جدول المحتويات
- عقوبات التوزيع المبكر
- عند استخدام SEPP
- طرق حساب SEPP
- مصلحة الضرائب والتغيرات
- جداول العمر المتوقع
- كيفية علاج التغيير المستفيد
- التعامل مع تغيرات الفائدة
- لا إضافات أو الطرح
- رصيد الحساب
- استنتاج
لا تتعرض للضرب مع عقوبات التوزيع المبكر
برامج SEPP غير مسموح بها بموجب الخطط المؤهلة التي يرعاها صاحب العمل أو 403 (ب) من الحسابات بينما لا تزال تعمل لدى صاحب العمل الذي يرعى الخطة. إذا كنت تمتلك IRA ، فيمكنك بدء تشغيل برنامج SEPP تحت IRA في أي وقت بينما يكون عمرك أقل من 59 عامًا.
عند استخدام SEPP
إذا كانت حاجتك المالية قصيرة الأجل ، فقد ترغب في التفكير في بدائل أخرى نظرًا لأنك مطالب بمتابعة برنامج SEPP لمدة لا تقل عن خمس سنوات. قد تكون هذه الفترة أطول بكثير إذا كان عمرك أقل من 44 عامًا. وذلك لأن مصلحة الضرائب تطلب منك مواصلة برنامج SEPP لمدة خمس سنوات أو حتى تبلغ 59 سنة ، أيهما أقرب. يوضح المثالان التاليان هذه القاعدة.
على سبيل المثال ، تبدأ جين ، البالغة من العمر 35 عامًا ، برنامج SEPP على حساب التقاعد الخاص بها. مطلوب جين لمواصلة برنامج SEPP حتى تصل إلى 59 سنة ، والذي هو في 24 سنة. (بالنسبة لجين ، تبلغ سن 59 سنة بعد خمس سنوات).
كمثال آخر ، بدأ Harry برنامج SEPP الخاص به في سن 57 عامًا. ينتهي برنامج Harry في غضون خمس سنوات ، وسيبلغ عمره 62 عامًا. بالنسبة لهاري ، تأتي خمس سنوات بعد بلوغه 59 درجة.
طرق حساب SEPP
يوفر مصلحة الضرائب ثلاث طرق لحساب SEPPs. نظرًا لأن الطرق الثلاث تؤدي إلى مبالغ محسوبة مختلفة ، يمكنك اختيار الطريقة التي تناسب احتياجاتك المالية. هذه الطرق هي التالية:
طريقة الإطفاء
وفقًا لطريقة الإطفاء ، يتم تحديد الدفعة السنوية ، وهي نفسها لكل سنة من سنوات البرنامج ، باستخدام متوسط العمر المتوقع لدافعي الضرائب ومستفيده ، إذا كان دافع الضرائب لديه ، وسعر الفائدة المختار.
طريقة التهدئة
على غرار طريقة الإطفاء ، فإن المبلغ بموجب طريقة الإزالة هو نفسه في كل عام. يتم تحديد المبلغ باستخدام الأقساط السنوية بناءً على عمر دافع الضرائب وعمر المستفيد ، إن أمكن ، وسعر الفائدة المختار. يتم اشتقاق عامل الأقساط باستخدام جدول الوفيات المقدم من مصلحة الضرائب الأمريكية.
طريقة التوزيع الأدنى (RMD) المطلوبة
باستخدام طريقة التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) ، يتم تحديد الدفعة السنوية لكل عام عن طريق قسمة رصيد الحساب على عامل العمر المتوقع لدافعي الضرائب والمستفيد ، إذا كان ذلك ممكنًا. وفقًا لهذه الطريقة ، يلزم حساب المبلغ السنوي مرة أخرى كل عام ، ونتيجة لذلك ، سيتغير من سنة إلى أخرى. تأخذ هذه الطريقة في الاعتبار تقلبات السوق لرصيد الحساب.
دعنا نلقي نظرة على مثال يوضح المبالغ الناتجة عن كل طريقة:
لنفترض أن جون يبلغ من العمر 45 عامًا. إنه يريد بدء برنامج SEPP على رصيد حساب التقاعد الخاص به والذي يبلغ 500،000 دولار. بالنسبة لطرق الإطفاء والإزالة ، سوف يستخدم سعر فائدة قدره 3.98٪. ليس لديه مستفيد من الجيش الجمهوري الايرلندي ، لذلك سوف يستخدم فقط متوسط العمر المتوقع. النتائج كما يلي:
- طريقة الإطفاء: 25،511.57 دولار في السنة. طريقة الإلغاء: 25،227.04 دولار في السنة. طريقة التوزيع الدنيا: 12،886.60 دولار في السنة.
ستحدد حاجة جون المالية طريقة اختياره.
لدى John خيار نقل جزء من IRA الخاص به إلى IRA منفصل وحساب SEPP بناءً على هذا المبلغ. يتم ذلك عادةً لدافعي الضرائب الذين يرغبون في سحب مبالغ أقل مما يوفره رصيد الجيش الجمهوري الايرلندي الأصلي. على سبيل المثال ، إذا كان مبلغ 200،000 دولار كافياً لتوفير مبالغ الدفع التي يحتاجها ، فيمكنه تحويل هذا المبلغ إلى حساب IRA منفصل وأخذ مبالغ SEPP من هذا الحساب.
مصلحة الضرائب والتغيرات
قبل عام 2002 ، وجد بعض دافعي الضرائب الذين اختاروا استخدام طريقة الإطفاء أو الإطفاء أن أرصدة حسابات التقاعد قد استنفدت بشكل أسرع بكثير من المتوقع. ويعزى ذلك إلى ضعف أداء السوق. وفقًا للقواعد القديمة ، كانت المدفوعات مطلوبة وفقًا للطريقة المحددة في بداية البرنامج على الرغم من أن هذه المدفوعات يمكن أن تؤدي إلى استنفاد أصول التقاعد. اعترافًا منه بأن هؤلاء الأفراد يحتاجون إلى بعض الاسترداد للمحافظة على أصول التقاعد لسنوات تقاعدهم ، أصدر مصلحة الضرائب حكم الإيرادات لعام 2002-62 في أكتوبر 2002 ، حيث ينصون على أن دافعي الضرائب الذين يستخدمون إما طريقة الإبطال أو الاستهلاك يمكن أن يحولوا لمرة واحدة إلى طريقة RMD. سيؤدي هذا التبديل إلى انخفاض مبلغ SEP.
جداول العمر المتوقع
وفقًا لإجراءات الإيرادات - 2002-62 ، يوضح مصلحة الضرائب أن أيًا من جداول العمر المتوقع الثلاثة المنصوص عليها في لوائح RMD النهائية يمكن استخدامها لحساب مدفوعات SEPP. هذه الجداول الثلاثة هي "جدول العمر المتوقع الفردي" و "الجدول الموحد" و "جدول العمر المتوقع المشترك". بشكل عام ، يتم تحديد اختيارك للجدول من خلال ما إذا كنت قد عينت مستفيدًا من حساب التقاعد الخاص بك. يجب أن يكون محترفك المالي قادرًا على مساعدتك في اختيار الجدول الصحيح.
كيفية علاج التغيير المستفيد
لحساب دفعة SEPP الخاصة بك للسنة ، سوف تستخدم متوسط العمر المتوقع للمستفيد الذي كان على حساب التقاعد الخاص بك اعتبارًا من 1 يناير من السنة التي يتم فيها الحساب. يتم أخذ أي تغيير تم إجراؤه بعد الأول من يناير في الاعتبار في العام التالي ، بشرط أن يظل التغيير سارياً في بداية ذلك العام.
التعامل مع تغيرات الفائدة
تصدر مصلحة الضرائب كل شهر حكمًا بالإيراد يتم فيه توفير أسعار فائدة معينة. أحد هذه المعدلات هو معدل منتصف المدة الفيدرالي. وفقًا لحكم الإيرادات - 2002-62 ، يجب على دافعي الضرائب استخدام معدل يصل إلى 120٪ من معدل منتصف المدة الفيدرالي لحساب مبالغ SEPP وفقًا لطرق الإطفاء والإلغاء.
لا الإضافات أو الطرح المسموح بها
بمجرد بدء تشغيل برنامج SEPP على حساب التقاعد ، لا يجوز لك إجراء أي إضافات أو توزيعات من الحساب. أي تغييرات في رصيد الحساب ، باستثناء SEPPs والرسوم المطلوبة ، مثل الرسوم التجارية والإدارية ، قد تؤدي إلى تعديل برنامج SEPP وقد تتسبب في استبعاد مصلحة الضرائب. كما هو موضح سابقًا ، فإن أي تنحية سيؤدي إلى تقييم العقوبات والفوائد.
رصيد الحساب
توفر إرشادات مصلحة الضرائب لتحديد رصيد الحساب المطلوب استخدامه في برنامج SEPP مرونة كبيرة. إذا قررت تغيير طريقة حساب SEPP الموجودة لديك أو بدء تشغيل برنامج SEPP جديد ، فتأكد من استشارة أخصائي الضرائب فيما يتعلق برصيد الحساب الذي يجب استخدامه في الحساب. كما هو الحال مع أي مشكلة تتعلق بخطط التقاعد ، يجب أن تكون على يقين من طلب المساعدة المهنية الضريبية لضمان أن تعمل ضمن معايير اللوائح.
ملاحظة: دخل الإيرادات - 2002-62 ساري المفعول للسنوات التي تبدأ عام 2003 (كان اختياريًا لعام 2002).
استنتاج
غالبًا ما يرتكب دافعو الضرائب أخطاءً باهظة في برامج SEPP نظرًا لوجود القليل من الإرشادات حول ما يمكن القيام به في مواقف معينة. على سبيل المثال ، إذا أخطأ الفرد موعدًا لتوزيع SEPP أو وزع أكثر من اللازم ، فقد يقوم مصلحة الضرائب بإجراء استثناء وفقًا للظروف. في الحالات التي تحتاج إلى توجيه ، فكر في العمل مع خبير ضرائب لديه خبرة في التعامل مع مصلحة الضرائب حول قضايا SEPP. وقد تمكن عدد قليل من هؤلاء الأفراد من إقناع مصلحة الضرائب بعدم تقييم العقوبات ، حيث يطبقون على خلاف ذلك.
