ما هو بيان التغييرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد؟
بيان التغييرات في صافي الأصول المتاحة لمخصصات المعاشات التقاعدية هو تقرير عن الوضع المالي الحالي لصندوق التقاعد ، يتم تقديمه للمشاركين في الخطة. أنه يعطي أعضاء الخطة محاسبة منتظمة لجميع المعاملات التي تؤثر على أصول المعاش.
فهم بيان التغييرات
على الرغم من أن أشكال وتفاصيل بيانات صناديق المعاشات تختلف ، إلا أن بيان التغييرات في صافي الأصول المتاحة لمخصصات المعاشات التقاعدية يجب أن يدرج دائمًا جميع الإضافات والخصومات من قائمة الأصول المتاحة لصندوق التقاعد.
تشمل فئة الإضافات إلى المزايا المتاحة إيرادات الاستثمار ومساهمات صاحب العمل في الخطة. سوف تشمل فئة الخصومات المصاريف الإدارية والمدفوعات الضريبية بالإضافة إلى معاشات التقاعد ومزايا الوفاة المدفوعة.
عادة ، سوف تنطوي أكبر التعديلات على تغييرات في القيمة العادلة للاستثمارات ومزايا التقاعد.
أهمية البيان للمشاركين
يمكن أن يظهر بيان التغييرات في صافي الأصول لأي فترة معينة تغييرات كبيرة في قيمة الأصول في الصندوق. قد يكون هذا الأمر مفيدًا لأي مشارك في الصندوق ، ولكن من المهم للغاية بالنسبة لأولئك الذين لديهم خطة مساهمة محددة.
يساهم المشاركون في خطة مساهمة محددة بمبلغ محدد من المال لصندوق المعاشات التقاعدية ، ويحدد أداء الصندوق بمرور الوقت ، إلى أن يتقاعد الموظف أو يقوم بتصفيته بطريقة أخرى ، مبلغ التعويض الذي سيحصل عليه المشارك.
لدى المشاركين في خطة منافع محددة ، من ناحية أخرى ، مبلغ دفع محدد مسبقًا لن يتغير مع صعود وهبوط أصول الخطة. الشركات التي تقدم خطط منافع محددة تتحمل مخاطر الاستثمارات.
بالنسبة للعديد من الشركات ، تمثل صناديق التقاعد التزامات كبيرة طويلة الأجل وتتطلب محاسبة معقدة على أساس الاستحقاق. هناك عدة عوامل شائعة تلعب دور تعقيدات محاسبة صناديق المعاشات التقاعدية ، والتي ستؤثر جميعها على بيان التغييرات في صافي الأصول. تتضمن هذه العوامل الحاجة إلى إجراء تقديرات لحجم المدفوعات للمتقاعدين في المستقبل وقيمة عوائد الاستثمار من سنة إلى أخرى.
