جدول المحتويات
- المعاشات الخارجية أو المعاشات
- فخ المعاهدة
- متطلبات الإبلاغ في الولايات المتحدة
- الولايات المتحدة مقابل أعمال التقاعد الأجنبية.
- التخلي عن الجنسية الأمريكية
- الحد الأدنى
قد تعتقد أن قواعد التقاعد للنظام الضريبي للولايات المتحدة معقدة. بالنسبة لأولئك الذين عملوا في الخارج ، يمكن أن تكون الآثار الضريبية على دخل التقاعد متاهة محبطة أكثر من اللوائح واتفاقيات المعاهدات.
يجب أن يصبح أي شخص يتلقى معاشًا أو معاشًا أجنبيًا أخصائيًا ليس فقط في قانون الضرائب الأمريكي ، بل في الالتزامات التعاهدية بين الدول المعنية ، وكذلك اللوائح الضريبية في البلد الذي ينشأ منه المعاش أو الأقساط.
إذا كانت سنتك الأولى تقوم بتسوية الالتزامات الضريبية الخاصة بك ، فلا تحاول القيام بذلك وحدك. اتصل بالمتخصصين في قانون الضرائب الدولي وممتلكات التقاعد لتعيينك على الطريق الصحيح. سيساعدك هذا على تقليل الضريبة التي حققتها إلى الحد الأقصى وزيادة مقدار الأموال التي ستتلقاها من مدخرات التقاعد الخاصة بك.
معاشات التقاعد الأجنبية أو المعاشات
يمكن أن يأتي دخل التقاعد من المصادر الأجنبية من أنواع مختلفة من الحسابات:
- معاش أو الأقساط مباشرة من صاحب عمل أجنبي - ائتمان أنشأه لك صاحب عمل أجنبي - مدفوعات من حكومة أجنبية أو إحدى وكالاتها (يمكن أن يشمل ذلك معاش ضمان اجتماعي أجنبي) - مدفوعات من شركة تأمين أجنبية - ائتمان أجنبي أو كيان آخر مخصص لـ دفع الأقساط
حتى إذا كنت تعمل لدى شركة أمريكية بالخارج ، فقد تحصل على دفعة سنوية من شركة أجنبية بسبب مضاعفات تمويل معاش دخل خارجي. قد يكون من المستحيل في بعض الأحيان تمويل حساب التقاعد الفردي (IRA) لأنه يمكن استبعاد معظم دخلك من الضرائب الأمريكية من خلال استبعاد الدخل المكتسب من الأجانب واستبعاد الإسكان الأجنبي.
لأن كلا الاستثناءين يسمحان للأميركيين الذين يعملون في الخارج بتخفيض دخلهم المكتسب لتجنب الضرائب من قبل الولايات المتحدة ، فإنهم أيضًا يجعلون من الصعب في كثير من الأحيان الاستثمار باستخدام الجيش الجمهوري الايرلندي. للتأهل للمساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي ، يجب أن يكون الفرد قد كسب الدخل في الولايات المتحدة أو الدخل الذي يتم دفع الضرائب الأمريكية عليه.
كبديل ، أنشأت بعض الشركات الأمريكية ثقة أجنبية لموظفيها العاملين في الخارج لتمكينهم من الادخار للتقاعد.
فخ المعاهدة
عندما يحين الوقت لتحصيل معاشات أو معاشات سنوية أجنبية ، فإن كيفية فرض ضرائب عليها ستعتمد على الدول التي تمتلك صناديق التقاعد ونوع معاهدة الضرائب المعمول بها بين الولايات المتحدة والمقاطعات الأخرى المعنية.
تفاوضت كل دولة حول معاهدة مختلفة مع الولايات المتحدة ، لذلك من المهم العمل مع مستشار ضرائب ليس على دراية بقانون الضرائب الأمريكي فحسب ، ولكن أيضًا مع المعاهدات الدولية وقوانين الضرائب التي ستؤثر على الضرائب التي ستحتاج إلى دفعها إلى كل بلد غالبًا ما تتضمن هذه المعاهدات ائتمانات ضريبية وأدوات أخرى لتمكينك من تقليل مقدار الضرائب المستحقة عليك إلى الحد الأدنى ، ولكن الأمر سيستغرق بعض الأبحاث للتأكد من قيامك بملء النماذج الضريبية في كل من الولايات المتحدة وأي دولة أجنبية بشكل صحيح لتقليل الضرائب إلى الحد الأدنى نجاح.
في كثير من البلدان ، يتمتع المعاش الأجنبي بمعاملة ضريبية مواتية داخل البلد ، لكن بصفة عامة ، لا يعتبر مؤهلاً حتى كخطة تقاعد مؤهلة بموجب قانون ضريبة الدخل الداخلي. هذا يعني أنه بالنسبة للشركات وموظفيها ، لا تكون الاشتراكات معفاة من الضرائب. لأن هذا يميل إلى أن يكون هو القاعدة ، فإن المدفوعات التي تتلقاها من خطة التقاعد الأجنبية الخاصة بك لا تعامل معاملة المعاش في الولايات المتحدة.
في الواقع ، حتى اشتراكاتك في خطط التقاعد تخضع للضريبة بالكامل كجزء من إجمالي الدخل الخاص بك. هذا يعني أن معاشك الأجنبي يمكن أن يخضع للضريبة في الواقع مرتين - مرة واحدة عندما تساهم بالمال ومرة أخرى عندما تجمعه خلال التقاعد.
تقوم المعاهدات الضريبية مع العديد من الدول بفرز هذه المشكلة حتى يمكن تعويض الالتزامات الضريبية الفيدرالية الأمريكية. ومع ذلك ، يجب أن تكون أنت ومستشارك على دراية بالمعاهدات وكيفية ملء النماذج لكل من الولايات المتحدة والدولة الأجنبية المعنية.
متطلبات الإبلاغ الأمريكية للاستثمارات
بالإضافة إلى الامتثال للقواعد الضريبية عند تلقي المعاشات أو المعاشات الخارجية ، من المهم أيضًا الإبلاغ بشكل صحيح عن أي ممتلكات في البنوك الأجنبية أو شركات الاستثمار. يشترط قانون الامتثال الضريبي على الحساب الخارجي الأمريكي (FATCA) على أي مؤسسة تمتلك أكثر من 10000 دولار لمواطن أمريكي أن تبلغ وزارة الخزانة الأمريكية بمعلومات الحساب.
بموجب هذا القانون ، يجب على مواطني الولايات المتحدة المقيمين في الولايات المتحدة تضمين أي أصول مالية تتجاوز 50000 دولار محتفظ بها في مؤسسات مالية غير أمريكية عند إعادتهم الضريبية الأمريكية. بالنسبة لأولئك الذين يقيمون خارج الولايات المتحدة ، يصبح الإبلاغ إلزاميًا بمبلغ 300000 دولار.
يمكن أن يؤدي هذا إلى نوع آخر من مشكلة الضرائب للمواطنين الأمريكيين الذين يعملون خارج الولايات المتحدة لأنه حتى ملء نموذج للإبلاغ عن الأصول في المؤسسات المالية غير الأمريكية يمكن أن يزيد من احتمال إجراء تدقيق مصلحة الضرائب. إذا كانت موجودات التقاعد الخاصة بك في صندوق يصنفه مصلحة الضرائب على أنه استثمار أجنبي سلبي (PFIC) ، فقد تكون العقوبات مشددة بشكل خاص على أولئك الذين لا يقدمون طلبات. يتم فرض الضريبة على أرباح رأس المال من حسابات PFIC بأعلى معدل أرباح رأس المال بنسبة 35 ٪. لا يوجد معدل مكاسب رأسمالية طويلة الأجل بنسبة 15٪ لهذه الممتلكات الأجنبية.
يمكن أن يتطلب الاستثمار في الخارج أيضًا دفع رسوم أعلى من الاستثمارات مقابل رسوم المؤسسات الأمريكية. وجدت دراسة أجرتها كلية هارفارد للأعمال أن متوسط نفقات الصناديق المشتركة السويسرية كان أعلى بنسبة 43 ٪ ، وصناديق الاستثمار البريطانية مرتفعة بنسبة 50 ٪ ، وصناديق الاستثمار الكندية كانت أعلى بنسبة 279 ٪ من الأموال الأمريكية.
الولايات المتحدة مقابل حسابات التقاعد الأجنبية
فهل من الأفضل الاحتفاظ باستثمارات التقاعد الخاصة بك في الولايات المتحدة أو في حسابات أجنبية؟ هذا ليس سؤالًا سهلًا للإجابة لأنه يعتمد على المكان الذي تتوقع أن تكون فيه أثناء التقاعد.
التخلي عن الجنسية الأمريكية
يتعامل بعض المواطنين الأمريكيين مع التعقيدات الضريبية الأمريكية بالتخلي عن جنسيتهم الأمريكية. كان عدد الأشخاص الذين اختاروا القيام بذلك هو الأعلى على الإطلاق في عام 2016 ، عند 5،411. تبلغ رسوم التخلي عن الجنسية 2350 دولار.
يمكن أن يؤثر اختيار هذا المسار على ما إذا كنت ستتمكن من جمع الضمان الاجتماعي. عندما تتخلى عن الجنسية تصبح أجنبيًا غير مقيم (NRA). تعتمد إمكانية جمع الضمان الاجتماعي أو عدمه على الاتفاقيات الثنائية للولايات المتحدة مع البلد الذي اخترت الإقامة فيه. في العديد من البلدان ، يمكن أن تستمر المدفوعات ، ولكن في بعض البلدان تتوقف مزاياك من الضمان الاجتماعي.
كأجنبي غير مقيم ، يجب عليك أيضًا قضاء يوم واحد في الولايات المتحدة كل 30 يومًا أو أقل. إذا لم تقم بزيارتها شهريًا ، فسيكون خيارك الآخر هو قضاء 30 يومًا متتاليًا في الولايات المتحدة كل ستة أشهر. إذا لم تلتزم بأحد هذه الأطر الزمنية ، فستفقد مزايا الضمان الاجتماعي.
يمكن أن يؤثر تغيير حالتك إلى "NRA" أيضًا على فوائد المعالين والناجين. لذلك إذا كنت تفكر في التخلي عن الجنسية الأمريكية لتجنب متاهة ضريبة التقاعد الأجنبي ، فكر جيدًا في التأثير على مزايا الضمان الاجتماعي قبل اتخاذ هذا القرار.
الحد الأدنى
إذا كنت قد عملت بالخارج وقمت ببناء محفظة التقاعد الخاصة بك خارج الولايات المتحدة ، فاطلب المشورة المهنية قبل البدء في سحب معاشك أو معاشك. سيمكنك ذلك من زيادة دخل التقاعد الخاص بك إلى الحد الأقصى وتقليل اللدغة الضريبية الخاصة بك من كل من الولايات المتحدة والبلد (أو البلدان) حيث توجد صناديق التقاعد الخاصة بك.
