ما هو مخصص لخسارة القرض؟
مخصص خسارة القرض عبارة عن مصروفات مخصصة كبدل للقروض غير المحصلة ومدفوعات القروض. يستخدم هذا المخصص لتغطية عدد من العوامل المرتبطة بخسائر القروض المحتملة ، بما في ذلك القروض الرديئة ، والتخلف عن سداد العملاء ، وشروط إعادة التفاوض على قرض يتكبده أقل من المدفوعات المقدرة سابقًا. تعتبر مخصصات خسائر القروض بمثابة تعديل على احتياطيات خسائر القروض وتعرف أيضًا باسم مخصصات التقييم.
مخصص خسائر القروض
كيف يعمل قرض خسارة الحكم
يحقق مقرضو القطاع المصرفي إيرادات من الفوائد والمصروفات التي يتلقونها من منتجات الإقراض. البنوك تقرض مجموعة واسعة من العملاء ، بما في ذلك المستهلكين والشركات الصغيرة والشركات الكبرى. تتغير معايير الإقراض ومتطلبات الإبلاغ باستمرار ، وقد تم تشديد القيود بشدة منذ ذروة الأزمة المالية في عام 2008. ركزت اللوائح المحسنة للبنوك الناتجة عن قانون Dodd-Frank على زيادة معايير الإقراض ، والتي تطلبت مقترضين بجودة ائتمانية أعلى ، كما زادت متطلبات سيولة رأس المال للبنك.
على الرغم من هذه التحسينات ، لا يزال يتعين على البنوك حساب التخلف عن سداد القروض والمصروفات التي تحدث نتيجة للإقراض. مخصصات خسائر القروض هي عبارة عن تسوية محاسبية قياسية يتم إجراؤها على احتياطيات خسائر القروض الخاصة بالبنك المدرجة في البيانات المالية للبنوك. يتم عمل مخصصات لخسائر القروض باستمرار لإدراج التوقعات المتغيرة للخسائر الناتجة عن منتجات الإقراض الخاصة بالبنك. في حين أن معايير الإقراض قد تحسنت بشكل كبير ، لا تزال البنوك تعاني من تأخر سداد القروض وتأخر سداد القروض.
احتياطيات خسائر القروض في المحاسبة
عادةً ما يتم احتساب احتياطيات خسائر القروض في الميزانية العمومية للبنك ، والتي يمكن أن تزيد بمقدار مبلغ مخصصات خسائر القروض أو تقل بمقدار مبلغ صافي المصروفات في كل ربع سنة.
يتم عمل مخصصات لخسائر القروض باستمرار لتحديث التقديرات والحسابات استنادًا إلى إحصائيات التخلف عن سداد عملاء البنك. يتم احتساب هذه التقديرات على أساس متوسط معدلات التخلف عن السداد التاريخية حسب مستويات مختلفة من المقترضين. يتم أيضًا إدراج خسائر الائتمان الخاصة بالمدفوعات المتأخرة ونفقات التحصيل في تقديرات مخصصات خسائر القروض وتحسب باستخدام منهجية مماثلة ، والتي تأخذ في الاعتبار إحصاءات الدفع السابقة لعملاء ائتمان البنك.
بشكل عام ، من خلال تخصيص احتياطيات خسائر القروض وتحديث التقديرات باستمرار من خلال مخصصات خسائر القروض ، يمكن للمصارف التأكد من أنها تقدم تقييمًا دقيقًا لمركزها المالي الإجمالي. غالبًا ما يتم إطلاق هذا المركز المالي بشكل علني من خلال البيانات المالية الفصلية للبنك.
