ما هي خطة التقاعد التنفيذي التكميلي؟
تعد خطة التقاعد التنفيذي الإضافية (SERP) عبارة عن مجموعة من المزايا التي قد يتم توفيرها للموظفين رفيعي المستوى بالإضافة إلى تلك المشمولة في خطة ادخار التقاعد القياسية للشركة.
سيرب هو شكل من أشكال خطة التعويض المؤجل. انها ليست خطة مؤهلة. بمعنى أنه لا توجد معاملة ضريبية خاصة للشركة أو الموظف كما هو متاح من خلال خطة 401 (k).
فهم (سيرب)
تستخدم الشركات خطة SERP كوسيلة لمكافأة كبار المسؤولين التنفيذيين والاحتفاظ بهم. نظرًا لأن هذه الخطط غير مؤهلة ، يمكن تقديمها بشكل انتقائي للمديرين التنفيذيين الرئيسيين ، الذين تقتصر مساهماتهم في الخطة المؤهلة للشركة ، مثل 401 (ك) ، على الحد الأقصى للمساهمات السنوية أو حدود أهلية الدخل ، أو كليهما.
عادة ، توقع الشركة والسلطة التنفيذية اتفاقًا يعد السلطة التنفيذية بمبلغ معين من دخل التقاعد الإضافي بناءً على شروط الأهلية المختلفة التي يجب على المدير التنفيذي الوفاء بها. تقوم الشركة بتمويل الخطة من تدفقاتها النقدية الحالية أو من خلال تمويل بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية. تم تأجيل المال والضرائب عليه. بعد التقاعد ، يمكن للسلطة التنفيذية سحب الأموال وعليها دفع ضرائب الولاية والضرائب الفيدرالية والولائية عليها كدخل عادي.
مزايا سيرب
تعد خطط التقاعد التنفيذية الإضافية خيارات للشركات التي تسعى إلى تحفيز المديرين التنفيذيين الرئيسيين. لأنها غير مؤهلة ، فإنها لا تتطلب موافقة مصلحة الضرائب والحد الأدنى من التقارير.
تتحكم الشركة في الخطة وهي قادرة على حجز مصروفات سنوية مساوية للقيمة الحالية لتيار مدفوعات الاستحقاقات المستقبلية. عندما يتم دفع الفوائد ، تكون الشركة قادرة على خصمها كمصروف.
عند استخدام بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية لتمويل الفوائد ، تستفيد الشركة من التراكم المؤجل من الضرائب داخل البوليصة. في معظم الحالات ، يمكن هيكلة السياسة بطريقة تسمح للشركة باسترداد تكاليفها.
للمديرين التنفيذيين ، يمكن تصميم الخطة لتلبية الاحتياجات المحددة. الفوائد التي تعود على السلطة التنفيذية دون أي آثار ضريبية حالية. عندما يتم تمويلها باستخدام بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية ، تكون استحقاقات الوفاة متاحة لتوفير دفع إضافي إضافي أو دفع مبلغ مقطوع للعائلة في حالة الوفاة المبكرة للسلطة التنفيذية.
عيوب سيرب
عند تمويل SERP ، لا تحصل الشركة على خصم ضريبي فوري. لا يتم حماية الأموال التي تتراكم لـ SERP داخل بوليصة التأمين على الحياة من مطالبات الدائنين ضد الشركة في حالة إعسار الشركة.
الماخذ الرئيسية
- SERP هي خطة تقاعد غير مؤهلة تُقدم إلى المديرين التنفيذيين كحافز طويل الأجل. على عكس الخطة 401 (k) أو خطة مؤهلة أخرى ، لا تقدم SERPs أية مزايا ضريبية فورية للشركة أو المسؤول التنفيذي. وعندما يتم دفع الفوائد ، تقتطع الشركة منهم كمصروفات تجارية.
مثال على SERP
تتخذ SERP عادة شكل بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية. تقوم الشركات بشراء بوليصة تأمين بمبلغ متفق عليه للموظف. تحصل الشركة على مزايا ضريبية لأنها تدفع أقساط التأمين. حتى في حالة استقالة الموظف ، لا يزال بإمكان الشركة الوصول إلى القيمة النقدية للتأمين. إذا توفي الموظف ، فإن الشركة هي المستفيدة من التعويضات وستحصل أيضًا على مزايا ضريبية.
