التسوية عبارة عن عملية حساب أساسية تضمن أن الأموال الفعلية التي يتم إنفاقها تتطابق مع الأموال التي تترك الحساب في نهاية الفترة المالية. هذا مهم بشكل خاص للشركات والأفراد لفحص النشاط الاحتيالي ومنع أخطاء البيانات المالية.
في نهاية كل شهر مالي وربع ، من الجيد التوفيق بين الحساب. عند تسوية الحساب ، تثبت الشركات والأفراد أن كل معاملة تجمع الرصيد الصحيح لإنهاء الحساب. بشكل عام ، هناك طريقتان للتوفيق بين الحساب: مراجعة المستندات ومراجعة التحليلات.
مراجعة الوثائق
مراجعة الوثائق هي عملية مشتركة للتوفيق المحاسبي. تقوم هذه العملية بمراجعة المبلغ المناسب لكل معاملة وتحديد ما إذا كان المبلغ الموجود في الحساب يطابق المبلغ الفعلي الذي تم إنفاقه. على سبيل المثال ، افترض أن الشخص المسؤول يحتفظ بجميع الإيصالات ويحب التأكد من أن الأموال التي يتم إنفاقها ستذهب إلى الأماكن الصحيحة ، ولكن بعد ذلك يلاحظ عدة رسوم جديدة على فاتورة بطاقة الائتمان.
هذه الاتهامات صغيرة ، وهم يهملونها على افتراض أنها نفقات الغداء. ثم يقومون بتفتيش الشركة التي تقوم بشحن بطاقة الائتمان ويدركون أنه لا توجد إيصالات من هذه الشركة. يتصل هذا الشخص بشركة بطاقة الائتمان للطعن في ذلك ويجد أن معلومات بطاقة الائتمان قد تعرضت للاختراق بسبب مجرم قام بجمع معلومات من شركة تجارية. تقوم شركة بطاقات الائتمان وقطاع الأعمال بسداد التكاليف غير الصحيحة. هذه التسوية النشطة للحساب سمحت للفرد بإلغاء بطاقة الائتمان ووقف جميع الأنشطة الاحتيالية.
تحليلات مراجعة
مراجعة التحليلات هي عملية شائعة أخرى يمكن للأفراد أو رجال الأعمال استخدامها للتوفيق بين الحساب. بموجب هذه العملية ، تقدر الشركات المبلغ الفعلي الذي يجب أن يكون في الحسابات بناءً على مستويات نشاط الحساب السابقة. هذه العملية مهمة للشركات للتحقق من وجود نشاط احتيالي أو أخطاء في الميزانية العمومية.
على سبيل المثال ، تقوم شركة الاستثمار العقاري ABC بشراء ما يقرب من خمسة مباني في السنة المالية ، بناءً على مستويات النشاط السابقة. تقوم الشركة بتسوية حسابها كل عام للتحقق من أي اختلافات. هذا العام ، يلاحظ أن المبلغ المقدر لرصيد الحساب المتوقع الخاص به قد توقف برقم واحد كامل. بناءً على نشاط الحساب السابق والشراء ، فإنه يقدر أن حساباته الدائنة يجب أن تكون 5 ملايين دولار. الرصيد الفعلي المستحق الدفع هو 48 مليون دولار لهذا العام ، وهو التناقض الكبير في أرصدة. يراجع محاسب الشركة ABC ميزانيتها العمومية ويجد أن أمين السجل دخل صفرًا إضافيًا في نهاية حساباته المستحقة عن طريق الصدفة. يقوم المحاسب بضبط الحسابات المستحقة الدفع إلى 4.8 مليون دولار ، وهو ما يقرب من الحسابات المقدرة المستحقة الدفع.
