقاول مستقل أو دخل غير مكتسب من المعاشات والإيجارات والإتاوات والاستثمارات للضريبة من قبل مصلحة الضرائب. هناك بعض الاستثناءات لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج.
قياس الدخل في جميع أنحاء العالم
يشتمل مقياس الدخل الشامل الأكثر شمولًا على إجمالي الإيرادات المتولدة من كيان يدفع الضرائب من جميع المصادر التي تشمل الدخل الأجنبي والمحلي والسالب والنشط من العمليات والاستثمارات. يجب إبلاغ مصلحة الضرائب عن كل مصدر للإيرادات لأغراض الضرائب. يمكن أن يسمح مصلحة الضرائب باستبعاد أو ائتمان ضريبي لجزء معين من الأرباح الناتجة عن المواطنين الأمريكيين الذين عملوا في الخارج. قد يكون هذا الاستثناء أو الائتمان ساري المفعول لتجنب مشكلة الازدواج الضريبي - والتي قد تنشأ إذا كان دافع الضرائب قد دفع بالفعل ضرائب إلى ولاية قضائية أخرى (وليس الولايات المتحدة).
عادة ما تستفيد الشركات متعددة الجنسيات والأفراد الأثرياء من أخصائيي الضرائب الدوليين ، وهو تخصص بين المحامين والمحاسبين على حد سواء ، لتقليل التزاماتهم الضريبية في جميع أنحاء العالم أو إيوائها بطريقة أخرى. يمكن أن تؤدي هذه الاستراتيجيات الضريبية إلى تأخير مدفوعات الضرائب ، مما قد يؤدي إلى زيادة النمو وزيادة المواد في قواعد رأس المال.
مع أي نظام للضرائب ، يمكن لمستشاري الضرائب المبدعين تحويل أو إعادة تحويل الدخل بطريقة تقلل من الضرائب. في المقابل ، تفرض العديد من الولايات القضائية في كثير من الأحيان قواعد تتعلق بتحويل الدخل بين الأطراف التي تسيطر عليها عادة ، والتي يشار إليها في كثير من الأحيان باسم قواعد تسعير التحويل. تخضع الأنظمة القائمة على الإقامة لمحاولات دافعي الضرائب تأجيل الاعتراف بالدخل من خلال استخدام الأطراف ذات الصلة. تفرض بعض الولايات القضائية قواعد تحد من هذا التأجيل. غالبًا ما تحاول الاتفاقات بين الحكومات (المعاهدات) التوفيق بين من يجب أن يُفرض عليه الضريبة. توفر معظم هذه المعاهدات الضريبية آلية أساسية على الأقل لحل النزاعات بين الأطراف.
