ما هي ضريبة الاستبقاء
تشير ضريبة الاستبقاء إلى ضريبة تم حجبها في المصدر ، أي صاحب العمل. من الممارسات الشائعة لصاحب العمل تحويل جزء من راتب الموظف إلى مصلحة الضرائب لتغطية الضرائب المتوقعة. يحتفظ أصحاب العمل أيضًا بالضرائب المستحقة على الموظفين الأجانب للمساعدة في ضمان استلام مصلحة الضرائب للضرائب قبل مغادرة الأموال للحدود الأمريكية.
كسر ضريبة الاستبقاء
ضريبة الاستبقاء هي ضريبة يستقطعها صاحب العمل من راتب الموظف ويدفعها مباشرة إلى الحكومة. هذا يحدث عادة لسببين. الشكل الأول للحجب شائع لجميع الموظفين الذين يتوقعون أن يدينوا بالضرائب على مدار السنة الضريبية. يقوم دافعو الضرائب بملء نموذج W-4 ويزودون صاحب العمل بقائمة من مخصصات الاستقطاع التي تقلل كل منها من الضرائب التي يحتفظ بها صاحب العمل. البدلات المحتجزة تشمل:
- أسر ذات دخلين. المعالين الذين يتأهلون للحصول على ائتمان ضريبي للطفل. المعالين الذين تزيد أعمارهم عن 17 عامًا. تم استقطاع الخصومات في السنوات السابقة. المبالغ الضريبية المستردة أو الفواتير في السنوات السابقة.
سيتم التعامل مع الموظف الذي لا يقدم نموذج W-4 كشخص غير متزوج وبدون أي مخصصات ، وبالتالي يخضع لأعلى معدل استقطاع محتمل. يمكن تحديث نماذج W-4 كلما مر دافع الضرائب بتغيير كبير في البدلات. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم سبب لتوقع التزام الضريبة الصفرية في نهاية السنة الضريبية المطالبة بالإعفاء من الخصم.
ضريبة الاحتفاظ للمواطنين الأجانب
النوع الثاني من ضريبة الاستبقاء هو تلك التي يحتفظ بها أصحاب العمل من شيكات الرعايا الأجانب العاملين في الولايات المتحدة. يخضع الرعايا الأجانب عمومًا لمعدل الاستبعاد الفدرالي البالغ 30 بالمائة. تشمل الاستثناءات من هذه القاعدة الرعايا الأجانب من الدول التي لديها معاهدات ضريبية محددة مع الولايات المتحدة ، مثل كندا واليابان.
أيا كان السبب وراء الاستقطاع الضريبي ، فإن المبلغ المحتجز هو تقدير لتلك الضرائب التي سيتحملها الموظف في نهاية السنة الضريبية. والمقصود من هذه البدلات أن تكون محاولة بحسن نية لتعديل المبالغ المحتجزة لتعكس بشكل أفضل التزام نهاية العام. غالبًا ما يتلقى دافعو الضرائب استردادًا أو يُلزمون بالدفع في نهاية العام للتوفيق بين الاستقطاع وفاتورة الضريبة الفعلية في نهاية العام.
في حالات نادرة ، يتعين على الشركات التي تدفع أرباحًا أو فوائد على الاستثمارات الاحتفاظ بالاحتفاظ بالنسخ الاحتياطية للمدفوعات للأفراد الذين لم يقدموا رقم تعريف ضريبي أو الذين لهم مصلحة خاصة في مصلحة الضرائب. يجب على أصحاب العمل تقديم تقارير ربع سنوية عن الضرائب المحتجزة إلى مصلحة الضرائب عن طريق النموذج 941 ، المعروف أيضًا باسم الإقرارات الضريبية الفصلية لصاحب العمل. تشير مصلحة الضرائب في بعض الأحيان إلى أرباب العمل الذين يحتجزون الضرائب بوصفهم وكلاء حجب في الوثائق الرسمية.
