ما هو صافي المسؤول؟
صافي المصروفات (NCO) هو المبلغ بالدولار الذي يمثل الفرق بين إجمالي المصروفات وأي عمليات استرداد لاحقة للديون المتأخرة. تشير المصروفات الصافية إلى الدين المستحق لشركة والتي من غير المرجح أن تستردها تلك الشركة. غالبًا ما يتم شطب هذا "الديون الرديئة" وتصنيفها على أنها إجمالي المصروفات. إذا تم ، في تاريخ لاحق ، استرداد بعض الأموال على الدين ، يتم خصم المبلغ من إجمالي المصروفات لحساب قيمة صافي المصروفات.
فهم صافي الرسوم (NCO)
من غير المرجح أن يواجه المقرض تحصيل 100٪ على جميع قروضه القائمة. وكمسألة روتينية ، سيقوم الدائن بإنشاء مخصص لخسارة القرض ، ولن يتم رد تقدير للمبلغ الذي يعتقد أنه (استنادًا إلى البيانات التاريخية) ، ثم يتم خصم المبالغ التي يحددها ولن يعود. في معظم الأحيان ، تكون مخصصات الخسارة في الملعب الخاص بالمبالغ الإجمالية الفعلية ، ولكن يمكن أن تحدث عمليات الاسترداد في نهاية الأمر ، والتي تنتج عند خصمها من إجمالي المصروفات مبلغًا صافياً للرسوم. سيقلل المقرض من مخصص خسارة القرض بمقدار صافي المصروفات خلال فترة محاسبية ثم يعيد ملء المخصص. يظهر مخصص خسائر القروض في بيان الدخل كمصروف وبالتالي سيخفض أرباح التشغيل.
يتتبع بنك الاحتياطي الفيدرالي نسب إجمالي صافي الرسوم المفروضة على البنوك في الولايات المتحدة. وتعرف النسبة على أنها صافي مصاريف الشحن مقسومة على متوسط إجمالي القروض خلال فترة. يوجد أيضًا تصنيف بين فئات العقارات (السكنية والتجارية والأراضي الزراعية) والمستهلكين وعقود الإيجار والقروض التجارية والصناعية والقروض الزراعية. بلغت نسبة المصروفات الصافية خلال الربع الثالث من عام 2017 0.44٪. في الربع الرابع من عام 2009 ، بلغت هذه النسبة ذروتها عند 3.14 ٪ ، مما يدل على مدى شفاء الاقتصاد منذ الأزمة المالية. بلغت صافي المصروفات المحملة حوالي 10 مليارات دولار كل عام قبل اندلاع الأزمة. تضخمت NCO إلى 55 مليار دولار في عام 2009. من زاوية أخرى ، أظهرت بيانات بنك الاحتياطي الفيدرالي أن صافي المصروفات إلى مخصصات خسائر القروض كانت حوالي 100 ٪ (1 NCO دولار لتوفير 1 دولار) ؛ في ذروة الأزمة ، تضاعفت النسبة (2 NCO دولار لتوفير 1 دولار).
مثال الشركة على صافي المسؤول
أفادت Capital One Financial Corp. أن إجمالي المصروفات الصافية في عام 2017 كنسبة مئوية من متوسط القروض القائمة كان 2.67 ٪ ، مقارنة بـ 2.17 ٪ في عام 2016 ، أو بزيادة قدرها 50 نقطة أساس. وفقًا للقواعد المحاسبية ، قام البنك بتطبيق مبلغ صافي المصروفات على مخصص خسارة القرض. تلقي مبالغ NCO معلومات مهمة للمستثمرين حول معايير الائتمان الخاصة بالمقرضين وقد توفر أيضًا إشارات حول الظروف الاقتصادية العامة.
