ما هو الدرع الضريبي؟
الدرع الضريبي هو انخفاض في الدخل الخاضع للضريبة لفرد أو شركة يتحقق من خلال المطالبة بخصومات مسموح بها مثل فوائد الرهن العقاري ، والنفقات الطبية ، والتبرعات الخيرية ، والإطفاء ، والإهلاك. هذه الخصومات تقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب عن سنة معينة أو تؤجل ضرائب الدخل إلى سنوات مقبلة. تقوم الدروع الضريبية بخفض المبلغ الإجمالي للضرائب المستحقة على دافع الضرائب الفردي أو الشركة.
الدرع الضريبي
تحطيم الدرع الضريبي
يشير مصطلح "الدرع الضريبي" إلى قدرة خصم معين على حماية أجزاء من دخل دافع الضرائب من الضرائب. تختلف الدروع الضريبية من بلد إلى آخر ، وتعتمد فوائدها على معدل الضريبة الإجمالي لدافعي الضرائب والتدفقات النقدية للسنة الضريبية المحددة. على سبيل المثال ، نظرًا لأن مدفوعات الفائدة على بعض الديون تمثل مصاريفًا معفاة من الضرائب ، يمكن أن يؤدي تحمل الديون المؤهلة كدروع ضريبية. تُعد استراتيجيات الاستثمار التي تتسم بالكفاءة الضريبية حجر الزاوية في الاستثمار للأفراد والشركات ذات القيمة المرتفعة ، والتي يمكن أن تكون فواتيرها الضريبية السنوية مرتفعة للغاية.
يمكن تبسيط حساب الدرع الضريبي باستخدام هذه الصيغة:
الدرع الضريبي = قيمة الضريبة القابلة للخصم x معدل الضريبة
لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان لديك 1000 دولار من فوائد الرهن العقاري وكان معدل الضريبة 24 في المائة ، فسيكون الدرع الضريبي 240 دولارًا.
الدروع الضريبية كحوافز
تعد القدرة على استخدام رهن المنزل كدرع ضريبي فائدة كبيرة لكثير من الناس من الطبقة الوسطى الذين تعد منازلهم من المكونات الرئيسية لصافي ثروتهم. كما يوفر حوافز للراغبين في شراء منزل من خلال توفير فائدة ضريبية محددة للمقترض. فائدة قرض الطالب تعمل أيضًا كدرع ضريبي بنفس الطريقة. لذلك ، يمكنك القول أن تحمل الديون له فائدة ضريبية لأنه يمكنك استخدام الفائدة كمصروف معفاة من الضرائب.
الدروع الضريبية للنفقات الطبية
يمكن لدافعي الضرائب الذين دفعوا مصاريف طبية أكثر من المغطاة بالخصم القياسي اختيار البند للحصول على درع ضريبي أكبر. بالنسبة للسنة الضريبية 2016 ، يجوز للشخص خصم أي مبلغ يعزى إلى نفقات طبية أو مصاريف أسنان تتجاوز 10 في المائة من إجمالي دخله المعدل ، بينما يجوز للشخص الذي يزيد عمره عن 65 عامًا خصم مبالغ تزيد على 7.5 في المائة من إجمالي دخله المعدل.
الدروع الضريبية للعطاء الخيري
على غرار الدرع الضريبي المقدم كتعويض عن النفقات الطبية ، يمكن للعطاء الخيري أيضًا خفض التزامات دافع الضرائب. من أجل التأهل ، يجب على دافعي الضرائب استخدام الخصومات المفصلة على الإقرار الضريبي. قد يصل المبلغ القابل للخصم إلى 50 في المائة من إجمالي الدخل المعدل لدافعي الضرائب ، اعتمادًا على الظروف المحددة. للحصول على التبرعات للتأهل ، يجب تقديمها إلى منظمة معتمدة.
الدروع الضريبية للاستهلاك
يسمح خصم الاستهلاك لدافعي الضرائب باسترداد بعض الخسائر المرتبطة بانخفاض قيمة الممتلكات المؤهلة. يمكن أن ينطبق هذا الخصم على الممتلكات المادية ، مثل السيارات والمباني ، وكذلك على الأصول غير الملموسة ، مثل برامج الكمبيوتر وبراءات الاختراع. من أجل التأهل ، يجب أن يرتبط الإهلاك بأصل يستخدم في نشاط تجاري أو مدر للدخل ، وأن يكون عمره متوقعًا لأكثر من عام. قد تؤثر الشروط الأخرى على قدرة الاستهلاك على أن يتم خصمها ، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر ، مدة ملكية الأصل وما إذا كان قد تم استخدام الأصل لبناء تحسينات في رأس المال.
اكتشف كيف يمكن للدروع الضريبية أن تؤثر على ميزانية الشركة ؛ اقرأ "ما هي صيغة حساب المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال (WACC)؟"
