ما هي خطة معاشات التمويل الزائدة؟
خطة التقاعد التي تعاني من نقص التمويل هي خطة تقاعد للشركة لديها أصول أكثر من الالتزامات. بمعنى آخر ، هناك فائض من الأموال اللازمة لتغطية حالات التقاعد الحالية والمستقبلية. على الرغم من أنه يمكن تسجيل الفائض بشكل قانوني كإيراد للشركة ، إلا أنه لا يمكن دفعه إلى مساهمي الشركة مثل الإيرادات الأخرى لأنه مخصص للمتقاعدين الحاليين والمستقبليين.
فهم خطة معاشات زائدة
بشكل عام ، تصبح خطط المعاشات التقاعدية ممولة بشكل كبير نتيجة لطفرة سوق الأسهم (شريطة أن يتم استثمار خطة المعاشات في الأسهم ، كما هو الحال في العديد منها) أو عندما يتم تحويل خطة الاستحقاقات المحددة إلى خطة رصيد نقدي. عادة ما يكون التمويل أكثر شيوعًا في خطة المعاشات التقاعدية نظرًا لأن العجز في الاستثمار يميل إلى أن يكون أكثر شيوعًا.
يمثل مستوى تمويل خطة المعاشات مؤشراً على صحة الخطة واحتمال أن تكون الشركة قادرة على دفع استحقاقات التقاعد الخاصة بك عند التقاعد. إذا تم تمويل خطة المعاشات التقاعدية بأكثر من 100 بالمائة ، فهي خطة مفرطة التمويل ، وهذا أمر جيد للمستفيدين. وهذا يعني أن الشركة قد وفرت بالفعل أكثر من ما يكفي من المال لدفع فوائد التقاعد المتوقعة للعمال والمتقاعدين الحاليين.
ومع ذلك ، فإن تقدير مبلغ المال الذي ستحتاج إليه الشركة لدفع التزاماتها التقاعدية ليس عملاً بسيطًا. يصنع الخبير الاكتواري نماذج رياضية لمحاولة التنبؤ بالفترة التي سيعيشها الموظفون وزوجهم ، ونمو الرواتب في المستقبل ، وفي أي سن يتقاعد الموظفون ، ومقدار الأموال التي ستكسبها الشركة من استثمار مدخراتها التقاعدية. التقدير الناتج هو مقدار المال الذي يجب أن تملكه الشركة في المدخرات.
كيف أصبحت خطط المعاشات التقاعدية ممولة؟
يحسب الاكتواريين مبلغ الاشتراكات التي يجب على الشركة دفعها في المعاش ، بناءً على الفوائد التي يحصل عليها المشاركون أو الموعودون بها والنمو المقدر لاستثمارات الخطة. هذه الاشتراكات معفاة من الضرائب على صاحب العمل. يعتمد مقدار المال الذي تنتهي به الخطة في نهاية العام على المبلغ الذي دفعته للمشاركين وعلى نمو الاستثمار الذي كسبوه على هذه الأموال. على هذا النحو ، يمكن أن تتسبب التحولات في السوق في نقص التمويل أو نقص التمويل. من الشائع أن تصبح خطط المنفعة المحددة مليئة بالمئات من الآلاف أو حتى بملايين الدولارات. لسوء الحظ ، فائض التمويل ليس له فائدة أثناء الخطة (باستثناء الإحساس بالأمان الذي قد يوفره المستفيدون). لن تؤدي خطة التقاعد الزائدة عن التمويل إلى زيادة فوائد المشاركين ولا يمكن استخدامها من قبل الشركة أو أصحابها.
