ما هي المبادئ التوجيهية مصلحة الضرائب على 401 (أ)؟

خطة 401 (أ) هي واحدة من العديد من خطط التقاعد المعروفة برعاية صاحب العمل. بسبب الطبيعة القابلة للتخصيص لـ 401 (أ) ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لديها عدد قليل من اللوائح الصارمة والسريعة لإدارتها. ومع ذلك ، فإن الإرشادات الموجودة تشبه إلى حد كبير تلك الموضوعة لإدارة خطط 401 (ك).

يمكن أن تكون 401 (a) خطة لتقاسم الأرباح ، أو خطة معاش تقاعدي لشراء الأموال أو خطة لملكية أسهم الموظفين. يوفر قانون الضرائب إرشادات لمثل هذه المركبات في القسم 401 (أ) من قانون الضرائب. (تقنيًا ، تكون خطة 401 (k) هي أيضًا خطة 401 (a).)

في الواقع ، تشبه خطة 401 (أ) خطة الأقساط المحمية من الضرائب بنسبة 403 (ب). يجب على مسؤولي خطة 401 (a) تقديم تقرير سنوي عن النموذج 5500 مع مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام.

الماخذ الرئيسية

• 401 (a) الخطط مخصصة للجهات الحكومية وأصحاب العمل العامين الآخرين ، مثل المدارس وبعض المنظمات غير الربحية. يتم تحديد شروط الخطة 401 (a) من قبل أصحاب العمل ويمكن تخصيص خطط عالية للغاية. في محاولة لتشجيعهم على البقاء في المنظمة.

إرشادات IRS محددة

على الرغم من وجود عدد قليل من القيود المحددة التي وضعتها مصلحة الضرائب على خطط 401 (أ) ، إلا أن بعض اللوائح تنطبق. اعتبارًا من عام 2019 ، يكون الحد الأقصى المسموح به للمساهمة في خطة 401 (أ) 100٪ من دخل الموظف أو 56000 دولار ، أيهما أصغر (ارتفاعًا من 55،000 دولار في 2018). لا يوجد مخصص لمساهمات اللحاق بالركب لمن هم في سن 50 أو أكبر. في عام 2020 ، يصل الحد الأقصى لمبلغ المساهمة إلى 57000 دولار.

على الرغم من أن لوائح التوزيع المحددة تخضع لتقدير صاحب العمل ، إلا أن عمليات التوزيع 401 (أ) بشكل عام تخضع لنفس لوائح مصلحة الضرائب التي تنطبق على خطط التقاعد الأخرى. هذا يعني أن التوزيعات التي تتم قبل سن 59 سنة تخضع لضريبة إضافية بنسبة 10 ٪. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يبدأ المشاركون في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات عند بلوغ سن 70½.

يمكن أن تأتي المساهمات في 401 (a) الخطط من مجموعة متنوعة من المصادر:

• مساهمات صاحب العمل (بالدولار الثابت بالنسبة المئوية للراتب) مساهمات الموظف الإلزامية (على أساس قبل الضريبة) مساهمات مطابقة صاحب العملالمساهمات الاختيارية للموظف الاختياري (قد تسمح الخطة للموظفين بتقديم اشتراكات بعد خصم الضرائب تصل إلى 25 ٪ من رواتبهم)

مهم

تعتبر خطة 401 (k) أيضًا خطة 401 (a) ، ولكن لا يمكن أن يكون لدى الموظفين الذين لديهم خطة 401 (a) أيضًا خطة 401 (k).

من يمكنه استخدام 401 (أ)؟

بينما تم إنشاء خطط 401 (a) و 401 (k) من نفس قانون الضرائب ، هناك فرق مهم بين الاثنين هو نوع صاحب العمل الذي قد يرعاها. بشكل عام ، يتم حجز 401 (أ) الخطط للجهات الحكومية أو لأصحاب العمل العامين الآخرين ، مثل المدارس وبعض المنظمات غير الربحية. في بعض الحالات ، قد يكون لدى الموظفين خيار المشاركة في خطة 401 (أ) بدلاً من خطة التقاعد الحكومية.

بالإضافة إلى ذلك ، على الرغم من أن خطط 401 (k) التي يرعاها صاحب العمل يتم توسيعها عمومًا لتشمل جميع الموظفين ذوي الشروط المتماثلة للمساهمة والمطابقة ، إلا أن خطط 401 (a) مصممة بشكل أكبر ويمكن إتاحتها فقط لبعض الموظفين كوسيلة للتشجيع التزام مستمر للمنظمة.

من الذي يفرض شروط خطة 401 (أ) إن لم يكن مصلحة الضرائب؟

نظرًا لأن 401 (a) خطط قابلة للتخصيص إلى حد كبير ، فإن العديد من الشروط والأحكام تمليها جهة العمل الراعية بدلاً من أن تحددها مصلحة الضرائب على وجه التحديد. على سبيل المثال ، يحدد صاحب العمل ما إذا كانت اشتراكات الموظفين طوعية أو إلزامية ، والمبلغ الذي يجب أن يساهم به كل موظف ، ومدى تطابق هذه المساهمة مع أموال صاحب العمل ، وما إذا كان يمكن تقديم المساهمات بأموال قبل الضرائب أو بعد خصم الضرائب ، وأنواع خيارات الاستثمار المتاحة.