من المرجح أن توجد أنظمة ضريبية رجعية في البلدان النامية أو اقتصادات السوق الناشئة عنها في اقتصادات البلدان المتقدمة. ترجع غلبة الضرائب التراجعية في البلدان الأقل نمواً بشكل أساسي إلى حقيقة أن أنظمة الضرائب التراجعية هي نظم ضريبية أبسط عمومًا. البلدان ذات الاقتصادات الأقل نمواً بشكل عام هي أيضًا بلدان من المحتمل أن يكون لديها أنظمة ضريبية أبسط وأقل تعقيدًا ، إذا لم يكن لدى الحكومات الأقل تقدماً قدرة أقل على إدارة وجمع سياسات ضريبية أكثر تعقيدًا لسبب آخر. أيضا ، في الاقتصادات الأقل نموا ، هناك عادة تباين أقل انتشارا في الدخل. وهذا يعني أن نسبة مئوية أكبر بكثير من السكان ، مقارنةً بالبلدان المتقدمة ، من المحتمل أن يكون لها نفس مستوى الدخل تقريبًا. يتمثل الأثر الصافي لمثل هذا الموقف في جعل نظام الضريبة التراجعية أقل تراجعيًا لأن الغالبية العظمى من السكان يعانون أساسًا من نفس التأثير من النظام الضريبي. يمكن القول أن هذه المساواة المشتركة في العبء الضريبي تجعل نظام الضرائب التراجعي أكثر ملاءمة يشار إليه على أنه نظام ضريبي متناسب.
هناك ثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب أو الأنظمة الضريبية: الارتداد أو التناسب أو التدريجي. تظهر الفروق بين الأنواع الثلاثة من الضرائب في التأثير على الضريبة الناتج عن التغييرات في قاعدة الضريبة ، مثل الدخل. على سبيل المثال ، يكون للتغيرات في الدخل تأثير ضئيل من حيث معدلات الضريبة والمبالغ المدفوعة بضريبة الدخل التراجعية ولكن يكون لها تأثير كبير حيث يكون نظام ضريبة الدخل ، كما هو الحال في الولايات المتحدة ، متقدماً للغاية. تؤدي الضرائب التراجعية إلى دفع الأفراد أو الكيانات ذات الدخل المنخفض إلى نسبة مئوية أعلى من دخلهم في الضرائب عن الأفراد أو الكيانات ذات الدخل العالي. الضرائب التراجعية النموذجية هي الضرائب المعروفة باسم "ضرائب الخطيئة" ، مثل الضرائب على السجائر والكحول ، حيث أن هذه الضرائب تأخذ نسبة مئوية أعلى بكثير من الدخل من ذوي الدخل المنخفض من الأشخاص ذوي الدخل المرتفع.
الضرائب النسبية ، والتي يشار إليها أيضًا باسم الضرائب الثابتة ، هي الضرائب التي تأخذ نفس النسبة أو النسبة المئوية من الدخل من كل شخص يخضع للضريبة. الضريبة الثابتة هي واحدة من البدائل المقترحة الشائعة لنظام ضريبة الدخل الأمريكي الحالي والمتقدم للغاية. يجادل بعض الاقتصاديين بأن الضرائب المتناسبة هي أعدل نظام ضريبي لأنه يتم تطبيق الضريبة ، من حيث النسبة المئوية ، بالتساوي على جميع المشاركين في النظام.
تفرض الأنظمة الضريبية التقدمية عبئًا أعلى نسبيًا على الأفراد أو الكيانات المرتفعة الدخل مقارنةً بالأفراد أو الكيانات ذات الدخل المنخفض. هذا هو النظام الضريبي الأكثر شيوعًا في الدول المتقدمة مثل الولايات المتحدة أو كندا. في النظام الضريبي التدريجي ، يكون معدل الضريبة الهامشية ، ومعدل الضريبة الناتج عن الزيادات في الدخل ، أعلى من متوسط معدل الضريبة.
