ما هي ضريبة الدخل المستحقة؟
ضريبة الدخل المستحقة هي نوع من الحساب في قسم الخصوم الجارية في الميزانية العمومية للشركة. يتم تجميعها من الضرائب المستحقة للحكومة في غضون عام واحد. يتم حساب ضريبة الدخل المستحقة وفقًا لقانون الضرائب السائد في بلد الشركة الأم.
كيفية حساب الضريبة عليك
الماخذ الرئيسية
- توجد ضريبة الدخل المستحقة تحت قسم الالتزامات الحالية في الميزانية العمومية للشركة. تعتبر ضريبة الدخل المستحقة عنصرًا ضروريًا لحساب الالتزامات الضريبية المؤجلة للمنظمة. يعتمد حساب ضريبة الدخل على بلد المنشأ للشركة.
فهم ضريبة الدخل المستحقة
تظهر ضريبة الدخل المستحقة كالتزام حالي لأنه سيتم حل الديون في غضون العام المقبل. ومع ذلك ، فإن أي جزء من ضريبة الدخل المستحقة الدفع غير المقرر الدفع خلال الـ 12 شهرًا القادمة يتم تصنيفه كالتزام طويل الأجل.
ضريبة الدخل المستحقة هي عنصر ضروري لحساب الالتزامات الضريبية المؤجلة للمنظمة. ينشأ التزام الضريبة المؤجلة عند الإبلاغ عن الفرق بين التزام ضريبة دخل الشركة ومصروف ضريبة الدخل. قد يرجع الفرق إلى توقيت استحقاق ضريبة الدخل الفعلية ، على سبيل المثال ، قد تدين الشركة بمبلغ 1000 دولار من ضرائب الدخل عند حسابها باستخدام المعايير المحاسبية. ومع ذلك ، إذا كانت الشركة مستحقة الدفع عند تقديم 750 دولارًا فقط من عائد ضريبة الدخل ، فإن الفرق البالغ 250 دولارًا سيكون التزامًا في الفترات المستقبلية. يحدث التعارض لأن اختلافات القاعدة بين خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) تتسبب في تأجيل بعض المسؤولية لفترة مستقبلية.
يتم احتساب الضرائب ، استنادًا إلى قانون الضرائب في البلد الأم للشركة ، على صافي دخلها. معدل الخاضع للضريبة هو وفقا لمعدل الضريبة على الشركات. بالنسبة إلى الشركات ، والتي تكون مستحقة لائتمان ضريبي من وكالة الضرائب التابعة لها ، سينخفض مبلغ ضريبة الدخل المستحقة.
تتضمن ضريبة الدخل المستحقة الضرائب من المستوى الفيدرالي ومستوى الولاية والمستوى المحلي. المبلغ المستحق بالدولار هو المبلغ المتراكم منذ آخر إقرار ضريبي للشركة. بشكل عام ، فإن ضرائب الرواتب وضرائب الممتلكات وضرائب المبيعات هي التزامات منفصلة.
ضريبة الدخل المستحقة مقابل مصاريف ضريبة الدخل
تستخدم الشركات مبادئ المحاسبة المقبولة عموما لحساب مصاريف ضريبة الدخل. يتم إدراج هذا الرقم في بيان الدخل للشركة وعادة ما يكون آخر بند في حساب المصروفات قبل حساب صافي الدخل. عند إكمال ضريبة الدخل الفيدرالية ، تعرف الشركة المبلغ الفعلي للضرائب المستحقة. ينعكس مبلغ الضرائب المستحقة كالتزام ضريبي.
مبادئ المحاسبة العامة وقانون الضرائب مصلحة الضرائب لا تعامل جميع العناصر على قدم المساواة. قد يتسبب هذا الاختلاف في أساليب المحاسبة في اختلاف بين حساب ضريبة الدخل والتزامات ضريبة الدخل لأن مجموعتين مختلفتين من القواعد تحكم عملية الحساب.
مثال نموذجي لنتائج مختلفة هو عندما تنخفض قيمة أصول الشركة. يسمح مبادئ المحاسبة المقبولة عموما بالعديد من طرق الاستهلاك المختلفة التي تؤدي جميعها عادة إلى مبالغ نفقات مختلفة حسب الفترة. ومع ذلك ، يحتوي قانون ضريبة مصلحة الضرائب على قواعد أكثر صرامة تتعلق بطرق الاستهلاك المقبولة. إن استخدام طريقتي الاستهلاك المختلفتين يخلق فرقًا في المصاريف الضريبية والالتزامات الضريبية.
