جدول المحتويات
- نموذج 4562 وأوضح
- نموذج 4562 الجزء الأول
- نموذج 4562 الجزء الثاني
- نموذج 4562 الجزء الثالث
- نموذج 4562 الجزء الرابع
- نموذج 4562 الجزء الخامس
- نموذج 4562 الجزء السادس
- الخط السفلي
نموذج 4562 وأوضح
يمثل الاستهلاك والإطفاء شطبًا مقابل تكلفة الاستحواذ على أصول مختلفة أو تكبد بعض المصاريف المستخدمة في الأعمال أو لأغراض الاستثمار (مثل مالك العقار مع مبنى مستأجر). تبدو بسيطة بما فيه الكفاية ، ولكن هناك العديد من الشروط والمتطلبات ، والانتخابات الخاصة ، والمصطلحات الخاصة (وليس كل منها يمكن تعريفها هنا) والقواعد الأخرى التي تعقد الموضوع. فيما يلي نهج خطوة بخطوة لإكمال النموذج في ظل الظروف الأكثر شيوعًا.
نموذج 4562 الجزء الأول
يستخدم هذا الجزء من النموذج لاختيار حساب الممتلكات المادية ، والبرامج الجاهزة ، وأنواع معينة من العقارات (على سبيل المثال ، الدفيئة) الموضوعة في الخدمة في عام 2017 (تسمى القسم 179 خصم). الحد الأقصى لمبلغ هذا الخصم هو 510،000 دولار للآلات والمعدات (أو 250،000 دولار لتحسين المؤجر ، والتجزئة وتحسين المطاعم).
بغض النظر عن مبلغ الحسم ، يجب عليك تطبيق القيد الذي يقيد حسم القسم 179 في حدود أرباح عملك (يُسمى "الدخل الخاضع للضريبة" دون اعتبار لبعض الخصومات) للسنة. يتم إدخال القيد - صافي أرباحك من العمل الحر لأصحاب الملكية الفردية أو صافي الربح لكيانات العمل الأخرى - على السطر 11. إذا كان لديك أي خصم من القسم 179 غير مسموح به في العام الماضي بسبب قيود دخل العمل هذه ، يتم إدخال المرحل على الإنترنت 10؛ إذا تعذر استخدام أي جزء من خصم هذا العام بسبب القيد (وتم ترحيله حتى عام 2018) ، فأدخله في السطر 13.
ملاحظة : ليس عليك استخدام القسم 179 خصم. يمكنك بدلاً من ذلك خفض قيمة العقار على مدار عدد السنوات المطبقة على نوع العقار المعني (خيار منطقي إذا كنت تعتقد أن الاستهلاك في المستقبل سيوفر لك المزيد من الضرائب). يمكنك اختيار استخدام القسم 179 خصم لجزء من تكلفة العقار عن طريق إدخال "التكلفة المنتخبة" على السطر 6 (ج).
نموذج 4562 الجزء الثاني
يتم استخدام هذا الجزء من النموذج للحصول على بدل خاص للاستهلاك (يُطلق عليه أيضًا "انخفاض قيمة المكافآت") ، وهو بدل بنسبة 50٪ تم المطالبة به في السنة التي يتم فيها وضع عقار مؤهل في الخدمة. بعض الممتلكات التي تم الحصول عليها بعد 27 سبتمبر 2017 ، مؤهلة للحصول على خصم 100 ٪ ، على الرغم من أنك لست مضطرًا إلى ذلك. ملاحظة: اعتبارًا من أوائل عام 2018 ، لم يسن الكونغرس تشريعات بشأن الأحكام المنتهية الصلاحية المتعلقة بالإهلاك.
لا تكمل هذا الجزء من أجل:
- الملكية التي ليست "ملكية مؤهلة". فقط الملكية الجديدة ، وليست ملكية مملوكة مسبقًا ، مؤهلة. "الملكية المدرجة" ، والتي يتم تحديدها لاحقًا (في الجزء الخامس).
ينطبق انخفاض قيمة المكافأة تلقائيًا على عقار مؤهل ما لم تقرر عدم الاستيلاء عليه. يتم إجراء السحب من خلال انخفاض قيمة المكافأة عن طريق إرفاق بيان بالعودة يشير إلى الخاصية التي لا تريد تطبيق هذا الاستهلاك الخاص عليها. ملاحظة: لا يمكن إلغاء هذه الانتخابات دون موافقة مصلحة الضرائب ، لذلك تأكد من أنك تريد إلغاء الاشتراك.
يمكن الجمع بين انخفاض قيمة المكافأة مع خصم القسم 179. كما هو الحال مع طلب الاستمارة 4562 ، يتم اقتطاع القسم 179 أولاً ، ثم انخفاض المكافأة. إذا كان لا يزال هناك أي تكلفة لم يتم خصمها بالكامل ، فيمكن أيضًا المطالبة بالإهلاك المنتظم (في الجزء الثالث).
نموذج 4562 الجزء الثالث
هذا القسم مخصص للإهلاك الأساسي (بخلاف استهلاك الممتلكات المدرجة في القائمة ، والذي تم إدخاله في الجزء الخامس) بموجب نظام استرداد التكلفة المُعجل المعدل (MACRS) الذي تم إنشاؤه عام 1986 وما زال ساريًا اليوم. يتم استخدام إدخال واحد على السطر 17 للإبلاغ عن الخصومات للأصول الموضوعة في الخدمة قبل عام 2017 (يرجى الرجوع إلى الإقرارات الضريبية السابقة أو أي أوراق عمل ربما تكون قد احتفظت بها لتحديد المبلغ المطلوب إدخاله هنا).
يتم إدخال التفاصيل حول الأصول الموضوعة في الخدمة في عام 2017 على الخطوط من 19 أ إلى 19 أ. على سبيل المثال ، لنفترض أن شركة التصميم قد اشترت وبدأت في استخدام طابعة ثلاثية الأبعاد تبلغ تكلفتها 3 آلاف دولار ، حتى تتمكن من إنشاء نماذجك الأولية الخاصة بالأدوات المنزلية التي كنت تصممها (ولم تقم بحساب التكلفة في الجزء الأول أو استخدمت انخفاض قيمة المكافأة في الجزء الثاني). يقول قانون الضرائب أن الطابعة عبارة عن ملكية لمدة خمس سنوات.
أدخل:
- التاريخ (الشهر والسنة) الذي تم وضعه فيه في الخدمة على السطر 19 ب ، العمود (ب) التكلفة أو أي أساس آخر يتم حساب الاستهلاك في العمود (ج) تختلف فيه فترة الاسترداد عن فترة الاسترداد الأساسية (مجموعة إطار زمني بموجب القانون لكل نوع من أنواع الممتلكات) في العمود (د) الاتفاقية المناسبة (قاعدة ضريبية تؤثر على حساب الاستهلاك) في العمود (هـ) طريقة الاستهلاك (على سبيل المثال ، خصم متساوٍ على فترة الاسترداد ، يسمى الخط الثابت الطريقة ، أو تلك التي تشطب الشطب إلى السنوات المبكرة ، تسمى طريقة الاستهلاك المتسارع) في العمود (و) مقدار خصم الاستهلاك في العمود (ز)
العقارات المؤجرة السكنية والممتلكات العقارية غير السكنية (على سبيل المثال ، مبنى المكاتب ، المصنع) لها فترة استرداد ثابتة ، وتستخدم اتفاقية منتصف الشهر (التي تفترض أن العقار قد تم وضعه في الخدمة في منتصف شهر) ، وطريقة مباشرة -خط؛ لا توجد إدخالات مطلوبة هنا.
نموذج 4562 الجزء الرابع
هذا الجزء من النموذج هو مجرد ملخص من الأجزاء الأول والثاني والثالث ، وكذلك الخاصية المدرجة في الجزء الخامس. السطر 22 هو مفتاح الإدخال ؛ هذا هو مقدار الاستهلاك الذي هو للخصم. تم الإبلاغ عن المبلغ الموجود على السطر 22 في السطر المناسب من الإقرار الضريبي.
نموذج 4562 الجزء الخامس
هذا القسم مخصص للمطالبة بشطب الممتلكات المدرجة في القائمة: السيارات التي يصل وزنها إلى 6000 رطل أو أقل ، والشاحنات الصغيرة ، وأجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية ، ومعدات تسجيل الفيديو ، وغيرها من الممتلكات التي تسمى بالتحديد "الملكية المدرجة".
القسم (أ ) مخصص لبدل الإهلاك للممتلكات المدرجة ، بما في ذلك خصم القسم 179 واستهلاك العلاوة. تحتاج إلى إدخال الكثير من المعلومات حول كل عنصر من الممتلكات في هذا القسم:
- نوع العقار في العمود (أ) تاريخ وضعه في الخدمة في العمود (ب) الجزء من العمل و / أو استخدام الاستثمار في العمود (ج) التكلفة أو أي أساس آخر في العمود (د) أساس الاستهلاك في العمود (هـ) فترة الاسترداد في العمود (و) طريقة أو اتفاقية الاستهلاك في العمود (ز) خصم الاهتلاك في العمود (ح) أي قسم انتخاب 179 خصم في العمود (1) السطر 24 أ في القسم "أ" يطلب مفتاحين نعم - لا توجد أسئلة: (1) هل لديك دليل لدعم الأعمال و / أو الاستثمار في استخدام الممتلكات المدرجة و (2) هل هذا الدليل مكتوب؟ هذا يعني أنك إذا كنت تستخدم سيارتك الشخصية في العمل ، فيجب أن تكون قادرًا على الإجابة بنعم على كلا السؤالين (على سبيل المثال ، يمكنك الاحتفاظ بتسجيل الدخول على الورق أو على جهاز كمبيوتر أو عبر تطبيق).
يستخدم القسم "ب" لتوفير معلومات حول المركبات التي يستخدمها أصحابها أو شركاؤهم أو غيرهم من "مالكي أكثر من 5٪" أو أشخاص لهم صلة بمالكي الأعمال هؤلاء. هناك مساحة لما يصل إلى ست مركبات ؛ استخدم مرفقًا للإبلاغ عن أي مركبات إضافية (يتم إنشاؤها تلقائيًا للإرجاع الإلكتروني).
يستخدم صاحب العمل القسم "ج" للإبلاغ عن معلومات معينة حول استخدام الموظفين لسيارات الشركة. هناك خمسة أسئلة بنعم لا للإجابة هنا. إذا لم يكن لديك أي موظفين ، فتخط هذا القسم.
نموذج 4562 الجزء السادس
هذا الجزء مخصص لأي إطفاء تطالب به. مع الإطفاء ، يتم خصم التكاليف بالتساوي على عدد محدد من السنوات المحددة بموجب القانون أو على مدى العمر المتوقع للممتلكات. تشمل التكاليف المستهلكة تكاليف بدء التشغيل التي لم تكن قابلة للخصم بالكامل في السنة الأولى من العمل وتكاليف بعض الأشياء غير الملموسة (مثل الشهرة وبراءات الاختراع وحقوق النشر). يتم إدخال تكاليف الاستهلاك التي تبدأ في عام 2017 على السطر 42 (إلى جانب وصف التكاليف وغيرها من المعلومات) ؛ يتم إدخال استهلاك التكاليف التي بدأت قبل عام 2017 على السطر 43.
الخط السفلي
