ما هي ضريبة المبيعات؟
ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك تفرضها الحكومة على بيع السلع والخدمات. يتم فرض ضريبة مبيعات تقليدية في نقطة البيع ، يتم تحصيلها بواسطة بائع التجزئة ، ويتم إرسالها إلى الحكومة. تكون الشركة مسؤولة عن ضرائب المبيعات في ولاية قضائية معينة إذا كان لها صلة هناك ، والتي يمكن أن تكون موقعًا من الطوب وقذائف هاون ، أو موظفًا ، أو شركة تابعة ، أو وجودًا آخر ، وفقًا للقوانين في تلك الولاية القضائية.
كسر ضريبة المبيعات
يتم فرض ضرائب المبيعات التقليدية أو مبيعات التجزئة فقط على المستخدم النهائي للسلعة أو الخدمة. نظرًا لأن غالبية السلع في الاقتصادات الحديثة تمر بعدد من مراحل التصنيع ، وغالبًا ما تتعامل معها كيانات مختلفة ، فمن الضروري وجود قدر كبير من الوثائق لإثبات من المسؤول في النهاية عن ضريبة المبيعات. على سبيل المثال ، على سبيل المثال ، يقوم مزارع الأغنام ببيع الصوف لشركة تقوم بتصنيع الغزل. لتجنب دفع ضريبة المبيعات ، يجب أن يحصل صانع الغزل على شهادة إعادة بيع من الحكومة تفيد أنه ليس المستخدم النهائي. ثم يقوم صانع الغزل ببيع منتجه إلى صانع ملابس ، ويجب عليه أيضًا الحصول على شهادة إعادة البيع. أخيرًا ، يقوم صانع الملابس ببيع الجوارب الضبابية لمتجر بيع بالتجزئة ، وهو ما سيدفع ضريبة مبيعات العميل إلى جانب سعر الجوارب المذكورة.
تفرض السلطات القضائية المختلفة ضرائب مبيعات مختلفة ، والتي تتداخل غالبًا ، كما يحدث عندما تفرض كل من الولايات والمقاطعات والبلديات ضرائب على المبيعات الخاصة بها. ترتبط ضرائب المبيعات ارتباطًا وثيقًا باستخدام الضرائب ، والتي تنطبق على المقيمين الذين قاموا بشراء سلع من خارج نطاق اختصاصهم. يتم تحديدها بشكل عام بنفس معدل ضرائب المبيعات ولكن يصعب تنفيذها ، مما يعني أنها لا تطبق في الممارسة العملية إلا على المشتريات الكبيرة للسلع الملموسة. على سبيل المثال سيكون أحد سكان جورجيا الذي اشترى سيارة في فلوريدا ؛ سيُطلب منها دفع ضريبة المبيعات المحلية ، كما لو كانت قد اشترتها في المنزل.
رابطة
ما إذا كان العمل التجاري مدينًا لضرائب المبيعات لحكومة معينة يعتمد على الطريقة التي تحدد بها الحكومة الصلة. يتم تعريف الرابطة بشكل عام على أنها وجود مادي ، ولكن هذا "الوجود" لا يقتصر على وجود مكتب أو مستودع ؛ يمكن أن يشكل وجود موظف في إحدى الدول صلة ، مثل وجود شركة تابعة ، مثل موقع ويب شريك يوجه حركة المرور إلى صفحة عملك في مقابل الحصول على حصة من الأرباح. هذا السيناريو هو مثال للتوترات بين التجارة الإلكترونية وضرائب المبيعات. على سبيل المثال ، أقرت نيويورك "قوانين الأمازون" التي تتطلب من تجار التجزئة على الإنترنت مثل Amazon.com Inc. (AMZN) دفع ضرائب المبيعات على الرغم من افتقارهم إلى الوجود المادي في الولاية.
الضرائب غير المباشرة
بشكل عام ، تأخذ ضرائب المبيعات نسبة مئوية من سعر البضائع المباعة. على سبيل المثال ، قد يكون لدى الولاية ضريبة مبيعات بنسبة 4٪ ، ومقاطعة بنسبة 2٪ ، ومدينة بنسبة 1.5٪ ، بحيث يدفع سكان هذه المدينة إجمالي 7.5٪. ومع ذلك ، غالبًا ما تكون بعض العناصر معفاة ، مثل الطعام ، أو معفاة أقل من عتبة معينة ، مثل شراء الملابس التي تقل قيمتها عن 200 دولار. في الوقت نفسه ، تحمل بعض المنتجات ضرائب خاصة ، تعرف باسم الضرائب غير المباشرة. "الضرائب الخطيئة" هي شكل من أشكال ضريبة المكوس ، مثل ضريبة المكوس المحلية 1.50 دولار رسوم ولاية نيويورك لكل عبوة من 20 سيجارة على رأس ضريبة المكوس الحكومية التي تبلغ 4.35 دولار لكل عبوة من 20 سجائر.
ضريبة القيمة المضافة
الولايات المتحدة هي واحدة من الدول المتقدمة القليلة التي لا تزال تستخدم فيها ضرائب المبيعات التقليدية (لاحظ أنه ، باستثناء استثناءات محدودة ، ليست الحكومة الفيدرالية هي التي تفرض ضرائب المبيعات ، ولكن الولايات). في معظم العالم المتقدم ، تم تبني خطط ضريبة القيمة المضافة. هذه تهمة نسبة مئوية من القيمة المضافة في كل مستوى من إنتاج سلعة. في مثال جورب غامض أعلاه ، سيدفع صانع الغزل نسبة مئوية من الفرق بين ما يتقاضونه مقابل الغزل وما يدفعونه مقابل الصوف ؛ وبالمثل ، فإن صانع الملابس سيدفع نفس النسبة المئوية على الفرق بين ما يشحنونه مقابل الجوارب وما يدفعونه مقابل الغزل. بمعنى آخر؛ هذه ضريبة على الهوامش الإجمالية للشركة ، بدلاً من مجرد المستخدم النهائي.
الهدف الرئيسي لدمج ضريبة القيمة المضافة هو إلغاء الضريبة على الضرائب (أي الضريبة المزدوجة) التي تتالي من مستوى التصنيع إلى مستوى الاستهلاك. على سبيل المثال ، تحصل الشركة المصنعة التي تصنع أجهزة الكمبيوتر المحمولة على المواد الخام ، على سبيل المثال ، 10 دولارات والتي تتضمن ضريبة بنسبة 10٪. هذا يعني أنه يدفع 1 دولار كضريبة مقابل مواد قيمتها 9 دولارات. في عملية تصنيع دفتر الملاحظات ، يضيف قيمة للمواد الأصلية بقيمة 5 دولارات ، بقيمة إجمالية قدرها 10 دولارات + 5 دولارات = 15 دولارًا. تبلغ الضريبة 10٪ المستحقة على السلعة النهائية 1.50 دولار. بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة ، يمكن تطبيق هذه الضريبة الإضافية مقابل الضريبة السابقة التي دفعها لرفع معدل الضريبة الفعلي إلى 1.50 دولار - 1.00 دولار = 0.50 دولار.
يشتري تاجر الجملة دفتر الملاحظات مقابل 15 دولارًا ويبيعه إلى تاجر التجزئة بقيمة 2.50 دولارًا بقيمة 17.50 دولارًا. تبلغ الضريبة 10٪ على القيمة الإجمالية للسلعة 1.75 دولارًا ، ويمكنه تطبيقها مقابل الضريبة على سعر التكلفة الأصلي من الشركة المصنعة ، أي 15 دولارًا. سيكون معدل الضريبة الفعلي على تاجر الجملة هو 1.75 دولار - 1.50 دولار = 0.25 دولار. إذا كان هامش تاجر التجزئة هو 1.50 دولار ، فسيكون معدل الضريبة الفعلي (10٪ × 19 دولار) - 1.75 دولار = 0.15 دولار. إجمالي الضريبة التي تتالي من الشركة المصنعة إلى بائع التجزئة ستكون 1 دولار + 0.50 دولار + 0.25 دولار + 0.15 دولار = 1.90 دولار.
نظام الولايات المتحدة مع عدم وجود ضريبة القيمة المضافة يعني دفع الضريبة على قيمة البضائع والهامش في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. هذا من شأنه أن يترجم إلى مبلغ أعلى من إجمالي الضرائب المدفوعة ، والتي يتم ترحيلها إلى المستهلك النهائي في شكل تكاليف أعلى للسلع والخدمات.
